下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。A.现金支付的审批与执行 B.现金保管与现金日记账的记录 C.现金的会计记录与审计监督 D.现金保管与现金总分类账的记录

题目
下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。

A.现金支付的审批与执行
B.现金保管与现金日记账的记录
C.现金的会计记录与审计监督
D.现金保管与现金总分类账的记录
相似考题

1.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与会计稽核D.现金保管与现金总分类账的记录

2.根据不相容职务相分离的原则，下列职责不应当由同一人履行的有（ ）。 A．业务的批准与执行 B．业务的执行与记录 C．现金日记账与银行日记账的记录 D．资产的保管与记账 E．计算机信息系统的开发与运用

3.下列各项职责中,属于职责分工控制的有( )。A、业务的批准与执行相分工B、业务的执行与记录相分工C、现金出纳与登记现金日记账相分工D、资金的保管与账实核对相分工

4.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。A．现金支付的审批与执行B．现金保管与现金日记账的记录C．现金的会计记录与审计监督D．现金保管与现金总分类账的记录

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  • 第1题：

    下列各项职责中，违背了相容岗位相互分离控制原则的有( )。

    A、银行出纳与编制银行存款余额调节表

    B、接受订单与批准赊销

    C、现金出纳与登记现金日记账

    D、现金出纳与编制记账凭证


    参考答案：ABD

  • 第2题：

    下列内部控制中，符合职责分工控制要求的有（ ）。

    A.批准付款应与签发付款支票的职责相分离
    B.售货员兼任出纳工作
    C.记录现金日记账的职责应与记录销售日记账的职责相分离
    D.记录明细账、日记账的职责应与记录总账的职责相分离
    E.出纳员负责保管现金和登记现金总账

    答案：A,C,D
    解析：
    售货员不能同时兼任记账、出纳工作，选项B错误。出纳员不得既负责保管现金，又负责登记现金总账，选项E错误。

  • 第3题：

    下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是：

    A:支票与印章的保管
    B:现金的收付与库存现金日记账的登记
    C:现金的支付与报销单据的审批
    D:银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（　）。

    A.库存现金超出限额及时送存银行
    B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
    C.现金的收支与记账的岗位分离
    D.对现金收支业务进行内部审计

    答案：B
    解析：
    担任现金出纳的人员不能同时负责总账登记工作，但是可以担任登记现金日记账的工作，所以选项B错误。

  • 第5题：

    商业银行资金业务的组织结构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到（），建立岗位之间的监督制约机制。

    • A、业务操作与风险监控分离
    • B、贷款调查与贷款审批分离
    • C、自营业务与代客业务分离
    • D、前台交易与后台结算分离

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    根据不相容职务相分离的原则，下列职责不应当由同一人履行的有（）。

    • A、业务的批准与执行
    • B、业务的执行与记录
    • C、现金日记账与银行日记账的记录
    • D、资产的保管与记账
    • E、计算机信息系统的开发与运用

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    在了解内部控制时，下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）

    • A、库存现金支付的审批与执行
    • B、库存现金保管与库存现金日记账的记录
    • C、库存现金的会计记录与审计监督
    • D、库存现金保管与库存现金总分类账的记录

    正确答案:B

  • 第8题：

    关于不恰当的职责分离，审计师的主要责任是（）。

    • A、确保恰当的职责分离的执行。
    • B、为管理层提供不恰当的职责分离相关风险的建议。
    • C、参与组织内角色和责任的定义以预防不恰当的职责分离。
    • D、把违反恰当的职责分离的情况记录在案

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    企业收款控制对财会部门的要求是（）
    A

    实行开票与收款不相容职务分离

    B

    现金收款与记账分离，办理银行收款业务的与登记银行账簿的分离

    C

    办理银行业务的与登记销售账簿的分离

    D

    收取的现金必须当日结清，当日送存银行，不准坐支现金


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
    A

    现金支付的审批与执行

    B

    现金保管与现金日记账的记录

    C

    现金的会计记录与审计监督

    D

    现金保管与现金总账的记录


    正确答案： C
    解析： 选项A中，审批和执行属于不相容职务；选项B中，现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一人员从事。

  • 第11题：

    单选题
    现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。（）
    A

    审查记录每笔销售业务的收银条。

    B

    审査现金处理与保管会计记录的职责是否正确分离。

    C

    比较每天现金收入总额与银行存款金额。

    D

    审査现金收款与付款职责是否正确分离。


    正确答案： B
    解析： 只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行。
    A不正确。这只能证实销售业务的现金是否收到，但不能证明现金是否被及时送存银行。
    B不正确。现金送存银行是现金处理的一个程序，与职责分离关系不大。
    D不正确。收付款的分离职责与现金是否被及时送存银行没有直接关系。

  • 第12题：

    多选题
    审计人员测试现金内部控制的内容及方法有（）。
    A

    现金收付是否按规定程序及权限办理

    B

    有无与本单位经营无关的收支业务

    C

    出纳与会计职责是否严格分离

    D

    现金是否定期盘点核对

    E

    审查现金截止期


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列与现金业务相关的职责中，可以由一人同时承担的是：

    A、支票与印章的保管
    B、现金的收付与库存现金日记账的登记
    C、现金的支付与报销单据的审批
    D、银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记

    答案：B
    解析：
    现金的收付与库存现金日记账的登记都可以由出纳承担。

  • 第14题：

    下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有：

    A:观察现金收付是否按规定程序及权限办理
    B:询问现金支票有无专人保管
    C:观察出纳与会计职责是否严格分离
    D:询问现金是否定期盘点核对
    E:审查现金业务截止期是否正确

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    共用题干
    C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列与现金业务有关的职责可以不分离的是()。
    A:现金支付的审批与执行
    B:现金保管与现金日记账的记录
    C:现金的会计记录与审计监督
    D:现金保管与现金总分类账的记录

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是“内部控制的固有局限”，内部控制的固有局限性主要包括：①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。所以选项C正确。
    本题考查的知识点是“不相容职务相互分离”，在选项A中，审批和执行属于不相容职务；选项B中，现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一个人担任。所以选项B正确。
    本题考查的知识点是“内部控制环境”，设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。会计信息系统不属于控制环境范畴，选项C正确。
    本题考查的知识点是“内部控制”，本题要求考生选择的是最佳的答案，并不是涉及的答案。针对选项C，注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序；而对于选项D，对于被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的，就非常有可能不承接这个业务或者是解除该业务了。所以选项D正确。
    本题考查的知识点是“注册会计师实施内部控制测试程序”，审计业务并不是对内部控制审核业务，注册会计师的审计目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷，对于内部控制的了解和评价是为了审计业务而进行的，所以在审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。所以选项A为正确答案。

  • 第16题：

    企业收款控制对财会部门的要求是（）

    • A、实行开票与收款不相容职务分离
    • B、现金收款与记账分离，办理银行收款业务的与登记银行账簿的分离
    • C、办理银行业务的与登记销售账簿的分离
    • D、收取的现金必须当日结清，当日送存银行，不准坐支现金

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    审计人员测试现金内部控制的内容及方法有（）。

    • A、现金收付是否按规定程序及权限办理
    • B、有无与本单位经营无关的收支业务
    • C、出纳与会计职责是否严格分离
    • D、现金是否定期盘点核对
    • E、审查现金截止期

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    以下关于职责分离的表述，错误的是（）。

    • A、业务的授权和执行应分离
    • B、资产的记录和保管应分离
    • C、出纳和现金日记账的记录应分离
    • D、日记账和总账的记录应分离

    正确答案:C

  • 第19题：

    现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。（）

    • A、审查记录每笔销售业务的收银条。
    • B、审査现金处理与保管会计记录的职责是否正确分离。
    • C、比较每天现金收入总额与银行存款金额。
    • D、审査现金收款与付款职责是否正确分离。

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    以下关于职责分离的表述，错误的是（）。
    A

    业务的授权和执行应分离

    B

    资产的记录和保管应分离

    C

    出纳和现金日记账的记录应分离

    D

    日记账和总账的记录应分离


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在了解内部控制时，下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）
    A

    库存现金支付的审批与执行

    B

    库存现金保管与库存现金日记账的记录

    C

    库存现金的会计记录与审计监督

    D

    库存现金保管与库存现金总分类账的记录


    正确答案： B
    解析： 本题主要考核“不相容职务分离”知识点。选项A中，审批和执行属于是不相容职务；选项B中，库存现金的保管和库存现金日记账的登记，属于是相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，库存现金保管和库存现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一人员从事。

  • 第22题：

    单选题
    下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是（  ）。
    A

    现金的支付与报销单据的审批

    B

    现金的收付与库存现金日记账的登记

    C

    支票与印章的保管

    D

    银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列与现金业务有关的职责不违背“不相容职责”的是（　　）。
    A

    现金支付的审批与执行

    B

    现金保管与现金日记账的记录

    C

    现金的会计记录与审计监督

    D

    现金保管与现金总分类账的记录


    正确答案： B
    解析：
    A项，审批和执行是不相容职务；B项，现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；C项，会计执行和审计监督是不相容的职务；D项，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一个人从事。

  • 第24题：

    单选题
    下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是（　　）。[2011年中级真题]
    A

    支票与印章的保管

    B

    现金的收付与库存现金日记账的登记

    C

    现金的支付与报销单据的审批

    D

    银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记


    正确答案： A
    解析：
    A项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；C项，现金支出和报销单据的编制、审批、审核应相互独立，防止虚列支出；D项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。

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