审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（ ）。 A.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核B.询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单C.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认D.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理E.将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因。

题目
审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（ ）。

A.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核

B.询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单

C.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认

D.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理

E.将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因。
相似考题

1.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A．观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B．询问是否按期编制并向客户寄出对账单C．审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D．检查坏账准备的计提比例是否合理E．验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

2.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

3.被审计单位对采购与付款内部控制监督检查的主要内容不包括的是( )。A．检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付B．检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为C．检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象D．检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

4.审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：A．验证新增固定资产的各种手续是否齐全B．索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性C．检查固定资产账、卡的设置情况D．分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动E．检查折旧额计算的正确性

更多“审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    商业银行应确定需要采取控制措施的业务和管理活动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以控制。主要包括以下措施：高层检查、行为控制、审批与授权、不兼容岗位的适当分离和()。

    A实物控制

    B风险暴露限制的审查

    C验证与核实

    D监督纠正


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是( )。

    A.重新操作
    B.功能测试
    C.业务程序测试
    D.经验估计法

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。

    A.询问参与货币资金业务活动的人员
    B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
    C.检查相关文件和报告
    D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。

  • 第4题：

    下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（　）。

    A.与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
    B.被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
    C.被审计单位的目标和控制，与财务报告.经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
    D.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

    答案：A
    解析：
    选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。

  • 第5题：

    下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（　）。

    A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
    B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
    C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
    D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

    答案：A
    解析：
    选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。

  • 第6题：

    审计人员索取采购业务的各种文件资料，依照采购业务的正常程序追踪，进行相关的检查与验证。其检查与验证的内容包括？


    正确答案:（1）核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号。
    （2）核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。
    （3）检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。（4）抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性。
    （5）核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。
    （6）检查购入材料的计价是否正确，当被审计单位采用永续盘存制核算时，则应复核计价的正确性。

  • 第7题：

    审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    商业银行应确定需要采取控制措施的业务和管理活动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以控制。主要包括以下措施：高层检查、行为控制、审批与授权、不兼容岗位的适当分离和（）。（《商业银行内部控制评价试行办法》第20条）

    • A、实物控制
    • B、风险暴露限制的审查
    • C、验证与核实
    • D、监督纠正

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    单选题
    通过审计采购业务，内部审计师张某发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采购时间的缩短。对于这种情况，内部审计师应采取的行动是？（）
    A

    编制新的程序流程图，并向高级管理层报告。

    B

    报告这种变动，并建议将程序中存在的变动记录下来。

    C

    将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告。

    D

    在业务委托人验证新的程序以后，推迟本审计业务的完成时间。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是财务审计业务。这代表采购业务处理过程中发生了变化，该变化应该引起管理层的注意并被记录下来。

  • 第10题：

    单选题
    公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关（）？
    A

    检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

    B

    追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

    C

    从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

    D

    向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是（　　）。
    A

    功能测试

    B

    实质性程序

    C

    分析

    D

    业务程序测试


    正确答案： C
    解析：
    内部控制测试可以采取的方式包括：①业务程序测试（简称业务测试），即选择若干具体的典型业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。这种测试常被看成是一种纵向的内部控制测试；②功能测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序存被审计期内是否按规定发挥了作用。这种测试常被看成是一种横向的内部控制测试。

  • 第12题：

    多选题
    商业银行应确定需要采取控制措施的业务和管理活动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以控制。主要包括以下措施：高层检查、行为控制、审批与授权、不兼容岗位的适当分离和（）。（《商业银行内部控制评价试行办法》第20条）
    A

    实物控制

    B

    风险暴露限制的审查

    C

    验证与核实

    D

    监督纠正


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关审计取证方法的表述中，错误的有：

    A、询问本身不足以测试内部控制运行的有效性
    B、检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据
    C、重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证
    D、函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制
    E、分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B错误，检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此，审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。选项C错误，其指的是重新操作，而不是重新计算。选项D错误，审计人员必须对整个函证过程进行控制。

  • 第14题：

    审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是()。

    A:重新操作
    B:功能测试
    C:业务程序测试
    D:经验估计法

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
    B.与审计相关的控制均与财务报告相关
    C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
    D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

    答案：A,C,D
    解析：
    与审计相关的控制并非均与财务报告相关，比如保护存货安全的控制可能与审计相关，但与财务报告不相关。

  • 第16题：

    下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。

    A、询问参与货币资金业务活动的人员
    B、观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
    C、检查相关文件和报告
    D、追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。

  • 第17题：

    在对采购业务的检查过程中，内部审计师发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采购时间的缩短。该审计师对这种情况该如何处理？

    A.将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告
    B.编制一个新的程序流程图，并向管理层报告
    C.报告这种变动，并建议将程序中存在的变动记录下来
    D.在业务委托人验证新的程序前，推迟本审计业务的完成时间

    答案：C
    解析：

  • 第18题：

    审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是（）。

    • A、功能测试
    • B、实质性审查
    • C、分析
    • D、业务程序测试

    正确答案:D

  • 第19题：

    商业银行内部控制措施包括（）等

    • A、高层检查
    • B、行为控制
    • C、实物控制
    • D、审批与授权
    • E、验证与核实

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第20题：

    多选题
    下列有关审计取证方法的表述中，错误的有（  ）。
    A

    询问本身不足以单独测试内部控制运行的有效性

    B

    检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据

    C

    重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证

    D

    函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制

    E

    分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终结的全过程


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    “资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为(    )。
    A

    检查生产通知单是否连续编号

    B

    检查直接材料计价方法是否恰当

    C

    抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准

    D

    计算近3年毛利率并进行趋势分析


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是（　　）。
    A

    重新操作

    B

    功能测试

    C

    业务程序测试

    D

    经验估计法


    正确答案： D
    解析：
    重新操作，是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新操作一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。BC两项属于内部控制测试的方法；D项属于内控测试抽查范围的确定方法。

  • 第23题：

    问答题
    审计人员索取采购业务的各种文件资料，依照采购业务的正常程序追踪，进行相关的检查与验证。其检查与验证的内容包括？

    正确答案： （1）核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号。
    （2）核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。
    （3）检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。（4）抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性。
    （5）核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。
    （6）检查购入材料的计价是否正确，当被审计单位采用永续盘存制核算时，则应复核计价的正确性。
    解析： 暂无解析

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