审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括( )。　　A. 评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性　　 B. 评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相关内控制度的有效性　　 C. 确定主要审计步骤和方法　 D. 确定执行的审计人员和审计时间　

题目
审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括( )。　　

A. 评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性　　
B. 评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相关内控制度的有效性　　
C. 确定主要审计步骤和方法　
D. 确定执行的审计人员和审计时间　
相似考题

1.编制审计计划时,审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定()。A. 可容忍错报B. 初步审计策略C. 审计意见类型D. 所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围

2.下列各项中属于调查了解记录的有( )。A.确定的审计事项及其审计应对措施 B.可能损害独审计独立性的情况及采取的措施 C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况 D.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况 E.被审计单位承诺情况

3.针对审计实施方案时，以下说法不恰当的有（ ）。A.实施审计时，应当持续关注已做出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估，必要时调整审计实施方案中的应对措施 B.重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关业务部门审定 C.审计组调整审计实施方案中的审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间，应当报经审计组组长批准 D.一般审计项目的审计实施方案应当经审计机关业务部门批准 E.审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式

4.《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》规定注册会计师应当记录对评估的重大错报风险采取的应对措施。注册会计师应当形成审计工作底稿的内容有()。A、对评估的由于舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险采取的总体应对措施B、审计程序的性质、时间安排和范围C、审计程序与评估的由于舞弊导致的认定层次的重大错报风险之间的联系D、实施审计程序(包括用于应对管理层凌驾于控制之上的风险而实施的审计程序)的结果

更多“审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括( )。　　”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节有（　）。

    A.通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险
    B.通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据
    C.依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见
    D.确定审计的业务期间

    答案：A,B,C
    解析：
    依据审计准则1101号第二十二条，需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节主要包括：（一）通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险；（二）通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据；（三）依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见。选项D业务期间是自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止，无需运用职业判断。

  • 第2题：

    注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（　）。

    A、被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划
    B、被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施
    C、被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化
    D、会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，注册会计师需要了解被审计单位是否已经建立了整体的策略和具体的辅助计划。选项B，注册会计师需要了解被审计单位自己是如何识别、应对风险的。选项C，变化带来风险，被审计单位是否针对变化有应对机制，是注册会计师需要了解的。选项D，会计准则的重大变化很可能导致被审计单位产生风险，注册会计师需要了解被审计单位是否有这样的机制。

  • 第3题：

    审计人员实施审计时，应当根据重要性判断的结果，重点关注被审计单位可能存在的（）。

    • A、重要问题
    • B、不重要问题
    • C、一般问题
    • D、普遍问题

    正确答案:A

  • 第4题：

    审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括（）。

    • A、评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性
    • B、评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相关内控制度的有效性
    • C、确定主要审计步骤和方法
    • D、确定执行的审计人员和审计时间

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    简述审计人员评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响。


    正确答案:审计人员评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响主要表现在：
    （1）审计人员评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体方案具有重大影响；
    （2）拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。其中，实质性方案是指审计人员实施的进一步审计程序以实质性程序为主；
    （3）当评估的财务报表重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。

  • 第6题：

    审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    审计人员实施审计时，应当根据重要性判断的结果，重点关注被审计单位可能存在的（）。
    A

    重要问题

    B

    不重要问题

    C

    一般问题

    D

    普遍问题


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列选项属于审计工作底稿重要管理事项记录的有（     ）。
    A

    对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况

    B

    被审计单位承诺情况

    C

    审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论

    D

    确定的审计事项及其审计应对措施

    E

    审计机关对审计报告的审定过程和结论


    正确答案： B,C,E
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    审计组应当评估被审计单位存在重要问题的（），以确定审计事项和审计应对措施。
    A

    严重性

    B

    可能性

    C

    相对性

    D

    相关性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括（）。
    A

    评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性

    B

    评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相关内控制度的有效性

    C

    确定主要审计步骤和方法

    D

    确定执行的审计人员和审计时间


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    内部审计人员应当实施适当的审计程序，对风险应对措施进行审查。根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括以下几个方面（）。
    A

    回避

    B

    接受

    C

    降低

    D

    分担

    E

    消除


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当通过实施追加的审计程序（包括考虑缓解因素），获取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大不确定性，这些程序应当包括（　　）。

    A.考虑自管理层作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息
    B.如果管理层尚未对被审计单位持续经营能力作出评估，提请其进行评估
    C.要求管理层和治理层（如适用）提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明
    D.评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划，这些计划的结果是否可能改善目前的状况

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当通过实施追加的审计程序（包括考虑缓解因素），获取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大不确定性，这些程序应当包括：（1）如果管理层尚未对被审计单位持续经营能力作出评估，提请其进行评估（选项B正确）。（2）评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划，这些计划的结果是否可能改善目前的状况，以及管理层的计划对于具体情况是否可行（选项D正确）。（3）如果被审计单位已编制现金流量预测，且对预测的分析是评价管理层未来应对计划时所考虑的事项或情况的未来结果的重要因素，评价用于编制预测的基础数据的可靠性，并确定预测所基于的假设是否具有充分的支持。（4）考虑自管理层作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息（选项A正确）。（5）要求管理层和治理层（如适用）提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明（选项C正确）。

  • 第14题：

    需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节主要包括（）。

    • A、通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险
    • B、通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据
    • C、依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见
    • D、提交审计报告

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    在实施审计项目前，审计组应当（），编制审计实施方案。

    • A、调查了解被审计单位及其相关情况
    • B、评估被审计单位存在重要问题的可能性
    • C、确定审计应对措施
    • D、编制审计计划

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    审计组应当评估被审计单位存在重要问题的（），以确定审计事项和审计应对措施。

    • A、严重性
    • B、可能性
    • C、相对性
    • D、相关性

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部审计人员应当实施适当的审计程序，对风险应对措施进行审查。根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括以下几个方面（）。

    • A、回避
    • B、接受
    • C、降低
    • D、分担
    • E、消除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    在对集团上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括（）。
    A

    制定集团审计策略时作出的重大判断

    B

    对持续经营的评估是否适当

    C

    关于重要性的重大判断

    D

    监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    在审计会计估计时，注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。
    A

    确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据

    B

    测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据

    C

    测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序

    D

    作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 在应对评估的重大错报风险时，注册会计师应当考虑会计估计的性质，并实施以上一项或多项程序。

  • 第20题：

    问答题
    针对管理层的应对计划，除应询问其应对计划（包括是否准备变卖资产、借款或债务重组、削减或延缓开支以及获得新的投资等）和对管理层作出持续经营能力评估后发生的事实或可获得的信息予以考虑外，审计人员还应实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以判断管理层提出的应对计划是否可行，以及应对计划的结果是否能够改善持续经营能力。审计人员应考虑实施的相关审计程序主要包括？

    正确答案： （1）与管理层分析和讨论现金流量预测、盈利预测以及其他相关预测；
    （2）与管理层分析和讨论最近的中期财务报表；
    （3）复核债券和借款协议条款并确定是否存在违约情况；
    （4）阅读股东会会议、董事会会议以及相关委员会会议有关财务困境的记录；
    （5）向被审计单位的律师询问是否存在针对被审计单位的诉讼或索赔，并向其询问管理层对诉讼或索赔结果及其财务影响的估计是否合理；
    （6）确认财务支持协议的存在性、合法性和可行性，并对提供财务支持的关联方或第三方的财务能力作出评价；
    （7）考虑被审计单位准备如何处理尚未履行的客户订单；
    （8）复核期后事项并考虑其是否可能改善或影响持续经营能力。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在实施审计项目前，审计组应当（），编制审计实施方案。
    A

    调查了解被审计单位及其相关情况

    B

    评估被审计单位存在重要问题的可能性

    C

    确定审计应对措施

    D

    编制审计计划


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）。
    A

    被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划

    B

    被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施

    C

    被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化

    D

    会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。
    A

    内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况

    B

    内部审计机构负责人应及时向董事会或最高管理层报告，披露客观性受损的具体情况

    C

    应对这些因素的严重性进行评估，并考虑是否已存在降低其影响的措施

    D

    制定并实施系统、有效的内部审计质量控制政策和程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列选项属于审计工作底稿重要管理事项记录的有（     ）。
    A

    对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况

    B

    可能损害审计独立性的情形及采取的措施

    C

    所聘请外部人员的相关情况

    D

    确定的审计事项及其审计应对措施

    E

    审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论


    正确答案： E,A
    解析：

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