2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：（1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；（2）各生产车间按月编制员工生产记录；（3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；（4）财务部门编制工资费用分配表。2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：（1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；（2）抽查生产和工时记

题目
2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：

1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：

（1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；

（2）各生产车间按月编制员工生产记录；

（3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；

（4）财务部门编制工资费用分配表。

2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：

（1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；

（2）抽查生产和工时记录是否连续完整；

（3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；

（4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。

3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。

4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。

5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员认为符合内部控制职责分工要求的为：

A.人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工

B.各生产车间按月编制员工生产记录

C.财务部门根据生产、工时记录等编制工资单

D.财务部门编制工资费用分配表
相似考题

1.(一)资料2017年4月,某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计,有关薪酬业务审计的情况和资料如下: “资料1”丙公司生产车间实行计件工资制,后期部门事项计时工资制,审计人员在对薪利业务内部控制进行调查时了解到: (1)人力资源部门]根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单,向各部门分配员工; (2)各生产车间按月编制员工生产记录; (3)财务部门根据生产、工时记录等编制工资单; (4)财务部(”门编制工资费用分配表。 “资料2”根据审计实施方案,审计组准备实施如下审计程序: . (1)抽查人员调配单的审批程序是否齐备 (2)抽查生产和工时记录是否连续完整 ( 3 )比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况; (4)检查工资费用分配表是否经财务部[门主管审核。 “资料3”审计人员在抽查后勤部门工时记录时,发现某员工12月的周平均工时达到200小时,经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误,公司将立即纠正。 “资料4”审计人员在比较人工费用时,发现2016年产品生产成本总直接人工费用所占比重较以前年度大幅增加。 “材料5”2016年8月,经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底, 该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元,丙公司将其计入无形资产。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选参考答案中选出正确的参考答案。 针对“资料5” 丙公司的会计处理对2016年度财务报表的影响力为: A.期间费用低估 B.期间费用高估 C.无形资产价格低估 D.无形资产价格高估

2.2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 丙公司采取了下列内部控制措施： ①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立； ②负责合同签订与合同审核的部门相互独立； ③负责验收的部门与财会部门相互独立； ④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。 经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。 丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。 A.① B.② C.③ D.④

3.（一）资料2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：（1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；（2）各生产车间按月编制员工生产记录；（3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；（4）财务部门编制工资费用分配表。2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：（1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；（2）抽查生产和工时记录是否连续完整；（3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；（4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料5”丙公司的会计处理对2016年度财务报表的影响为： A.期间费用低估B.期间费用高估C.无形资产价值低估D.无形资产价值高估

4.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。A.社会审计 B.财务审计 C.事后审计 D.就地审计 E.内部审计

更多“2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下： ”相关问题

  • 第1题：

    （2012年）2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
    审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：
    ①对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；
    ②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；
    ③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；
    ④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。
    丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是()。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：C,D
    解析：

  • 第2题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：

    A、检查
    B、（重新）计算
    C、观察
    D、分析

    答案：A,B
    解析：
    检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

  • 第3题：

    (一)资料2017年4月,某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计,有关薪酬业务审计的情况和资料如下:
    “资料1”丙公司生产车间实行计件工资制,后期部门事项计时工资制,审计人员在对薪利业务内部控制进行调查时了解到:
    (1)人力资源部门]根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单,向各部门分配员工;
    (2)各生产车间按月编制员工生产记录;
    (3)财务部门根据生产、工时记录等编制工资单;
    (4)财务部(”门编制工资费用分配表。
    “资料2”根据审计实施方案,审计组准备实施如下审计程序: .
    (1)抽查人员调配单的审批程序是否齐备
    (2)抽查生产和工时记录是否连续完整
    ( 3 )比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况;
    (4)检查工资费用分配表是否经财务部[门主管审核。
    “资料3”审计人员在抽查后勤部门工时记录时,发现某员工12月的周平均工时达到200小时,经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误,公司将立即纠正。
    “资料4”审计人员在比较人工费用时,发现2016年产品生产成本总直接人工费用所占比重较以前年度大幅增加。
    “材料5”2016年8月,经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底, 该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元,丙公司将其计入无形资产。
    (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选参考答案中选出正确的参考答案。
    针对“资料3”, 审计人员应采取的进一步审计程序为: .


    A.扩大审计范围,确定该种情况发生的频率和影响
    B.鉴于丙公司表示要立即纠正错误,无需采取其他审计程序
    C.要求丙公司自查此类情况,将其自查结果作为审计结论
    D.检查根据工时记录计算的人工费用,确定有无虚增人工费用的情形

    答案：A,D
    解析：

  • 第4题：

    （一）资料

    2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：

    1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：

    （1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；

    （2）各生产车间按月编制员工生产记录；

    （3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；

    （4）财务部门编制工资费用分配表。

    2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：

    （1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；

    （2）抽查生产和工时记录是否连续完整；

    （3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；

    （4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。

    3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。

    4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。

    5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料2”中，可以用于验证薪酬业务相关内控制有效性的审计程序为：

    A.抽查人员调配单的审批程序是否齐备

    B.抽查生产和工时记录是否连续完整

    C.比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况

    D.检查工资费用分配表是否经财务部门主管市核

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：

    1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：

    （1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；

    （2）各生产车间按月编制员工生产记录；

    （3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；

    （4）财务部门编制工资费用分配表。

    2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：

    （1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；

    （2）抽查生产和工时记录是否连续完整；

    （3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；

    （4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。

    3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。

    4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。

    5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料3”，审计人员应采取的进一步审计程序为：

    A.大审计范围，确定该种情况发生的频率和影响

    B.于丙公司表示要立即纠正错误，无需采取其他审计程序

    C.求丙公司自查类似情况，将其自查结果作为审计结论

    D.查根据工时记录计算的人工费用，确定有无虚增人工费用的情形

    答案：A,D
    解析：

  • 第6题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )

    A.检查
    B.(重新)计算
    C.观察
    D.分析

    答案：A,B
    解析：
    检查----对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查。重新计算----以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

  • 第7题：

    (一)资料2017年4月,某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计,有关薪酬业务审计的情况和资料如下:
    “资料1”丙公司生产车间实行计件工资制,后期部门事项计时工资制,审计人员在对薪利业务内部控制进行调查时了解到:
    (1)人力资源部门]根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单,向各部门分配员工;
    (2)各生产车间按月编制员工生产记录;
    (3)财务部门根据生产、工时记录等编制工资单;
    (4)财务部(”门编制工资费用分配表。
    “资料2”根据审计实施方案,审计组准备实施如下审计程序: .
    (1)抽查人员调配单的审批程序是否齐备
    (2)抽查生产和工时记录是否连续完整
    ( 3 )比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况;
    (4)检查工资费用分配表是否经财务部[门主管审核。
    “资料3”审计人员在抽查后勤部门工时记录时,发现某员工12月的周平均工时达到200小时,经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误,公司将立即纠正。
    “资料4”审计人员在比较人工费用时,发现2016年产品生产成本总直接人工费用所占比重较以前年度大幅增加。
    “材料5”2016年8月,经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底, 该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元,丙公司将其计入无形资产。
    (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选参考答案中选出正确的参考答案。
    针对“资料4”, 2016年产品生产成本中直接人工费用所占比重大幅增加的原因可能为:

    A.丙公司计件工资标准大幅提高
    B.丙公司虚增了直接人工费用
    C.丙公司管理人员数量大幅增加
    D.丙公司生产自动化程度大幅提高

    答案：A,B
    解析：

  • 第8题：

    2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：

    1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：

    （1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；

    （2）各生产车间按月编制员工生产记录；

    （3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；

    （4）财务部门编制工资费用分配表。

    2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：

    （1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；

    （2）抽查生产和工时记录是否连续完整；

    （3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；

    （4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。

    3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。

    4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。

    5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料5”丙公司的会计处理对2016年度财务报表的影响为：

    A.期间费用低估

    B.期间费用高估

    C.无形资产价值低估

    D.无形资产价值高估

    答案：A,D
    解析：
    无形资产研究阶段的支出应该计入期间费用，误计入无形资产会导致期间费用低估，无形资产价值高估。

  • 第9题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

    答案：
    解析：
    控制弱点和可能导致的错报类型：
    (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

    采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
    (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
    (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
    (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
    (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
    (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

  • 第10题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计组需要审查银行存款日记账记录时，审核的内容有：
    A

    依次验算其加总额的正确性

    B

    抽查银行存款重要业务验证其合法性

    C

    抽查与银行存款有关的往来账户

    D

    核对银行存款日记账与总账余额是否相符


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料2”中，审计人员应采取的措施有：
    A

    编制或取得银行存款余额调节表

    B

    审核银行存款日记账余额是否正确

    C

    要求被审计单位调整银行存款日记账

    D

    检查银行存款收支凭证是否合规


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：（）
    A

    社会审计

    B

    财务审计

    C

    事后审计

    D

    就地审计

    E

    内部审计


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：

    1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：

    （1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；

    （2）各生产车间按月编制员工生产记录；

    （3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；

    （4）财务部门编制工资费用分配表。

    2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：

    （1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；

    （2）抽查生产和工时记录是否连续完整；

    （3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；

    （4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。

    3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。

    4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。

    5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料2”中，可以用于验证薪酬业务相关内控制有效性的审计程序为：

    A.抽查人员调配单的审批程序是否齐备

    B.抽查生产和工时记录是否连续完整

    C.比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况

    D.检查工资费用分配表是否经财务部门主管市核

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第14题：

    （2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
    销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
    “资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。

    A.实物控制
    B.业务授权控制
    C.独立检查
    D.凭证与记录控制

    答案：B
    解析：
    选项B，销售折扣要经过授权批准，不能由销售人员直接决定。

  • 第15题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )

    A.实物证据
    B.口头证据
    C.亲历证据
    D.环境证据

    答案：C
    解析：
    亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点；审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。

  • 第16题：

    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：

    A:社会审计
    B:财务审计
    C:事后审计
    D:就地审计
    E:内部审计

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第17题：

    2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
    资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
    针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。

    A.发运凭证
    B.客户订货单
    C.贷项通知单
    D.请购单

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于采购与付款业务循环中的凭证。

  • 第18题：

    （一）资料

    2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：

    1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：

    （1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；

    （2）各生产车间按月编制员工生产记录；

    （3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；

    （4）财务部门编制工资费用分配表。

    2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：

    （1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；

    （2）抽查生产和工时记录是否连续完整；

    （3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；

    （4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。

    3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。

    4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。

    5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料3”，审计人员应采取的进一步审计程序为：

    A.大审计范围，确定该种情况发生的频率和影响

    B.于丙公司表示要立即纠正错误，无需采取其他审计程序

    C.求丙公司自查类似情况，将其自查结果作为审计结论

    D.查根据工时记录计算的人工费用，确定有无虚增人工费用的情形

    答案：A,D
    解析：

  • 第19题：

    （一）资料

    2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下：

    1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到：

    （1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工；

    （2）各生产车间按月编制员工生产记录；

    （3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单；

    （4）财务部门编制工资费用分配表。

    2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序：

    （1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备；

    （2）抽查生产和工时记录是否连续完整；

    （3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况；

    （4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。

    3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。

    4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。

    5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料4”，2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例大幅增加的原因可能为：

    A.丙公司计件工资标准大幅提高

    B.丙公司虚增了直接人工费用

    C.丙公司管理人员数量大幅增加·

    D.丙公司生产自动化程度大幅提高

    答案：A,B
    解析：
    管理人员数量大幅增加不影响生产成本中的直接人工费用；生产自动化程度提高，所需人工减少，直接人工费用应该降低，也不符合题意。

  • 第20题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第21题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

    答案：
    解析：
    改进建议：
    (1)建立分级采购批准制度。
    (2)通知供应商将发票直接寄给财务部门。
    (3)验收部门应将一份验收单传递给财务部门，作为付款的凭证之一；并将另一份验收单传递给仓库，作为仓库入库和保管原材料的依据。
    (4)由财务部门将请购单、订单、验收单和供应商发票核对相符，并据以由应付账款记账员填制付款凭单。
    (5)付款凭单应经过适当的被授权人的批准。

  • 第22题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：
    A

    某笔银行结算业务的真实性

    B

    银行存款账户信息

    C

    银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息

    D

    一年以上的定期存款或限定用途存款


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料4”中，审计人员的审计程序能实现的审计目标是：
    A

    银行存款余额的所有权

    B

    银行存款收付业务核算的正确性

    C

    银行存款收付业务截止期的正确性

    D

    银行存款余额的真实.合法和完整


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：
    A

    某笔银行结算业务的真实性

    B

    银行存款账户信息

    C

    银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息

    D

    一年以上的定期存款或限定用途存款


    正确答案： B
    解析：

相关内容