下列业务流程容易导致内部控制失效的是：A、从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账 B、出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务 C、收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账 D、定期编制银行余额调节表核对存款余额

题目
下列业务流程容易导致内部控制失效的是：

A、从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账
B、出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务
C、收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账
D、定期编制银行余额调节表核对存款余额
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1.下面列示的四种情形中,()属于审计抽样中的信赖过度风险。A、将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B、将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C、将实际上失效的内部控制推断为失效的D、将实际上失效的内部控制推断为没有失效的

2.以下哪一点是集中型股权结构容易导致的缺点？（）A.对经营者监控失效B.造成经营者短期化经营行为C.控股股东滥用其经营控制权，损害一般股东权益D.易出现内部人控制问题

3.无论是《内部控制－－整合框架》还是《ERM框架》均指出,内部控制的固有局限包括()A、由于简单差错或错误导致的失效B、决策人判断上的失误C、管理层凌驾于内部控制之上而失效和外部不受控事件的影响而导致的失效D、两个或更多的人联合欺诈或串通以绕过内部控制E、要考虑与控制相关的成本和收益

4.被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录

更多“下列业务流程容易导致内部控制失效的是：”相关问题

  • 第1题：

    下列关于石油石化行业内部控制的说法中,错误的是()。

    A、石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域

    B、石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上

    C、资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程

    D、对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施


    答案：A

  • 第2题：

    下列不属于内部控制的局限性的是（ ）。

    A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
    B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
    C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
    D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

    答案：B
    解析：
    内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

  • 第3题：

    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

    A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
    B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
    C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
    D:内部控制可能因人员疏忽而失效
    E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第4题：

    下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

    A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
    B.了解业务流程层面应执行穿行测试
    C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
    D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

    答案：A
    解析：
    应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

  • 第5题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第6题：

    在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效


    正确答案:正确

  • 第7题：

    在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。

    • A、人为主观判断出现错误
    • B、不相容职务的设置不合理
    • C、管理人员串通舞弊
    • D、管理人员凌驾于内部控制之上

    正确答案:B

  • 第8题：

    内部控制本身固有的局限性包括（）

    • A、人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效
    • B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
    • C、两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
    • D、考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

    • A、实施的程序
    • B、了解的重要业务流程
    • C、风险评估过程
    • D、对内部控制设计和执行情况的评价结论

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。
    A

    实施的程序

    B

    了解的重要业务流程

    C

    风险评估过程

    D

    对内部控制设计和执行情况的评价结论


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    每个组织都会经历内部控制失效的情况，在控制失效或者发生舞弊事件的时候，人们经常会问道：“内部审计师到哪里去了？”下列哪项导致内控失效的因素说法是错误的？（）
    A

    没有与适当的人员沟通所怀疑事项

    B

    没有基于对高风险领域的了解或经验而采用恰当的胜任人员

    C

    没有设计有效的内部审计程序来测试“真实的”风险和正确的控制

    D

    没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施控制程序


    正确答案： C
    解析： D正确。“没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施审计程序”才是内控失效的因素之一，选项中内部审计师“实施控制程序”有违独立性和客观性。

  • 第12题：

    多选题
    内部控制本身固有的局限性包括（）
    A

    人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效

    B

    经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效

    C

    两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效

    D

    考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


    A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

    B.内部控制测评不能代替实质性测试

    C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

    D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

    答案：D
    解析：
    审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

  • 第14题：

    下列情况中，应当将相关帐户或交易的控制风险评估为低水平的是( )

    A.相关内部控制失效
    B.难以评估内部控制的有效性
    C.相关内部控制有效
    D.相关内部控制不健全

    答案：C
    解析：
    低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

  • 第15题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第16题：

    下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

    A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
    B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
    C.二者没有直接关系
    D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

    答案：A
    解析：
    被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

  • 第17题：

    下列操作风险中，不属于由于银行内部人员或者外部事件导致损失的是( )。

    A:内部控制及公司治理机制的失效或业务流程有缺陷
    B:有关人员能力不足，决策失误
    C:有关人员产生道德风险
    D:信息系统管理能力出现故障导致贷款不易变现

    答案：A
    解析：

  • 第18题：

    以下哪一点是集中型股权结构容易导致的缺点？（）

    • A、对经营者监控失效
    • B、造成经营者短期化经营行为
    • C、控股股东滥用其经营控制权，损害一般股东权益
    • D、易出现内部人控制问题

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中，不正确的是（）。

    • A、两者造成的影响和程度不同
    • B、企业整体层面的内部控制有缺陷，很可能影响多项认定，且很容易形成重大错报风险
    • C、业务流程层面的内部控制有缺陷，通常只是影响少量的、具体的某些认定，影响程度不大
    • D、两者均会影响多项认定，且都易形成重大错报风险

    正确答案:D

  • 第20题：

    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。

    • A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
    • B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    针对内部控制局限性，以下事项中，恰当的有（）。
    A

    由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

    C

    控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避

    D

    在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效


    正确答案： D,A
    解析： 内部控制的局限性主要表现在：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误（选项D）和因人为失误而导致内部控制失效（选项A）；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通（选项C）或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避（选项B）。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。
    A

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    B

    内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

    C

    内部控制可能因有关人员内外串通而失效

    D

    内部控制可能因人员疏忽而失效

    E

    内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。
    A

    将实际上没有失效的内部控制推断为失效的

    B

    将实际上没有失效的内部控制推断为有效的

    C

    将实际上失效的内部控制推断为失效的

    D

    将实际上失效的内部控制推断为没有失效的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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