某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（　）万元。A.35.34 B.16.44 C.53.34 D.14.66

计算股权转让所得时，应确认的股权转让所得=1000-800=200（万元）。

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以应确认应纳税所得额应确认的股权转让所得=800-300=500（万元）。

　持有国债期间的利息＝72×5%÷365×700＝6.90（万元）
　　对利润总额的影响数＝（88－72）＋180＝196（万元）
　　调减应纳税所得额＝6.90＋180×50%＝96.9（万元）

股权转让所得=1000-700=300（万元）

国债利息收入免税，国债转让所得应计入应纳税所得额。国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=100×（3.5%÷365）×300=2.88（万元），该笔交易的应纳税所得额=110-2.88-100=7.12（万元）。

　（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
　　境内应纳税所得额＝300（万元）；
　　甲国应纳税所得额＝100（万元）；
　　乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
　　A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
　　（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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根据会计恒等式：资产=负债+所有者权益，所有者权益=1000-300=700（万元）。