审计人员下列与存货监盘有关的做法中，恰当的有：A:抽查盘点记录并进行复核 B:当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因 C:在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场 D:关注盘点过程中存货的移动情况 E:对无法实施监盘程序的存货进行截止期测试

题目
审计人员下列与存货监盘有关的做法中，恰当的有：

A:抽查盘点记录并进行复核
B:当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因
C:在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场
D:关注盘点过程中存货的移动情况
E:对无法实施监盘程序的存货进行截止期测试
相似考题

1.下列关于存货监盘的表述，正确的是：A:如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘 B:存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级 C:监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定 D:对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量

2.下列审计证据中，属于亲历证据的是：A、审计人员取得的银行对账单 B、审计人员取得的应收账款账龄分析表 C、审计人员函证应收账款时收到的回函 D、审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

3.计人员下列与存货监盘有关的做法中，恰当的有（ ）A.抽查盘点记录并进行复核B.当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因C.在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场D.关注盘点过程中存货的移动情况E.对无法实施监盘程序的存货进行截止期测试　　

4.（2013年）下列关于存货监盘的表述，正确的是( )。A.如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘 B.存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级 C.监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定 D.对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量

更多“审计人员下列与存货监盘有关的做法中，恰当的有：”相关问题

  • 第1题：

    审计人员制定的存货监盘计划中应包含的主要内容有（ ）。

    A.存货监盘的目标
    B.参加存货监盘人员的分工
    C.存货监盘的要点及关注事项
    D.对存货盘点结果进行抽查的范围
    E.存货监盘的时间

    答案：A,B,C,D,E
    解析：

  • 第2题：

    下列有关存货监盘的表述中，错误的是：

    A、存货监盘的主要目的是鉴别存货的数量
    B、如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员仍需要进行监盘
    C、当存货盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因
    D、在被审计单位盘点存货前，应观察盘点现场

    答案：A
    解析：
    存货监盘的主要目的是获取有关存货数量和状况的审计证据。

  • 第3题：

    下列有关存货监盘与相关认定的说法中恰当的有（　　）。

    A.针对的主要是存货的存在认定
    B.对存货的完整性认定，能提供部分审计证据
    C.对存货的计价和分摊认定，能提供部分审计证据
    D.针对权利和义务认定，能够提供获取充分、适当的审计证据

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不恰当，注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据，同时需要注意，存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。

  • 第4题：

    甲注册会计师正在制定A上市公司2018年度财务报表审计业务中的存货监盘计划，以下是存货监盘计划的内容，其中存在缺陷的有（　　）。

    A.在开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识
    B.在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况
    C.在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿
    D.实地察看盘点现场的时间与被审计单位进行协调

    答案：A,C
    解析：
    对拟检查的存货作出标识会为被审计单位盘点人员所知悉，损害审计程序的不可预见性，选项A错误；对于所有的盘点表单的号码都要记录，包含作废的盘点表单，选项C错误。

  • 第5题：

    审计人员对被审计单位存货实施监盘时，做法正确的有（）。

    • A、采取突击盘点方式
    • B、现场监督盘点过程
    • C、随时抽查盘点记录
    • D、鉴定存货质量
    • E、由审计人员对全部存货亲自点数

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    下列关于存货监盘程序的表述正确的是（）

    • A、对存货监盘过程中发出的存货，要求被审计单位单独码放，并纳入存货监盘的范围。
    • B、在存货监盘过程中，监盘人员只应关注存货的数量，不需要关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
    • C、在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单（包括作废和空白的盘点表单）的号码记录于监盘工作底稿。
    • D、存货监盘必须在资产负债表日当天实施。

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    甲注册会计师正在制定A上市公司2011年度财务报表审计业务中的存货监盘计划，以下是存货监盘计划的内容，其中存在缺陷的有（  ）。
    A

    在开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上做出标识

    B

    在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况

    C

    在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿

    D

    和被审计单位管理层讨论存货盘点计划


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师对被审计单位存货进行监盘，在执行监盘审计程序中，下列做法恰当的有（　）
    A

    为了顺利监盘，注册会计师在监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好相关准备

    B

    索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对

    C

    未能监盘期初存货，根据期未监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认

    D

    为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师与被审计单位就存货监盘范围、时间等问题达成一致意见


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，监盘的范围要告知被审计单位，但检查的范围不能告知;选项C，期初存货未能监盘时，注册会计师应通过实施替代程序对期初余额加以确认。【该题针对“存货监盘程序”知识点进行考核】

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师对被审计单位存货进行监盘，在执行监盘审计程序中，下列做法恰当的有（）。
    A

    为了顺利监盘，注册会计师在监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好相关准备

    B

    索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对

    C

    如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与审计报告日之间存货的变动是否已经得到恰当的记录

    D

    为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师与被审计单位就存货监盘范围、时间等问题达成一致意见


    正确答案： D,B
    解析： 选项A，监盘的范围要告知被审计单位，但检查的范围不能告知；选项C，如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日（而非审计报告日）之间存货的变动是否已经得到恰当的记录。

  • 第10题：

    单选题
    下列审计证据中，属于亲历证据的是 (    )。
    A

    审计人员取得的银行对账单

    B

    审计人员取得的应收账款账龄分析表

    C

    审计人员函证应收账款时收到的回函

    D

    审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    审计人员对下列与存货监盘有关的做法中,恰当的有:
    A

    抽查盘点记录并进行复核

    B

    当盘点结果与明细账余额不符时,建议查找原因

    C

    在被审计单位盘点存货前,观察盘点现场

    D

    关注盘点过程中存货的移动情况

    E

    对无法实施监盘程序的存货进行截止期测试


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    “资料4”中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做法有（）。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    以下针对存货监盘，说法恰当的有（　 ）。

    A.监盘时间可安排在决算日附近

    B.审计人员不能参与制订盘点计划

    C.审计人员必须到现场，自始至终地监督盘点

    D.监盘过程中，审计人员应随时抽查盘点记录，必要时，可直接复点一部分材料

    E.当企业按期进行存货盘点，该项内部控制有效时，审计人员可以不再实施监盘

    答案：A,C,D
    解析：
    审计人员应当参与制订盘点计划，包括确定盘点的范围、重点、方法与时间安排。E：尽管按照内部控制的要求，企业应按期进行材料的盘点，但审计人员仍需在年终进行必要核实。

  • 第14题：

    ABC会计师事务所的注册会计师甲担任A公司等多家被审计单位2016年度财务报表审计项目的项目质量控制复核人。与存货审计相关事项如下：
    （1）根据审计项目组对A公司制定的存货监盘计划，存货监盘目标为获取有关A公司资产负债表日存货数量的审计证据。
    （2）B公司存货品种繁多，存货拥挤，为保证监盘工作顺利进行，审计项目组提前两天将拟抽盘项目清单发给B公司财务部人员，要求其做好准备工作。
    （3）由于C公司财务部门人手不足，审计项目组受管理层委托，代为盘点C公司异地专卖店的存货，并将盘点记录作为C公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。
    （4）根据审计项目组对D公司制定的存货监盘计划，在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
    （5）因E公司存货品种和数量均较少，审计项目组仅将监盘程序用作实质性程序。
    （6）审计项目组按年末F公司各存放地点存货余额进行排序，选取存货余额最大的20个地点（合计占年末存货余额的60%）实施监盘，结果满意。
    针对上述第（1）至（6）项，代注册会计师甲逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。存货监盘的主要目标包括获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况、以及有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属于被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。
    （2）不恰当。注册会计师应尽可能避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目。
    （3）不恰当。审计项目组代管理层执行盘点工作，将会影响其独立性/盘点存货是甲公司管理层的责任。
    （4）恰当。
    （5）恰当。
    （6）不恰当。确定存货存放地点时还应考虑风险评估结果。

  • 第15题：

    下列有关存货监盘表述中，正确的有（　）。

    A.存货监盘不仅是监督盘点，还包括适当的检查
    B.存货监盘针对的主要是存货的存在认定，注册会计师获取存货监盘的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据
    C.存货监盘程序主要包括控制测试和实质性程序两种方式
    D.对监盘结果进行适当检查的目的仅是为了证实被审计单位的存货实物总额

    答案：A,B,C
    解析：
    检查的目的既可以是为了确认被审计单位的盘点计划是否得到适当的执行，也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额。

  • 第16题：

    在监盘的审计工作底稿中，显示的审计人员的有关做法恰当的有（　）。

    A、由于通过抽查发现了一些差异，因此，考虑增加抽查的范围
    B、由于通过抽查发现了一些差异，因此，建议被审计单位对存货重新盘点
    C、在被审计单位盘点存货前，注册会计师应观察盘点现场
    D、由于被审计单位在进行存货盘点时存货无法停止流动，因此特别关注存货的移动情况

    答案：A,C,D
    解析：
    如果注册会计师通过抽查发现了一些差异，注册会计师一方面应当查明原因提示更正，另一方面应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下增加抽查的范围，在差异重大的情况下还可能要求被审计单位重新盘点。选项B中所描述的情况，还不足以要求被审计单位重新盘点。

  • 第17题：

    审计人员在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有（）。

    • A、向寄销单位发询证函
    • B、审查有关原始凭证、账簿记录
    • C、亲自前往存货地观察盘点
    • D、委托存放当地的会计师事务所负责监盘

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列有关存货监盘的说法中，正确的有（）

    • A、注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作
    • B、如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录
    • C、如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点
    • D、如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    单选题
    在存货监盘程序中，注册会计师的下列做法中，正确的是（  ）。
    A

    如果实施存货监盘不可行，直接发表保留意见

    B

    如果实施存货监盘不可行，直接发表无法表示意见

    C

    如果实施存货监盘不可行，但是不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，按照规定发表非无保留意见

    D

    出于成本效益的考虑，省略存货监盘中的一些程序


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关存货监盘目的的说法中，正确的有（）。
    A

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定和完整性认定

    B

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定、计价和分摊认定

    C

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定、权利和义务认定

    D

    存货监盘可能获取有关存货所有权的部分审计证据


    正确答案： C,A
    解析： 存货监盘针对的主要是存货的存在认定和完整性认定（选项A）；此外，注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据（选项D）。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于存货监盘的表述，正确的是（  ）。
    A

    如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘

    B

    存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级

    C

    监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定

    D

    对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序， 并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因有下列哪些（）
    A

    审计人员数量少而没有实施监盘

    B

    被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

    C

    审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    存货监盘是重要程序，临近年审，某会计师事务所正在组织培训，部分与存货监盘有关的讲义内容摘录如下：(1)存货监盘可就存货的存在认定获取审计证据，对存货的完整性认定、权利和义务认定无任何效果。(2)存货监盘涉及多项程序，注册会计师可以根据风险评估结果、审计方案和实施的特定程序确定这些程序是用于控制测试还是实质性程序。(3)为了确保监盘程序的有效性，由审计人员亲自盘点存货并记录盘点结果。(4)注册会计师应从存货盘点记录选取项目追查至存货实物，以验证存货盘点记录的完整性。(5)如果存货存放在对注册会计师的安全有威胁的特点，为了确保审计人员人身安全，仅需通过获取管理层书面声明作为形成审计结论的基础，不必执行监盘程序。(6)注册会计师应当根据被审计单位参加存货盘点人员分工、分组情况、存货监盘工作量的大小和人员素质情况，确定参加存货监盘的人员组成以及各组成人员的职责和具体的分工情况，并加强督导。要求：针对上述(1)至(6)项，判断是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

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