以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有( )。A.缺少内部控制的重要业务领域 B.内部控制设置健全运行有效的业务领域 C.内部控制没有发挥作用的领域 D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 E.内部控制设置过于复杂，控制成本过高的领域

题目
以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有( )。

A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置健全运行有效的业务领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
E.内部控制设置过于复杂，控制成本过高的领域
相似考题

1.内部控制应当针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,这符合内部控制原则中的()。A. 重要性B.全面性C.成本效益D.适应性

2.内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注()的内部控制。A、重要业务单位B、重大业务事项C、复杂的业务D、高风险领域

3.内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。()此题为判断题(对，错)。

4.下列有关内部控制的表述中，错误的是：A．内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B．内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C．内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D．内部控制一般仅针对常规业务活动设置

更多“以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有( )。A.缺少内部控制的重要业务领域 B.内部控制设置健全运行有效的业务领域 C.内部控制没有发挥作用的领域 D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 E.内部控制设置过于复杂，控制成本过高的领域”相关问题

  • 第1题：

    内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的()原则。

    A.全面性原则

    B.重要性原则

    C.制衡性原则

    D.成本效益原则


    参考答案：B

  • 第2题：

    总行本部内部控制评价注重( )的内部控制，加强对全行发展战略、社会责任、企业文化等领域内部控制有效性的认定与评价。

    A.公司治理层面

    B.内部管理层面

    C.制度建设层面

    D.业务流程层面


    正确答案：A

  • 第3题：

    内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。是内部控制的( )原则。

    A．全面性

    B．重要性

    C．制衡性

    D．适应性


    正确答案：B
    B【解析】内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及所属单位的各业务和事项，为全面性原则；内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形 成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率的原则为制衡性原则；内部控制与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整是适应性原则。题干所述为内部控制的重要性原则。

  • 第4题：

    下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：

    A、缺少内部控制的重要业务领域
    B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    C、内部控制没有发挥作用的领域
    D、内部控制能够防止重大错报

    答案：D
    解析：
    选项ABC属于实质性审查时应重点考虑的领域。

  • 第5题：

    审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

    A.了解内部控制
    B.测试内部控制
    C.内部控制测评
    D.风险评估

    答案：C
    解析：
    内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

  • 第6题：

    在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.测试相关内部控制时利用他人工作
    B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
    C.增加相关内部控制的控制测试量
    D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    答案：B,C,D
    解析：
    对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A错误）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的子公司或业务部门进行测试（选项B）；增加相关内部控制的控制测试量等（选项C）。

  • 第7题：

    以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（）。

    A.缺少内部控制的重要业务领域
    B.内部控制设置健全运行有效的业务领域
    C.内部控制没有发挥作用的领域
    D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    E.内部控制设置过于复杂，控制成本过高的领域

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第8题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（　）。

    A.内部控制的设置极不健全
    B.内部控制风险极低
    C.内部控制风险较高
    D.难以对内部控制的健全性做出评价

    答案：B
    解析：
    参见教材控制风险水平的分类。若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%。内部控制越有效，控制风险就越低。

  • 第9题：

    根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域


    正确答案:错误

  • 第10题：

    多选题
    以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有()。
    A

    缺少内部控制的重要业务领域

    B

    内部控制设置健全运行有效的业务领域

    C

    内部控制没有发挥作用的领域

    D

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    E

    内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（　　）。
    A

    缺少内部控制的重要业务领域

    B

    内部控制设置健全、运行有效的业务领域

    C

    内部控制没有发挥作用的领域

    D

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    E

    内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域


    正确答案： E,B
    解析：
    确定实质性程序重点领域时应考虑的方面包括：①缺少内部控制的重要业务领域；②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；③内部控制没有发挥作用的领域。B项，若内控健全且运行有效，审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性程序的数量和范畴；E项，对于内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域，应实施内控测试。

  • 第12题：

    单选题
    下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是 (    )。
    A

    缺少内部控制的重要业务领域

    B

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    C

    内部控制没有发挥作用的领域

    D

    内部控制能够防止重大错报


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    企业内部控制应当在全面控制的基础上，关注()。

    A.重要业务事项

    B.各种业务事项

    C.高风险领域

    D.风险状况


    正确答案：AC

  • 第14题：

    在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了哪一项以外( )。

    A.获取被审计单位有关控制问题的意见和建议

    B.获取内部控制的初步信息

    C.确定重点审计领域

    D.评估内部控制系统的有效性


    正确答案：D

  • 第15题：

    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有( )。

    A.内部控制设置极不健全
    B.相关内部控制完全失效
    C.难以对内部控制的有效性做出评价
    D.不打算进行内部控制测试
    E.内部控制比较健全有效

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    下列有关内部控制的表述，正确的有( )

    A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
    B.保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一
    C.内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响
    D.按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制
    E.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

    答案：B,C,D
    解析：
    内部控制----是指被审计单位为了维护财产物资安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证管理、生产经营活动的经济性、效率性和效果性以及各项法律规范的遵守，而制定和实施相关政策程序和措施的过程。内部控制的作用包括保证会计及其他信息资料的正确和可靠。内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响。如果被审计单位内部控制健全有效，控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

  • 第17题：

    下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是( )。

    A.缺少内部控制的重要业务领域
    B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    C.内部控制没有发挥作用的领域
    D.内部控制能够防止重大错报

    答案：D
    解析：
    这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。ABC三项属于实质性审查时应重点考虑的领域。

  • 第18题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是

    A.内部控制的设置极不健全
    B.内部控制预期运行有效
    C.管理当局极不重视内部控制建立工作
    D.难以对内部控制的健全性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第19题：

    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

    A.内部控制可能因经营环境的改变而失效
    B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
    C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效
    D.内部控制可能因人员疏忽而失效
    E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

    答案：A,C,D,E
    解析：
    B错误，因为内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

  • 第20题：

    以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（）。

    • A、缺少内部控制的重要业务领域
    • B、内部控制设置健全运行有效的业务领域
    • C、内部控制没有发挥作用的领域
    • D、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    • E、内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是（）。

    • A、缺少内部控制的重要业务领域
    • B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
    • C、内部控制没有发挥作用的领域
    • D、内部控制能够防止重大错报

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（　　）。
    A

    缺少内部控制的重要业务领域

    B

    缺少内部控制的不重要业务领域

    C

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    D

    内部控制没有发挥作用的领域

    E

    内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域


    正确答案： B,C
    解析：
    通常情况下，确定实质性程序重点领域时应考虑以下三个方面：①缺少内部控制的重要业务领域；②内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；③内部控制没有发挥作用的领域。

  • 第23题：

    单选题
    下列情况中，不应纳入实质性审查重点领域的有（  ）。
    A

    内部控制执行有效的领域

    B

    缺少内部控制的重要业务领域

    C

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

    D

    内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    判断题
    内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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