下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：A:由内部审计人员定期对投资业务进行审查 B:由投资业务执行部门作出重大投资决策 C:由不同人员完成投资业务资金收付和记录 D:由不同人员完成筹资业务的核算和复核 E:筹资业务执行与财会部门监督相互独立

题目
下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：

A:由内部审计人员定期对投资业务进行审查
B:由投资业务执行部门作出重大投资决策
C:由不同人员完成投资业务资金收付和记录
D:由不同人员完成筹资业务的核算和复核
E:筹资业务执行与财会部门监督相互独立
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1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括:()A. 筹资、投资决策与执行相互独立B. 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立C. 筹资、投资业务执行与记录相互独立D. 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E. 盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账

2.下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制措施的有：A．筹资、投资决策和业务执行相互独立B．业务执行和记录相互独立C．盈余公积核算和复核由不同人员完成D．所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批E．限制非授权人员接近筹资和投资文件

3.授权批准是投资与筹资循环内部控制目标中( )的关键内部控制程序。A、存在B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务

4.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（ ）。 A．筹资、投资决策与执行相互独立 B．筹资、投资业务执行与记录相互独立 C．筹资、投资业务执行与内部监督相互独立 D．财会部门对货币资金收付、记录相互独立 E．盈余公积核算、复核由不同人员完成

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  • 第1题：

    “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与()相应的关键内部控制程序。

    A.存在或发生

    B.完整性

    C.估价与分摊

    D.权利与义务


    参考答案：B

  • 第2题：

    下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

    A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
    B、只有经过授权的人员才能提出采购申请
    C、仓库保管人员负责购进货物的验收
    D、由业务经办人员对卖方发票进行检查
    E、作废的支票与未签发的支票一同保管

    答案：A,B
    解析：
    由独立于业务经办的人员对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查；验收部门人员应独立于仓库保管人员；未签发的支票应予以安全保管，作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。

  • 第3题：

    下列各项中，违反筹资与投资业务循环内控制要求的有：

    A:企业财务部门制定举债政策及内部批准程序
    B:企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序
    C:盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定
    D:企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究
    E:增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施

    答案：A,B,E
    解析：

  • 第4题：

    下列各项中，不属于内部筹资的有（　）。

    A. 利留存收益筹资
    B. 取得商业信用
    C. 发行债券
    D. 吸收直接投资
    E. 利用未分配利润筹资

    答案：B,C,D
    解析：
    内部筹资是指企业通过利润留存而形成的筹资来源。留存收益和未分配利润筹资属于内部筹资。选项BCD是外部筹资。

  • 第5题：

    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）

    • A、业务授权控制
    • B、职责分工控制
    • C、凭证与记录控制
    • D、独立稽核

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（）

    • A、筹资、投资决策与执行相互独立
    • B、筹资、投资业务执行与记录相互独立
    • C、筹资、投资业务执行与内部监督相互独立
    • D、财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立
    • E、盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有（）

    • A、企业财务部门制定举债政策及内部批准程序
    • B、企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序
    • C、盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定
    • D、企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究
    • E、增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施

    正确答案:A,B,E

  • 第8题：

    下列各项中属于内部控制审计业务约定书应当包括的内容的有（）。

    • A、内部控制审计的目标和范围
    • B、注册会计师的责任
    • C、被审计单位的责任
    • D、审计收费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    试述筹资业务的内部控制。


    正确答案:为了加强筹资业务的内部控制，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，企业应做好相关的筹资业务的内部控制工作。企业负责人对本*单位筹资业务内部控制的建立、健全和有效实施负责。
    （1）岗位分工
    企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保班里筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    筹资业务的不相容岗位至少包括以下工作内容：筹资方案的拟订与决策；筹资合同或协议的订立与审核；与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；筹资业务的执行与相关会计记录。
    任何单位不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。
    （2）授权批准
    企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由董事会授权；企业发行股票必须依据国家有关法规或企业章程的规定，报经企业最高权力机构（如董事会）及国家有关管理部门批准。企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。审批人应当根据筹资业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
    （3）决策控制
    企业应当建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等做出明确规定，确保筹资决策科学、合理。
    （4）决策执行控制
    企业应当建立筹资决策执行环节的控制制度，对筹资合同的订立与审核、资产的收取以及相关会计记录等做出明确规定。企业财会部门应当严格按照确定的筹资方案办理筹资业务。
    （5）筹资偿付控制
    企业应当建立筹资业务偿付环节的控制制度，对利息、租金、股利（利润）及本金等的计算、核对、支付做出明确规定，确保各项款项的偿付符合筹资合同或协议的规定。
    （6）监督检查
    企业应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：
    A

    财务主管统一保管支票和相关印章

    B

    内部审计人员对货币资金业务进行审查

    C

    出纳员负责编著银行存款余额调节表

    D

    出纳员负责登记现金日记账和总账


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（）。
    A

    筹资、投资决策与执行相互独立

    B

    筹资、投资业务执行与记录相互独立

    C

    筹资、投资业务执行与内部监督相互独立

    D

    财会部门对货币资金收付、记录相互独立

    E

    盈余公积核算、复核由不同人员完成


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与（）相应的关键内部控制程序。
    A

    存在

    B

    权利和义务

    C

    完整性

    D

    计价和分摊


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    (一)资料
    2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
    1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
    2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
    3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
    4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
    5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
    (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
    甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）

    A.查阅董事会颁布的有关章程、制度
    B.走访基层员工，了解举债筹资的过程
    C.了解与描述资本投入业务的内部控制
    D.查阅股票发行的有关文件

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第14题：

    下列各项中，不符合薪酬业务内部控制要求的是（）

    A、工资单一式多联

    B、代扣款项的计算经过独立复核

    C、工资的核定和发放由出纳负责

    D、产量和工时记录由生产部门主管签字

    答案：C
    解析：
    工资的核定由人事部门核定。

  • 第15题：

    下列各项中，与吸收直接投资相比，属于留存收益筹资特点的有()。

    A.没有资本成本
    B.维持公司控制权分布
    C.筹资规模有限
    D.形成生产能力较快

    答案：B,C
    解析：
    吸收直接投资的筹资特点包括：(1)能够尽快形成生产能力；(2)容易进行信息沟通；(3)资本成本较高；(4)公司控制权集中，不利于公司治理；(5)不易进行产权交易。留存收益的筹资特点包括：(1)不用发生筹资费用；(2)维持公司控制权分布：(3)筹资数额有限。

  • 第16题：

    简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。


    正确答案: 职责分离制度的设计：1.筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问。
    2.办理债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。
    3.会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。
    4.保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离。
    5.不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。

  • 第17题：

    下列各项说法中错误的有（）。

    • A、内部控制的存在能够减少或者消除固有风险
    • B、穿行测试主要是通过抽样检验公司业务是否符合内控要求的方法
    • C、固有风险是某项业务风险发生的可能性
    • D、对于关键业务或固有风险的充分检验和分析，可以为防止重大差错的出现提供充分保证

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（）。

    • A、投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
    • B、无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
    • C、实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
    • D、股票与债券由投资记账人员负责

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列各项中，属于在支出业务内部管理的重要方面的有（）。

    • A、加强支出审批控制
    • B、加强支出审核控制
    • C、加强支付控制
    • D、加强支出的核算和归档控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与（）相应的关键内部控制程序。

    • A、存在
    • B、权利和义务
    • C、完整性
    • D、计价和分摊

    正确答案:C

  • 第21题：

    填空题
    册会计师通过询问、观察等方法了解筹资与投资循环内部控制，并通过（）、调查表法和流程图法把相关内部控制描述出来。

    正确答案： 文字表述法
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）。
    A

    采购人员负责审批采购申请

    B

    采购人员审批并代表本单位签订采购合同

    C

    验收人员填制验收单

    D

    仓库保管人员负责验收货物


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中，不符合筹资业务内部会计控制要求的是（ ）
    A

    筹资计划编制人与审批人相分离

    B

    会计核算人员与负责收付款的人员相分离

    C

    办理债券或股票分析的人员与会计核算岗位相分离

    D

    由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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