经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )A.转入内部控制测试阶段 B.提高控制风险评估水平 C.提高固有风险评估水平 D.直接转入实质性审查阶段

题目
经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )

A.转入内部控制测试阶段
B.提高控制风险评估水平
C.提高固有风险评估水平
D.直接转入实质性审查阶段
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1.第 1 题 注册会计师郑某认为，在执行审计时，测试内部控制的最终目的是提高审计的效率。为了达到这一目的，她一般只对那些（ 　）的内部控制实施控制测试。A．可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报 B．可能导致会计报表产生重大错报、漏报 C．有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整 D．有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报

2.C注册会计师在ABC会计师事务所承担内部控制审核的工作底稿复核职责。在2005年度承办的内部控制审核业务的相关工作底稿中，存在以下事项，请代为做出正确的专业判断。如果被审核单位管理当局在其书面声明中已对注册会计师发现的内部控制重大缺陷做了详细陈述，但仍然认为其内部控制能够防止、发现或纠正重大错报或漏报，注册会计师应当在内部控制审核报告中发表否定意见。( )A．正确B．错误

3.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A．转入符合性测试阶段B．提高控制风险评估水平C．提高固有风险评估水平D．直接转入实质性测试阶段

4.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行()。A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试

更多“经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )”相关问题

  • 第1题：

    下列事项中不能支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有()。

    A、审计人员难以对内部控制作出评价

    B、关键控制点失控

    C、审计人员拟进行控制测试

    D、内部控制可能防止、发现或纠正重大错报和漏报


    参考答案：CD

  • 第2题：

    在进行风险评估时,注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括()。

    A、内部控制设计是否合理

    B、内部控制是否得到执行

    C、内部控制是否得到持续一贯的执行

    D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报


    参考答案：C

  • 第3题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。

    A.减少对控制测试的依赖
    B.转入控制测试阶段
    C.提高固有风险评估水平
    D.直接转入实质性测试阶段

    答案：B
    解析：
    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。@##

  • 第4题：

    从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）

    • A、合规目标内部控制的有效性
    • B、资产目标内部控制的有效性
    • C、报告目标内部控制的有效性
    • D、经营目标内部控制的有效性

    正确答案:C

  • 第5题：

    如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。

    • A、控制设计测试
    • B、控制测试
    • C、实质性测试
    • D、控制执行测试

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有（　　）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    C

    控制本身的设计就是无效的

    D

    内部控制运行有效


    正确答案： B,D
    解析：
    注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。D项，“内部控制运行有效”是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结论。

  • 第8题：

    多选题
    针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。
    A

    控制本身的设计就是无效的

    B

    内部控制运行有效

    C

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    D

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行


    正确答案： C,D
    解析： 注册会计师了解内部控制后，可能的评估结论有：
    （1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行（选项D）；
    （2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行（选项C）；
    （3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（选项A）。

  • 第9题：

    单选题
    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（）。
    A

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    B

    控制本身的设计就是无效的

    C

    内部控制运行有效

    D

    所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    以下结论中，不属于了解内部控制后对控制作出的评价的是（）。
    A

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    B

    控制本身的设计就是无效的

    C

    内部控制运行有效

    D

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行


    正确答案： A
    解析： 选项C属于控制测试的功能，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结果

  • 第11题：

    单选题
    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：
    A

    转入内部控制测试阶段

    B

    提高控制风险评估水平

    C

    提高固有风险评估水平

    D

    直接转入实质性测试阶段


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。
    A

    控制设计测试

    B

    控制测试

    C

    实质性测试

    D

    控制执行测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在对被审计单位内部控制取得了解后，下列情况中注册会计师应对所了解的情况和所做的控制风险初步评价结论均应及时做适当记录的有( )。

    A．相关的内部控制可能防止或适当发现和纠正重大错报或漏报

    B．注册会计师不拟进行控制测试

    C．注册会计师拟进行控制测试

    D．企业内部控制失效


    正确答案：AC
    解析：在工作底稿中记录内部控制评价的基本要求是：当控制风险评价为最高水平时，只需要记录这一评价结论；当控制风险评价为低水平时，还必须记录评价的依据，AC项不应将控制风险评价为最高水平。

  • 第14题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。

    A.减少对控制测试的依赖
    B.转入控制测试阶段
    C.转出控制测试阶段
    D.直接转入实质性测试阶段

    答案：B
    解析：
    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。@##

  • 第15题：

    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。

    A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B、控制本身的设计就是无效的
    C、内部控制运行有效
    D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

    答案：C
    解析：
    控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

  • 第16题：

    （），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。

    • A、控制测试
    • B、了解内部控制
    • C、实质性程序
    • D、初步了解业务环境

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列各项中，对《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有（）。

    • A、评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    • B、控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用
    • C、评价一项无效控制的运行没有什么意义，因此需要首先考虑控制的设计
    • D、设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）

    • A、细节测试
    • B、实质性测试
    • C、了解内部控制
    • D、控制测试

    正确答案:D

  • 第19题：

    判断题
    如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    （），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
    A

    控制测试

    B

    了解内部控制

    C

    实质性程序

    D

    初步了解业务环境


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列事项中不能支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有（）。
    A

    审计人员难以对内部控制作出评价

    B

    关键控制点失控

    C

    审计人员拟进行控制测试

    D

    内部控制可能防止、发现或纠正重大错报和漏报


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    对内部控制实施初评后，如果认为控制系统正常，内控能防止或发现和纠正重大错报或漏报，则应适当降低控制风险的评估水平，并根据所确定的符合性测试范围，转入符合性测试阶段。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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