甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为20000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3200元。甲公司的相关会计处理正确的是（　　）。 A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000 B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 23200贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23200 C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 23200贷

题目
甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为20000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3200元。甲公司的相关会计处理正确的是（　　）。
A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 23200
　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23200
C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 23200
　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　3200
D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 23200
　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　3200

相似考题

1.H 公司为增值税一般纳税人，某日 H 公司向新兴公司购入甲材料一批，收到的增值税专用发票上注明：价款 15000 元，增值税额 2550 元。甲材料已验收入库，银行转账来的结算凭证已到，该笔款项暂欠。则 H公司应当编制的会计分录为（ ）。A、借：原材料—甲材料 17550贷：应付账款—新兴公司 17550B、借：材料采购—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：银行存款 17550C、借：材料采购—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：应付账款—新兴公司 17550D、借：原材料—甲材料 15000应交税费—应交增值税（进项税额） 2550贷：应付账款—新兴公司 17550

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（3）在建工程领用原材料一批．该批原材料实际成本为71万元，应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。（4）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。（5）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：（1）编制上述经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。（2）计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

3.甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务： （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。 （2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。 （3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。 （4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）下列关于现金折扣、商业折扣、销售折让的说法，正确的是（　　）。A.赊购方应该按照扣除现金折扣后的金额计入应付账款 B.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 C.赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减营业外收入 D.销售折让是指企业因售出质量不符合要求的商品而在售价上给予的减让

4.甲公司建造厂房顶用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本60000元，经确认损失外购材料的增值税10200元。则甲公司记人“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。A．110000B．8500C．10200D．18700

参考答案和解析
答案：C
解析：
甲公司有关会计处理如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　 23200
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　3200
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  • 第1题：

    甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：
    （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。
    （2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
    （3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。
    （4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
    （3）甲公司收回的委托加工物资的成本是（　　）万元。

    A.230
    B.200
    C.240
    D.210

    答案：A
    解析：
    （3）委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税可以抵扣，所以计入委托加工物资成本的金额=200+30=230（万元）。

  • 第2题：

    甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：
    （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。
    （2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
    （3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。
    （4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
    （5）根据资料（4），企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是（　　）。
    A.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　100000
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
    B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　116000
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　116000
    C.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　116000
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　 16000
    D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　116000
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 16000


    答案：C
    解析：
    （5）资料（4）的相关账务处理如下：
    借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　116000
    　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
    　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 16000
    @##

  • 第3题：

    2018年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有（　　）。

    A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣
    B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元
    C.借记应付职工薪酬69600元
    D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为12800元

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：
    （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。
    （2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
    （3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。
    （4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
    （2）甲公司从乙公司购入的原材料的入账价值是（　　）万元。

    A.348
    B.300
    C.341.04
    D.342

    答案：B
    解析：
    （2）现金折扣不影响应付账款的入账价值，同时增值税的进项税额可以抵扣，所以其入账价值是300万元。

  • 第5题：

    甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019年9月发生了如下经济业务：
    （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是39万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了该笔应付账款。
    （2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
    （3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为450000元，款项已用银行存款支付。
    （4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
    下列关于现金折扣和商业折扣的说法，正确的是（　　）。

    A.赊购方应该按照扣除现金折扣后的金额计入应付账款
    B.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
    C.赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减营业外收入
    D.赊购方在实际发生现金折扣时应冲减财务费用

    答案：B,D
    解析：
    赊购方应该按照扣除现金折扣前的金额计入应付账款，选项A错误；赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减财务费用，选项C错误。

  • 第6题：

    甲公司为增值税一般纳税人， 购入原材料 100 吨， 收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨 1000 元， 增值税税额为 16 000 元。 取得货物运输业增值税专用发票上注明运费 2500元， 增值税 250 元。 另付装卸费用 1000 元、 途中保险费用为 240 元（ 未取得增值税专用发票） ， 原材料运抵企业后， 验收入库原材料为 95 吨， 运输途中发生合理损耗 5 吨。 该原材料的单位实际成本为（ ） 元/吨

    A.1092
    B.1080.5
    C.1127.89
    D.1025

    答案：A
    解析：
    原材料的入账价值=1000× 100+2500+1000+240=103 740（ 元） ； 该原材料的单位成本=103 740÷ 95=1092（ 元/吨） 。

  • 第7题：

    某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2017年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17％，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。

    • A、10000
    • B、10500
    • C、10600
    • D、11000

    正确答案:C

  • 第8题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后直接用于出售。发出材料的实际成本为50000元，应支付加工费15000元、增值税税款为2550元（已取得增值税专用发票），由受托方代收代交的消费税为2000元。假定不考虑其他相关税费，加工完毕甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。

    • A、50000
    • B、65000
    • C、67000
    • D、69550

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后用于连续生产。发出材料的实际成本为60000元，支付加工费为13000元、增值税款为2210元（已取得增值税专用发票），由受托方代收代缴的消费税为2000元。假定不考虑其他相关税费，加工完毕甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。
    A

    62000

    B

    73000

    C

    75210

    D

    77210


    正确答案： D
    解析： 委托加工收回应税消费品用于连续生产应税消费品，其已纳消费税是可以扣除的，不计入成本，因此甲公司收回该批材料的实际成本为＝60000＋13000＝73000（元）。

  • 第10题：

    多选题
    A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22.1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1.1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。企业购入甲材料的账务处理正确的是（）。
    A

    原材料成本为148.5万元

    B

    购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元

    C

    购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元

    D

    原材料成本为149.6万元


    正确答案： D,C
    解析： 原材料成本=130+10+5+3.5=148.5（万元）；可抵扣进项税额=1.1+22.1=23.2（万元）。
    借：原材料 1485000
    应交税费——应交增值税（进项税额） 232000
    贷：银行存款 1717000

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，从其他企业赊购一批原材料,货款为400000元，增值税税额为52000元，对方代垫运费6000元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为540元，原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素，甲公司因该项购买业务应确认应付账款的入账价值为(  )元。
    A

    458540

    B

    464000

    C

    406000

    D

    400000


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2015年1月1日购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票上注明价款为900万元，增值税税额为153万元。取得货物运输业增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.1万元。另发生包装费3万元，途中保险费用2.7万元。原材料运抵甲公司后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为（）万元。
    A

    911.70

    B

    914.07

    C

    913.35

    D

    915.70


    正确答案： B
    解析： 原材料的入账价值=900+10+3+2.7=915.70（万元）

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，4 月 10 日，购入一 批材料，增值税专用发票上注明的价款为 40000 元，增值税为 5200 元；另发生装卸费 600 元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料 的成本为（ ）。

    A.40000元
    B.40600元
    C.45200元
    D.45800元

    答案：B
    解析：
    购入材料的成本为 40000＋600＝40600（元）。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为20000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3200元。甲公司的相关会计处理正确的是（　　）。
    A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
    B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 23200
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23200
    C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 23200
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　3200
    D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 23200
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　3200


    答案：C
    解析：
    甲公司有关会计处理如下：
    借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　 23200
    　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
    　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　3200

  • 第15题：

    甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：
    （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。
    （2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
    （3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。
    （4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
    （4）下列关于甲公司办公楼的的说法中，正确的是（　　）。

    A.购入办公楼的入账价值为5000000元
    B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为500000元
    C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣
    D.当期可以抵扣的增值税进项税额为300000元

    答案：A,C,D
    解析：
    （4）购入该办公楼所涉及的会计处理如下：
    借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5000000
    　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　300000
    　　应交税费—待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　200000
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5500000

  • 第16题：

    甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019 年9 月发生了如下经济业务：
    （1）1 日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300 万元，增值税税额是39 万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8 日付清了该笔应付账款。
    （2）5 日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200 万元，加工费为30 万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10 万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
    （3）15 日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000 元，增值税税额为450 000 元，款项已用银行存款支付。
    （4）25 日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000 元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000 元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

    下列关于甲公司办公楼的说法中，正确的是（ ）。

    A.购入办公楼的入账价值为5 000 000 元
    B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为450 000 元
    C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣
    D.当期可以抵扣的增值税进项税额为270 000 元

    答案：A,B,C
    解析：
    购入该办公楼所涉及的会计处理如下：
    借：固定资产5 000 000
    应交税费——应交增值税（进项税额） 450 000
    贷：银行存款5 450 000

  • 第17题：

    甲公司在财产清查中发现毁损L材料一批，实际成本50 000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为6 500元。经查发现系管理不善造成的，应由个人赔偿20 000元。不考虑其他因素，毁损L材料对甲公司营业利润金额的影响为（　）。

    A.增加30000元
    B.减少30000元
    C.减少36500元
    D.增加36500元

    答案：C
    解析：
    存货发生盘亏：
    借：待处理财产损溢 56 500
    　　贷：原材料 50 000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6 500
    待查明原因后：
    借：管理费用（管理不善） 36 500
    　　其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额） 20 000
    　　贷：待处理财产损溢 56 500

  • 第18题：

    2013年3月1日，甲公司库存A材料实际成本为100000元。2013年3月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。2013年3月10日，甲公司以银行存款支付上述款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2013年3月份，生产车间生产产品直接领用A材料220000元，车间管理部门领用A材料30000元，企业行政管理部门领用A材料20000元。此外，甲公司于2013年3月25日对外销售A材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税额为3400元，款项已由银行收讫。该批A材料的实际成本为17000元。


    要求：


    (1)编制甲公司赊购A材料的会计分录；


    (2)编制甲公司支付货款的会计分录；


    (3)编制甲公司内部领用A材料的会计分录；


    (4)编制甲公司对外销售A材料的会计分录；


    (5)计算甲公司2013年3月末结存A材料实际成本。





    答案：
    解析：

    (1)借：原材料400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：应付账款468000


    (2)借：应付账款468000贷：银行存款468000


    (3)借：生产成本220000制造费用30000管理费用20000贷：原材料270000


    (4)借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：其他业务成本17000贷：原材料17000


    (5)2013年3月末结存A材料实际成本=100000+400000-270000-17000=213000（元）。



  • 第19题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。

    • A、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234
    • B、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4
    • C、借：原材料234 贷：应付账款234
    • D、借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11

    正确答案:D

  • 第20题：

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后用于连续生产应税消费品。发出材料的实际成本为60000元，应支付的加工费为20000元、增值税3400元（已取得增值税专用发票），由受托方代收代交的消费税2000元。假定不考虑其他相关税费，加工完毕后甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。

    • A、60000
    • B、80000
    • C、83400
    • D、85400

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后直接用于出售。发出材料的实际成本为50000元，应支付加工费15000元、增值税税款为2550元（已取得增值税专用发票），由受托方代收代交的消费税为2000元。假定不考虑其他相关税费，加工完毕甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。
    A

    50000

    B

    65000

    C

    67000

    D

    69550


    正确答案： C
    解析： 实际成本＝50000＋15000+2000＝67000（元）

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。
    A

    7600

    B

    18800

    C

    8400

    D

    11000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2017年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17％，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。
    A

    10000

    B

    10500

    C

    10600

    D

    11000


    正确答案： B
    解析： 本题考核期末存货成本的计算。该企业取得的甲材料的人账价值=32700+300=33000（元），所以购入材料的单价=33000／300=110（元）。全月一次加权平均单价=（200×100+300×110）／（200+300）=106（元）。月末库存材料的数量=200+300-400=100（公斤），所以甲材料的库存余额=100×106=10600（元）。

  • 第24题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本法核算。本月购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为17000元，入库前发生挑选整理费用300元。该批甲材料的实际成本是（）
    A

    100000元

    B

    100300元

    C

    117000元

    D

    117300元


    正确答案： C
    解析： 教材章节/页面：4-101

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