内部控制测评的作用包括（ ）。A.评价内部控制的健全性和有效性B.据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响C.减少工作量，节约审计成本，保证审计质量 D.提出健全和加强内部控制的建议E.对违反内部控制的行为做出处罚

题目
内部控制测评的作用包括（ ）。


A.评价内部控制的健全性和有效性

B.据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响

C.减少工作量，节约审计成本，保证审计质量

D.提出健全和加强内部控制的建议

E.对违反内部控制的行为做出处罚
相似考题

1.审计人员在内部控制测评中的责任是（ ）。 A．建立健全内部控制 B．保证内部控制有效实施 C．对内部控制的健全性和有效性进行评价 D．在任何情况下都要实施内部控制测试

2.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

3.内部审计专门的技术方法,包括()。A、内部控制测评方法B、抽样审计方法C、计算机审计方法D、非现场审计

4.在注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）

更多“内部控制测评的作用包括（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    人才测评项目的实施包括施测前的各项准备、()、测评考官培训与施测过程的控制工作。


    参考答案：选择布置测评场地

  • 第2题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第3题：

    内部控制测评的正确步骤是（ ）。

    A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
    D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

    答案：A
    解析：
    内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

  • 第4题：

    采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。

    A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
    B.抽查部分采购业务
    C.付款环节的测试
    D.收款环节的测试

    答案：D
    解析：
    选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。

  • 第5题：

    确保薪酬内部一致性的手段是()。

    A:心理测评
    B:职位评价
    C:薪酬控制
    D:薪酬调查

    答案：B
    解析：
    职位评价主要是为了解决薪酬的内部公平性问题。薪酬调查主要是为了解决薪酬的外部竞争性问题。

  • 第6题：

    审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

    • A、建立健全内部控制
    • B、保证内部控制有效实施
    • C、对内部控制的健全性和有效性进行评价
    • D、在任何情况下都要实施内部控制测试

    正确答案:C

  • 第7题：

    职业素质测评操作的程序包括（）、合理的测评时限、控制协调测评活动、搜集并记录测评信息四个步骤。

    • A、测评准备阶段
    • B、标准化的指导语
    • C、合理的额测评方式
    • D、准确的测评标准

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    审计人员进行内部控制测评步骤包括（    ）。
    A

    调查了解内部控制，并做出相应记录

    B

    对内部控制进行初步评价

    C

    如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试

    D

    分析财务报告编制方法的合理性

    E

    对内部控制进行再评价


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    职业素质测评操作的程序包括（）、合理的测评时限、控制协调测评活动、搜集并记录测评信息四个步骤。
    A

    测评准备阶段

    B

    标准化的指导语

    C

    合理的额测评方式

    D

    准确的测评标准


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    审计人员如何利用内部控制测评结果？

    正确答案： 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于内部控制的表述中，正确的有（  ）。
    A

    风险评估是内部控制的要素之一

    B

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    C

    内部控制测评不能代替实质性测试

    D

    内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

    E

    任何审计项目都必须进行内部控制测评


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）


    正确答案：√
    内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分，注册会计师对内部控制进行测评，就包括对于内部审计工作的评价，所以需要了解内部审计的设置和工作情况。

  • 第14题：

    了解内部控制和内部控制测评都运用的审计取证方法是：

    A、分析
    B、重新计算
    C、重新操作
    D、询问

    答案：D
    解析：
    分析程序和重新计算应用于实质性审查，重新操作运用于内部控制测评。

  • 第15题：

    审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

    A.了解内部控制
    B.测试内部控制
    C.内部控制测评
    D.风险评估

    答案：C
    解析：
    内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

  • 第16题：

    内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（ ）。

    A.账面审计
    B.内部控制审计
    C.以抽样为基础的内部控制审计
    D.以测评内部控制为基础的抽样审计

    答案：D
    解析：
    内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

  • 第17题：

    商业银行应建立并保持必要的内部控制体系文件，包括（）。

    • A、对内部控制体系要素及其相互作用的描述
    • B、内部控制政策和目标
    • C、关键岗位及其职责与权限
    • D、控制程序、作业指导、方案和其他内部文件

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    审计人员如何利用内部控制测评结果？


    正确答案: 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议

  • 第19题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第20题：

    多选题
    利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（　　）。
    A

    缺少内部控制的重要业务领域

    B

    缺少内部控制的不重要业务领域

    C

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    D

    内部控制没有发挥作用的领域

    E

    内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域


    正确答案： C,A
    解析：
    通常情况下，确定实质性程序重点领域时应考虑以下三个方面：①缺少内部控制的重要业务领域；②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；③内部控制没有发挥作用的领域。

  • 第21题：

    单选题
    整体测评主要包括安全控制点间、层面间和区域间相互作用的安全测评以及（）等
    A

    硬件系统的安全测评

    B

    软件系统的安全测评

    C

    系统结构的安全测评

    D

    单元测评


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列情况中，不应纳入实质性审查重点领域的有（  ）。
    A

    内部控制执行有效的领域

    B

    缺少内部控制的重要业务领域

    C

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    D

    内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    内部控制测评，是对中央银行的内部控制进行测试和评价
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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