甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月 16 日，将一项专利权出租。甲公司 出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为（）。A.主营业务收入 B.投资收益 C.其他业务收入 D.营业外收入

题目
甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月 16 日，将一项专利权出租。甲公司 出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为（）。

A.主营业务收入
B.投资收益
C.其他业务收入
D.营业外收入
相似考题

1.5月16日，甲公司出租专利权取得的收入应贷记的会计科目是：A．主营业务收入B．投资收益C．其他业务收入D．营业外收入

2.共用题干 （一）资料甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年度发生的部分经济业务如下：1.1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元、增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。2.2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为1000000元、增值税税额为170000元，另发生安装费50000元，该设备2月25日安装调试完毕投入使用。3.3月16日，将一项专利权出租，每月租金为20000元。4.3月25日，将账面价值为147000元的仓库出售，发生清理费用4000元，取得变价收入160000元，已存入银行，营业税率为5%。5.8月20日，销售一批产品，不含增值税价款1000000元，以银行承兑汇票结算，该批产品的成本为950000元，已提跌价准备50000元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。3月16日，甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为：A:主营业务收入B:投资收益C:其他业务收入D:营业外收入

3.甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下： 资料一：2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16 000万元，原值为15 000万元，已计提累计折旧的金额为3 000万元，未计提过减值准备。 资料二：2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼当月的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17 000万元。 资料三：2018年9月1日，租期已满，甲公司以17 500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。 要求： （1）编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。 （2）编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。 （3）编制2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。 （4）编制2018年9月1日甲公司出售该写字楼的会计分录。

4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月5日购入一项非专利技术，取得的增值税专用发票注明的价款为2700万元，增值税税率为6%。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。假设不考虑其他因素，2019年1月5日该专利权的入账价值为（　　）万元。A.2160 B.2820 C.2304 D.2700

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  • 第1题：

    甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：
    资料一：2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的写字楼出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16000万元，原值为15000万元，已计提累计折旧的金额为3000万元。
    资料二：2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼当月的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17000万元。
    资料三：2018年9月1日，租期已满，甲公司以17500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。
    要求：
    （1）编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。
    （2）编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。
    （3）编制2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。
    （4）编制2018年9月1日甲公司出售该写字楼的会计分录。


    答案：
    解析：
    （1）
    借：投资性房地产——成本　　　　　　　　　　　　　 16000
    　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000
    　　　其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000
    （2）
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 125
    　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 125
    （3）
    借：投资性房地产——公允价值变动　　　　　　　　　　1000
    　贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　　　1000
    （4）
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 17500
    　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 17500
    借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 17000
    　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　　　　　 16000
    　　　　　　　　　——公允价值变动　　　　　　　　　　1000
    借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　　　1000
    　　其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000
    　贷：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

  • 第2题：

    （2018年）甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量， 2017年到 2018年资料如下：
    资料一： 2017年 3月 1日，甲公司将一栋原作为固定资产的写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为 18个月。当日，写字楼的公允价值为 16 000万元，原值为 15 000万元，已计提累计折旧的金额为 3 000万元。
    资料二： 2017年 3月 31日，甲公司收到出租写字楼当月的租金 125万元，存入银行。 2017年 12月 31日，该写字楼的公允价值为 17 000万元。
    资料三： 2018年 9月 1日，租期已满，甲公司以 17500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。
    要求：
    （ 1）编制 2017年 3月 1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。
    （2）编制 2017年 3月 31日甲公司收到租金的会计分录。
    （ 3）编制 2017年 12月 31日写字楼公允价值变动的会计分录。
    （ 4）编制 2018年 9月 1日甲公司出售该写字楼的会计分录。


    答案：
    解析：
    （ 1）
    借：投资性房地产—成本 　 16 000
    　　累计折旧 3 000
    　贷：固定资产 15 000
    　　　其他综合收益 　 4 000
    （ 2）
    借：银行存款 125
    　贷：其他业务收入 　 125
    （ 3）
    借：投资性房地产—公允价值变动 　 1 000
    　贷：公允价值变动损益 1 000
    （ 4）
    借：银行存款 17 500
    　贷：其他业务收入 17 500
    借 :其他业务成本 　 17 000
    　贷：投资性房地产—成本 　 16 000
    　—公允价值变动 1 000
    借：公允价值变动损益 1 000
    　　其他综合收益 　 4 000
    　贷：其他业务成本 　 5 000

  • 第3题：

    2×16年1月1日，甲公司将一项专利权用于对外出租，年租金100万元。已知该项专利权的原值为1000万元，预计该项专利权的使用寿命为10年，已使用3年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2×16年12月31日，甲公司估计该项专利权的可收回金额为545万元。不考虑其他因素，则甲公司2×16年度因该项专利权影响利润总额的金额（　　）万元。

    A.-155
    B.55
    C.45
    D.-55

    答案：D
    解析：
    甲公司该项专利权2×16年年末的账面价值=1000-1000/10×4=600（万元），应计提的减值准备金额=600-545=55（万元），因此甲公司2×16年度因该项专利权影响利润总额的金额=100-1000/10-55=-55（万元）。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人。 2019年 10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金 10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。

    A.1.7
    B.1.6
    C.1.3
    D.0.6

    答案：C
    解析：
    有形动产租赁服务适用的增值税税率为 13％，销项税额＝ 10× 13％＝ 1.3（万元）。

  • 第5题：

    （2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。
    　　问题：物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。


    答案：
    解析：
    物业公司出租该地下车位收取的租金应按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
    　　不适用简易计税政策。物业公司的车位经营权是在2016年10月1日（营改增之后）取得，适用一般计税方法。
    　　5.预缴税款的计算公式：
    　　（1）一般计税方法计税的：
    　　应预缴税款＝含税销售额÷（1＋9%）×3%
    　　（2）简易计税方法计税的，除个人出租住房外：
    　　应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%
    　　（3）个体工商户出租住房：
    　　应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%

  • 第6题：

    甲公司（增值税一般纳税人）将某商标使用权自2017年7月1日出租给乙公司，合同规定出租期限为3年，每月租金收入100万元，每月月末收取当月租金。2017年7月31日收到当月的租金及增值税合计106万元（可抵扣增值税税额为6万元），已办理入账手续。该商标权每月的摊销额为50万元，未发生其他相关费用。甲公司该商标权影响2017年7月份营业利润的金额为（）万元。

    • A、100
    • B、50
    • C、56
    • D、106

    正确答案:B

  • 第7题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不合税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元.

    • A、1.7
    • B、1.3
    • C、1.1
    • D、0.6

    正确答案:A

  • 第8题：

    问答题
    计算题：甲公司为一家租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日，向乙企业出租一台新购入的设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由一家运输企业（增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元（不含税），并取得了增值税专用发票；4月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。

    正确答案： 50000×17%-2000×11%=8280（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2018年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为12万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2017年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2018年度出租该商标权影响营业利润的金额为（　　）万元。
    A

    10

    B

    11.2

    C

    20

    D

    21.2


    正确答案： D
    解析：
    甲公司2018年度出租该商标权影响营业利润的金额＝20－100÷10＝10（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    2×18年1月1日，甲公司将一项专利权用于对外出租，年租金为100万元。已知该项专利权的原值为1000万元，预计该项专利权的使用寿命为10年，已使用3年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2×18年12月31日，甲公司估计该项专利权的可收回金额为545万元。不考虑增值税等其他因素的影响，则甲公司2×18年度因该项专利权影响利润总额的金额（）万元。
    A

    -155

    B

    55

    C

    45

    D

    -55


    正确答案： C
    解析： 甲公司该项专利权2×16年年末的账面价值=1000-1000／10×4=600（万元），可收回金额为545万元，应计提的减值准备金额=600-545=55（万元），因此甲公司2×16年度因该项专利权影响利润总额的金额=100-1000／10-55=-55（万元）。

  • 第11题：

    问答题
    甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：（1）2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16 000万元，原值为15 000万元，已计提累计折旧的金额为3 000万元。（2）2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17 000万元。（3）2018年9月1日，租期已满，甲公司以17 500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。要求2：编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月5日以2 700万元购入一项专利权，另支付增值税162万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2017年12月31日该专利权的账面价值为（　）万元。
    A

    2 256

    B

    2 160

    C

    2 208

    D

    2 760


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（　）万元。

    A.1.6
    B.1.3
    C.1.0
    D.0.6

    答案：A
    解析：
    有形动产租赁的税率为16%，该笔租金收入的销项税额为10×16%=1.6万元。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。

    A.1.6
    B.1.3
    C.0.9
    D.0.6

    答案：B
    解析：
    有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％，销项税额＝10×13％＝1.3（万元）。

  • 第15题：

    2×19年1月1日，甲公司将一项专利权用于对外出租，年租金100万元。已知该项专利权的原值为1000万元，预计该项专利权的使用寿命为10年，已使用3年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2×19年12月31日，甲公司估计该项专利权的可收回金额为545万元。不考虑其他因素，则甲公司2×19年度因该项专利权影响利润总额的金额为（　　）万元。

    A.-155
    B.55
    C.45
    D.-55

    答案：D
    解析：
    甲公司该项专利权2×19年年末的账面价值=1000-1000/10×4=600（万元），应计提的减值准备金额=600-545=55（万元），因此甲公司2×19年度因该项专利权影响利润总额的金额=100-1000/10-55=-55（万元）。
    相应的账务处理为：
    2×19年该专利技术摊销的处理：
    借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　贷：累计摊销　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    2×19年12月31日计提减值相应的账务处理：
    借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　55
    　贷：无形资产减值准备　　　　　　　　　　　　　　　55
    2×19年取得租金收入的处理：
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 100

  • 第16题：

    （2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　）预征率预缴。

    A.2%
    B.5%
    C.1.5%
    D.3%

    答案：D
    解析：
    纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应该按照不含税销售额的3%预缴。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

    • A、2017年7月20日
    • B、2017年8月15日 
    • C、2017年8月5日
    • D、2017年7月10日

    正确答案:B

  • 第18题：

    2017年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为1.2万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2016年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元。

    • A、10
    • B、11.2
    • C、20
    • D、21.2

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年3月16日，将一项专利权出租，每月租金为20000元。甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为（  ）。
    A

    主营业务收入

    B

    投资收益

    C

    其他业务收入

    D

    营业外收入


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。
    A

    1.7

    B

    1.3

    C

    1.1

    D

    0.6


    正确答案： C
    解析： 将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额=10×17％=1．7(万元)。

  • 第21题：

    单选题
    2017年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为1.2万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2016年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额为()万元。
    A

    10

    B

    11.2

    C

    20

    D

    21.2


    正确答案： A
    解析： 甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额=20-100÷10=10（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月16日，将一项专利权出租。甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为（  ）。
    A

    主营业务收入

    B

    投资收益

    C

    其他业务收入

    D

    营业外收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    3月16日，甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为（）
    A

    主营业务收入

    B

    投资收益

    C

    其他业务收入

    D

    营业外收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年到2018年资料如下：（1）2017年3月1日，甲公司将一栋原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，写字楼的公允价值为16 000万元，原值为15 000万元，已计提累计折旧的金额为3 000万元。（2）2017年3月31日，甲公司收到出租写字楼的租金125万元，存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17 000万元。（3）2018年9月1日，租期已满，甲公司以17 500万元的价格出售该写字楼，价款已存入银行，出售满足收入确认条件，不考虑其他因素。要求1：编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。

    正确答案：
    解析：

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