内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是（）。A:统计抽样B:经验估计C:详细审计D:小规模样本审查

题目
内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是（）。

A:统计抽样
B:经验估计
C:详细审计
D:小规模样本审查
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1.从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（ ）。 A．财务收支审计 B．账目基础审计 C．制度基础审计 D．风险基础审计

2.对于审计程序来说,不是必不可少的阶段的是()。A.编制审计方案B.对财务报表项目进行实质性测试C.对内部控制实施内部控制测试D.发出审计通知书，提出书面承诺要求

3.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。A.对被审计单位内部控制情况的调查B.被审计单位内部控制初步评价结果C.对被审计单位内部控制的了解程度D.与被审计单位的合作情况

4.内部控制存在固有局限对审计的影响是（ ）。 A．审计不能依赖被审计单位的内部控制 B．控制风险可能为零 C．审计必须实施或多或少的内部控制测试 D．审计必须实施或多或少的实质性审查

更多“内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是（）。”相关问题

  • 第1题：

    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是( )。

    A.统计抽样
    B.经验估计
    C.详细审计
    D.小规模样本审查

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    下列关于内部控制的表述中，错误的是（ ）。


    A.内部控制测试不能代替实质性审查

    B.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

    C.任何审计项目都必须进行内部控制测试

    D.审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行

    答案：C
    解析：
    选项C，当审计人员决定不依赖某项内部控制时，可以直接对该事项进行实质性审查。

  • 第3题：

    从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：

    A:账目基础审计
    B:制度基础审计
    C:风险基础审计
    D:数据基础审计

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性审查之后进行
    • E、任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:B,C

  • 第5题：

    内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。

    • A、实施实质性测试
    • B、检查内控制度
    • C、评估审计风险
    • D、实施符合性测试

    正确答案:C

  • 第6题：

    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是（）。

    • A、统计抽样
    • B、经验估计
    • C、详细审计
    • D、小规模样本审查

    正确答案:C

  • 第7题：

    制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用（）

    • A、符合性测试
    • B、实质性测试
    • C、详细审计
    • D、抽样审计

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有 (    )。
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性审查之后进行

    E

    任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是()。
    A

    统计抽样

    B

    经验估计

    C

    详细审计

    D

    小规模样本审查


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的是(    )。
    A

    制度基础审计

    B

    账目基础审计

    C

    风险基础审计

    D

    抽样审计


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    对于审计程序来说，不是必不可少的阶段是

    A.编制审计方案　　
    B.发出审计通知书，提出书面承诺要求　　
    C.对内部控制实施内部控制测试　　
    D.对财务报表项目进行实质性测试　

    答案：C
    解析：
    此题考核的时审计的程序。如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，部队内部控制实施内部控制测试。

  • 第14题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第15题：

    审计报告阶段的主要工作有（）。

    • A、内部控制测试
    • B、复核并审定审审计报告
    • C、编制审计方案
    • D、对财务报表项目进行实质性审查

    正确答案:B

  • 第16题：

    实质性审查时对于审计的重点项目和非重点项目是如何区别对待的？


    正确答案: 对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法；对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查；对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不作检查。

  • 第17题：

    内部控制存在固有局限对审计的影响是（）。

    • A、审计不能依赖被审计单位的内部控制
    • B、控制风险可能为零
    • C、审计必须实施或多或少的内部控制测试
    • D、审计必须实施或多或少的实质性审查

    正确答案:D

  • 第18题：

    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（  ）。
    A

    账目基础审计

    B

    风险基础审计

    C

    制度基础审计

    D

    抽样审计


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性程序方法是（　　）。
    A

    统计抽样

    B

    经验估计

    C

    详细审计

    D

    小规模样本审查


    正确答案： A
    解析：
    利用内控测试结果确定实质性程序方法的原则包括：①对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法；②对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查；③对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不做检查。

  • 第21题：

    多选题
    审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（  ）。
    A

    出具有关内部控制的审计意见

    B

    确定审计组人员的构成

    C

    评价被审计单位的控制风险水平

    D

    确定实质性审查的性质、范围、重点和方法

    E

    提出改进内部控制的建议


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    内部控制存在固有局限对审计的影响是()。
    A

    审计不能依赖被审计单位的内部控制

    B

    控制风险可能为零

    C

    审计必须实施或多或少的内部控制测试

    D

    审计必须实施或多或少的实质性审查


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用（）
    A

    符合性测试

    B

    实质性测试

    C

    详细审计

    D

    抽样审计


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。
    A

    实施实质性测试

    B

    检查内控制度

    C

    评估审计风险

    D

    实施符合性测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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