国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常应关注的情况有 A.被审计单位的管理制度和绩效目标 B.被审计单位的性质、组织结构 C.被审单位的历史数据和历史业绩 D.以往接受审计和监管及其整改情况 E.相关法律法规、政策及其执行情况

题目
国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常应关注的情况有

A.被审计单位的管理制度和绩效目标
B.被审计单位的性质、组织结构
C.被审单位的历史数据和历史业绩
D.以往接受审计和监管及其整改情况
E.相关法律法规、政策及其执行情况
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1.下列各项中属于调查了解记录的有( )。A.确定的审计事项及其审计应对措施 B.可能损害独审计独立性的情况及采取的措施 C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况 D.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况 E.被审计单位承诺情况

2.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：A:成立审计组 B:编制审计工作方案 C:编制审计实施方案 D:调查了解被审计单位及其相关情况 E:起草审计报告

3.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（ ）。A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.风险应对

4.按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录，以下各项不属于重要管理事项记录的是( )。A.所聘请外部审计人员的相关情况 B.审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论 C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况 D.因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响

参考答案和解析
答案：B,D,E
解析：
AC属于审计人员选择的评价标准。
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  • 第1题：

    国家审计中，审计人员可以从（ ）方面调查了解被审计单位及其相关情况。


    A.单位性质、组织结构

    B.职责范围或者经营范围、业务活动及其目标

    C.相关法律法规、政策及其执行情况

    D.财政财务管理体制和业务管理体制

    E.适用的业绩指标体系以及业绩评价情况

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    以上选项均正确。

  • 第2题：

    下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（　）。

    A.成立审计组
    B.编制审计工作方案（计划阶段）
    C.编制审计实施方案
    D.调查了解被审计单位及其相关情况
    E.起草审计报告

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B编制审计工作方案，属于审计计划阶段；选项E起草审计报告，属于审计报告阶段。

  • 第3题：

    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标准可以作为职业判断的依据。

    • A、会计准则和会计制度
    • B、国家和行业的技术标准
    • C、预算、计划和合同
    • D、被审计单位的管理制度和绩效目标

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    审计组长应根据（），结合调查了解被审计单位及其相关情况，在审计项目实施前，编制审计项目实施方案。

    • A、年度审计计划
    • B、项目审计方案。
    • C、审计工作目标
    • D、审前调查

    正确答案:B

  • 第5题：

    审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。

    • A、控制环境和控制活动
    • B、风险评估
    • C、控制活动
    • D、信息与沟通
    • E、对控制的监督

    正确答案:A,B,D,E

  • 第6题：

    审计人员调查了解被审计单位及其相关情况的手段包括：（）。

    • A、书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员
    • B、检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册
    • C、观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况
    • D、追踪有关业务的处理过程
    • E、分析相关数据

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（　　）。[2011年中级真题]
    A

    成立审计组

    B

    编制审计工作方案

    C

    编制审计实施方案

    D

    调查了解被审计单位及其相关情况

    E

    起草审计报告


    正确答案： A,C,D
    解析：
    国家审计实施阶段的工作包括：①成立审计组，送达审计通知书；②进行调查了解；③编制审计实施方案；④获取审计证据，进行审计记录；⑤检查重大违法行为。B项属于审计计划阶段的工作；E项属于审计报告阶段的工作。

  • 第9题：

    多选题
    在实施审计项目前，审计组应当（），编制审计实施方案。
    A

    调查了解被审计单位及其相关情况

    B

    评估被审计单位存在重要问题的可能性

    C

    确定审计应对措施

    D

    编制审计计划


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常会关注的领域有（   ）。
    A

    被审计单位的管理制度和绩效目标

    B

    被审计单位的性质、组织结构

    C

    经济环境、行业状况及其他外部因素

    D

    以往接受审计和监管及其整改情况

    E

    相关法律法规、政策及其执行情况


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有
    A

    成立审计组

    B

    编制审计工作方案

    C

    编制审计实施方案

    D

    调查了解被审计单位及其相关情况

    E

    起草审计报告


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。
    A

    控制环境和控制活动

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    信息与沟通

    E

    对控制的监督


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：

    A、法律、法规、规章和其他规范性文件
    B、会计准则和会计制度
    C、被审计单位的历史数据和历史业绩
    D、被审计单位管理层的期望

    答案：D
    解析：
    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，可以选择下列标准作为职业判断的依据：（1）法律、法规、规章和其他规范性文件；（2）国家有关方针和政策；（3）会计准则和会计制度；（4）国家和行业的技术标准；（5）预算、计划和合同；（6）被审计单位的管理制度和绩效目标；（7）被审计单位的历史数据和历史业绩；（8）公认的业务惯例或者良好实务；（9）专业机构或者专家的意见；（10）其他标准。

  • 第14题：

    遇有下列（）情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。

    • A、审计组人员及其分工发生变化的
    • B、审计组人员及其分工发生重大变化的
    • C、审计目标发生变化的
    • D、审计目标发生重大变化的
    • E、被审计单位及其相关情况发生变化的
    • F、被审计单位及其相关情况发生重大变化的

    正确答案:B,D,F

  • 第15题：

    审计人员可以从下列哪些（）方面调查了解被审计单位及其相关情况。

    • A、单位性质、组织结构
    • B、职责范围或者经营范围、业务活动及其目标
    • C、相关法律法规、政策及其执行情况
    • D、财政财务管理体制和业务管理体制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是（）

    • A、观察有关业务的处理过程
    • B、对有关凭证中的数据进行重新计算
    • C、检查有关文件、报告以及管理手册等
    • D、询问被审计单位有关人员

    正确答案:B

  • 第17题：

    在实施审计项目前，审计组应当（），编制审计实施方案。

    • A、调查了解被审计单位及其相关情况
    • B、评估被审计单位存在重要问题的可能性
    • C、确定审计应对措施
    • D、编制审计计划

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。

    • A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    • B、了解被审计单位情况及其环境
    • C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    • D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

    正确答案:A

  • 第19题：

    在了解被审计单位及其环境时，下列各项中不属于工作底稿的组成内容的是（）。

    • A、了解被审计单位及其环境程序表
    • B、了解被审计单位及其环境调查表
    • C、分析程序表（用作风险评估程序）
    • D、了解被审计单位内部个人的诚信状况

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时,通常不宜采取的方法是:
    A

    观察有关业务的处理过程

    B

    对有关凭证中的数据进行重新计算

    C

    检查有关文件、报告以及管理手册等

    D

    询问被审计单位有关人员


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，不属于国家审计实施阶段工作的是（　）。
    A

    成立审计组

    B

    编制审计工作方案

    C

    编制审计实施方案

    D

    调查了解被审计单位及其相关情况


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标准可以作为职业判断的依据。
    A

    会计准则和会计制度

    B

    国家和行业的技术标准

    C

    预算、计划和合同

    D

    被审计单位的管理制度和绩效目标


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    审计人员可以从下列哪些（）方面调查了解被审计单位及其相关情况。
    A

    单位性质、组织结构

    B

    职责范围或者经营范围、业务活动及其目标

    C

    相关法律法规、政策及其执行情况

    D

    财政财务管理体制和业务管理体制


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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