被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（ ） A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离

题目
被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（ ）

A.每日清点现金，做到账实相符

B.当日收入的现金及时送存银行

C.对货币资金业务实施内部审计

D.货币资金收支与记账岗位分离
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1.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

2.注册会计师李灵在了解被审计单位关于货币资金的内部控制后发现以下情况，其中符合货币资金内部控制要求的有( )。A．被审计单位加强现金库存的管理，对超过库存限额的现金及时存入银行B．被审计单位现金收入及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况应报经开户银行审查批准C．被审计单位定期检查、清理银行存款账户的开立及使用情况，发现问题及时处理D．被审计单位由财务主管在每年年末编制银行存款余额调节表

3.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。A.对被审计单位内部控制情况的调查B.被审计单位内部控制初步评价结果C.对被审计单位内部控制的了解程度D.与被审计单位的合作情况

4.下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测试的有:()A. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B. 使用分析程序检查货币资金总体合理性C. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D. 检查货币资金收付凭证的管理情况E. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定

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  • 第1题：

    以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是( )。

    A.按月盘点现金，做到账实相符
    B.当日收入现金及时送存银行
    C.加强对货币资金的内部审计
    D.收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有（ ）。


    A.登记现金日记账与登记银行存款日记账

    B.登记银行存款日记账与核对银行对账单

    C.登记银行存款日记账与保管空白支票

    D.保管空白支票与保管财务印章

    E.登记现金日记账与登记现金总分类账

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第3题：

    下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。

    A.询问参与货币资金业务活动的人员
    B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
    C.检查相关文件和报告
    D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。

  • 第4题：

    下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。

    A、询问参与货币资金业务活动的人员
    B、观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
    C、检查相关文件和报告
    D、追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。

  • 第5题：

    对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（）


    正确答案:正确

  • 第6题：

    多选题
    审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：（）
    A

    登记现金日记账与登记银行存款日记账

    B

    登记银行存款日记账与核对银行对账单

    C

    登记银行存款日记账与保管空白支票

    D

    保管空白支票与保管财务印章

    E

    登记现金日记账与登记现金总分类账


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是 (    )
    A

    已收到的货币资金确实为被审计单位所有

    B

    与货币资金有关的经济业务已全部登记入账

    C

    货币资金在财务报表中的列示符合《会计准则》要求

    D

    已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。
    A

    按月盘点现金，做到账实相符

    B

    当日收入现金及时送存银行

    C

    加强对货币资金业务的内部审计

    D

    收支与记账岗位分离


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（　　）。
    A

    按月盘点库存现金，做到账实相符

    B

    当日收入库存现金及时送存银行

    C

    加强对货币资金业务的内部审计

    D

    收支与记账岗位分离


    正确答案： A
    解析：
    A项，按月盘点现金，做到账实相符与银行存款并无直接关系。

  • 第10题：

    单选题
    审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可出审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竞选用哪种方式取决于()。
    A

    审计人员的业务能力

    B

    被审计单位的会计人员的素质

    C

    被审计单位内部控制的健全程度

    D

    审计人员是否遵守审计准则


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审阅被审计单位货币资金相关制度规定

    B

    抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人

    C

    检查货币资金收付凭证的管理情况

    D

    向与被审计单位有业务往来的银行进行函证

    E

    使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性


    正确答案： D,E
    解析：
    货币资金业务内部控制测评包括：①调查了解货币资金内部控制；②抽查收款凭证；③抽验付款凭证；④抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对；⑤抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表；⑥现金监盘；⑦查阅制度，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分；⑧检查货币资金收付凭证的管理情况；⑨评价货币资金业务内部控制。DE两项属于货币资金业务的实质性程序测试。

  • 第12题：

    审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：

    A:登记现金日记账与登记银行存款日记账
    B:登记银行存款日记账与核对银行对账单
    C:登记银行存款日记账与保管空白支票
    D:保管空白支票与保管财务印章
    E:登记现金日记账与登记现金总分类账

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第13题：

    被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

    A:每日清点现金，做到账实相符
    B:当日收入的现金及时送存银行
    C:对货币资金业务实施内部审计
    D:货币资金收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    以下各项中，不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是（　　）。

    A.询问销售部门的员工和管理人员
    B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点
    C.实施穿行测试，追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
    D.实施分析程序，比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当

    答案：D
    解析：
    了解内部控制时不能使用分析程序，选项D属于实质性分析程序。

  • 第15题：

    各单位应当根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，结合部门或系统的货币资金()规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

    A、检查监督
    B、监督管理
    C、内部控制
    D、内部审计

    答案：C
    解析：
    本题考查建立单位货币资金内部控制制度。

  • 第16题：

    审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于（）

    • A、审计人员的业务能力
    • B、被审计单位的会计人员的素质
    • C、被审计单位内部控制的健全程度
    • D、审计人员是否遵守审计准则

    正确答案:C

  • 第17题：

    多选题
    下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。
    A

    被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人

    B

    被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员

    C

    出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责

    D

    被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章


    正确答案： D,A
    解析： 选项A、B均违反《会计法》明确规定的内部控制要求；选项D中，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章；选项C恰当，出纳员负责本公司现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

  • 第18题：

    多选题
    货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的主要风险包括（　　）。
    A

    银行存款的期末收支存在大额的截止性错误

    B

    被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易

    C

    被审计单位以各种理由不配合审计人员实施银行函证

    D

    被审计单位未按照企业会计准则规定对货币资金作出恰当披露

    E

    被审计单位会计人员按期核对银行存款日记账和银行存款对账单


    正确答案： A,E
    解析：
    货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的主要风险可能包括：①被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易，因而导致银行存款余额的存在性或交易的发生存在重大错报风险；②被审计单位存在大额的外币交易和余额，可能存在外币交易或余额未被准确记录的风险；③银行存款的期末收支存在大额的截止性错误；④被审计单位可能存在未能按照企业会计准则规定对货币资金做出恰当披露的风险。C项，属于财务报表层次的重大错报风险；E项，内部控制健全，不属于重大错报风险。

  • 第19题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    银行存款的审计目标包括（）。
    A

    确定被审计单位资产负债表货币资金项目中的银行存款在资产负债表日是否确实存在

    B

    确定被审计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均记录完毕，有无遗漏

    C

    确定记录的银行存款是否为被审计单位所拥有或控制

    D

    确定银行存款以恰当的金额包括在财务报表的货币资金项目中，与之相关的计价调整已恰当记录


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： D
    解析：

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