对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（　）。A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票 B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收 C.小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏 D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本

题目
对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（　）。

A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票
B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收
C.小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏
D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本
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1.对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

2.根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定说法中正确的有( )。A．全部销售免税货物的企业可选择按小规模纳税人纳税B．非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D．不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

3.自2005年4月1日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，下列说法正确的是 ( )。A．出口企业办理退税的凭证是普通发票B．出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票C．小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票6%抵扣税额

4.下列关于小规模纳税人的表述中,正确的有()。A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税

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  • 第1题：

    关于小规模纳税人出口货物，下列说法正确的是( )。

    A．出口企业办理退税的凭证是普通发票

    B．出口企业办理退税的凭证是增值税专用发票

    C．小规模纳税人出口货物执行免税不退税政策，进项税不予抵扣

    D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票3％抵扣税额


    正确答案：C
    解析：本题考核小规模纳税人出口货物适用政策。税法规定，小规模纳税人购进货物出口，执行出口免税不退税政策，进项不予抵扣的政策，因此选项A、B、D的说法均错误。

  • 第2题：

    对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（ ）。

    A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

    B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收

    C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额

    D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


    正确答案：ABC
    小规模纳税企业购人货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计人购入货物的成本。

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中正确的有（ ）。

    A.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税
    B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
    C.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税
    D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

    答案：B,C
    解析：
    （1）选项BC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。（2）选项AD：个体工商户以外的其他个人，不可以登记为一般纳税人，但个体工商户符合一般纳税人标准的，应登记为一般纳税人。

  • 第4题：


    下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的有（ ）。


    A、对增值税小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定
    B、增值税小规模纳税人可以按照3%的扣除率计算进项税额予以抵扣
    C、增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法
    D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的应认定为增值税小规模纳税人



    答案：B,D
    解析：

    从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人，对小规模纳税人采用简化的计税方法，不实行税款抵扣制。

  • 第5题：

    关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。 

    • A、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
    • B、小规模纳税人增值税征收率为3%
    • C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
    • D、小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。
    A

    小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

    B

    小规模纳税人增值税征收率为3%

    C

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

    D

    小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票


    正确答案： A,B
    解析： 小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，不能开具专用发票，需要开具专用发票的，委托税务机关代开。

  • 第7题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（ ）。
    A

    个体工商户只能按小规模纳税人纳税

    B

    非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

    C

    不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

    D

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（）
    A

    工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元

    B

    商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元

    C

    应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税

    D

    应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    关于小规模纳税企业，下列说法中正确的有（）。
    A

    小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

    C

    小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

    D

    小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核小规模纳税企业增值税的处理。小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项税金中，通常应计入有关成本的有（）。
    A

    进口关税

    B

    一般纳税人购入生产用设备支付的增值税

    C

    小规模纳税企业购入商品已交的增值税

    D

    小规模纳税企业购入生产设备已交的增值税


    正确答案： C,D
    解析： 进口关税通常应计入取得货物的成本；一般纳税人购入生产用设备支付的增值税应作为进项税额抵扣，不计入成本；小规模的纳税人购入商品已交的增值税应计入购进商品的成本；小规模纳税人购入生产设备已交的增值税应计入固定资产成本。

  • 第11题：

    多选题
    对小规模纳税企业，下列说法中正确的有()。
    A

    小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

    C

    小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

    D

    小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核小规模增值税的处理。选项C，小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏；选项D，小规模纳税企业购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于小规模纳税人的说法正确的是（）。
    A

    小规模纳税企业的增值税征收率一律为3%

    B

    小规模纳税企业销售商品价格通常为含税价

    C

    小规模纳税企业销售商品价格通常为不含税价

    D

    小规模纳税企业的增值税税率一律为3%


    正确答案： A,C
    解析： 小规模纳税人企业增值税是"征收率"，销售价格通常为含税价。

  • 第13题：

    下列纳税人中，不办理一般纳税人资格认定的有()。

    A．个体工商户以外的其他个人

    B．选择按照小规模纳税人纳税的经常发生应税行为的企业

    C．选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

    D．选择按照小规模纳税人纳税的企业性单位


    正确答案：AC

  • 第14题：

    关于增值税小规模纳税人，下列说法中不正确的有（　）。


    A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的其他个人可按一般纳税人纳税

    B.非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

    C.小规模纳税人不能使用增值税专用发票

    D.小规模纳税人销售货物的征收率为3%

    E.一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

    答案：A,C
    解析：
    本题考查小规模纳税人。

    选项A错误，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

    选项B正确，非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

    选项C错误，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。

    选项D正确，小规模纳税人销售货物的征收率为3%

    选项E正确，一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

  • 第15题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（　）。
    　

    A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税
    B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
    C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税
    D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

    答案：B,C
    解析：
    本题考核增值税的纳税人。选项A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

  • 第16题：

    超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第17题：

    下列说法中，正确的有（）。

    • A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    • B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    • C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税
    • D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    单选题
    依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）。
    A

    从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人

    B

    小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

    C

    已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

    D

    年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人


    正确答案： B
    解析： 本题考核点是两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。

  • 第19题：

    多选题
    下列企业中，下列说法正确的有（  ）。
    A

    增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

    B

    销售代销货物视同销售

    C

    外商投资企业不是增值税的纳税义务人

    D

    外国企业不是增值税的纳税义务人

    E

    按经营规模及会计核算健全与否将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列纳税人中，可选择按小规模纳税人纳税管理的有（　　）。
    A

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

    B

    非企业性单位

    C

    不经常发生应税行为的企业

    D

    新办的小型商贸批发企业


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税，不是可选择按小规模纳税人纳税。D项，新办小型商贸批发企业自税务登记之日起．连续不超过12个月的经营期内，实际销售额达到80万元，须申请一般纳税人资格认定。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
    A

    小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定

    B

    小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票

    C

    非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

    D

    年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税


    正确答案： D
    解析： 本题考核小规模纳税人的认定及管理的知识点。年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，可以申请成为一般纳税人。

  • 第22题：

    单选题
    对小规模纳税企业，下列说法中不正确的是(    )。
    A

    小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，除自行开具专票的试点行业，只能开具普通发票。

    B

    小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

    C

    小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

    D

    小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税，应计入购入货物的成本


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（　　）。
    A

    小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

    B

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

    C

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

    D

    年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人


    正确答案： A,D
    解析：
    除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以被认定为一般纳税人。

  • 第24题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中，正确的有（  ）。
    A

    个体工商户必须按照小规模纳税人纳税

    B

    非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

    C

    不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税

    D

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按照一般纳税人纳税


    正确答案： D,A
    解析：

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