关于企业所得税的工资薪金扣除，下列说法正确的有（　）。A.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除 B.国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除 C.企业雇佣临时工.实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除 D.上市公司制定股权激励计划，所支付给员工的股票期权，需要等到实际行权时，才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额，确认为公司的工资薪金支出，

题目
关于企业所得税的工资薪金扣除，下列说法正确的有（　）。

A.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B.国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C.企业雇佣临时工.实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除
D.上市公司制定股权激励计划，所支付给员工的股票期权，需要等到实际行权时，才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额，确认为公司的工资薪金支出，予以在企业所得税前扣除
相似考题

1.自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除

2.下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。A、成本B、费用C、合理的工资薪金支出D、损失

3.在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有( )。A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除

4.关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（ ）。A．企业的公益性捐赠支，在年销售额12%以内的部分，准予扣除B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
以上选项均是正确的。
更多“关于企业所得税的工资薪金扣除，下列说法正确的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于企业年金个人所得税征收管理的规定中，表述正确的有( )。

    A．企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

    B．对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时应还原至所属月份，作为每一个月的工资薪金，按照适用税率计算扣缴个人所得税

    C．企业年金的企业缴费在计人个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款

    D．设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度


    正确答案：ACD
    解析：对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

  • 第2题：

    依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。

    A.工资.薪金总额是指实际发放的工资.薪金总和
    B.工资.薪金总额是指应发放的工资.薪金总和
    C.工资.薪金总额包括职工教育经费
    D.工资.薪金总额包括职工福利费

    答案：A
    解析：
    作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

  • 第3题：

    下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是（ ）。

    A.企业按规定实际发放的工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费
    B.属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得在所得税前扣除
    C.企业按规定实际发放的工资、薪金总额包括支付的五险一金的金额
    D.福利部门人员的工资不在工资薪金总额中核算

    答案：C
    解析：
    选项C：“工资、薪金总额”，是指企业按照规定实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

  • 第4题：

    （2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第6题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

    • A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    • D、企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
    • E、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    关于《企业所得税法实施条例》所称工资薪金，下列说法错误的是（）。

    • A、工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴
    • B、工资薪金有现金形式和非现金形式
    • C、工资薪金包括年终加薪、加班工资以及与员工任职或者与受理有关的其他支出
    • D、工资薪金指企业支付给在职员工的劳动报酬，受雇员工的劳动报酬不属于工资薪金

    正确答案:D

  • 第8题：

    下面关于工会经费的说法正确的是（）。

    • A、企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
    • B、企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
    • D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    正确答案:D

  • 第9题：

    下列关于企业年金的个人所得税政策理解正确的有（）

    • A、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
    • B、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，单独作为一个月的工资、薪金，计税时不扣除任何费用
    • C、对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，计税时不扣除任何费用
    • D、对因年金设置条件导致的已经计人个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予退还

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    单选题
    下面关于职工福利费的说法正确的是（）。
    A

    企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    B

    企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除

    C

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除

    D

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。
    A

    企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B

    国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

    C

    企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

    D

    对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E

    企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除


    正确答案： A,C
    解析： 选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。

  • 第12题：

    单选题
    关于《企业所得税法实施条例》所称工资薪金，下列说法错误的是（）
    A

    工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴

    B

    工资薪金有现金形式和非现金形式

    C

    工资薪金包括年终加薪、加班工资以及与员工任职或者与受理有关的其他支出

    D

    工资薪金指企业支付给在职员工的劳动报酬，受雇员工的劳动报酬不属于工资薪金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有( )。

    A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
    E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除。选项C错误，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第14题：

    依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。

    A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和
    B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
    C、工资、薪金总额包括职工教育经费
    D、工资、薪金总额包括职工福利费

    答案：A
    解析：
    作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

  • 第15题：

    下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有（　）。

    A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会.董事会.薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
    B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
    C.丧葬补助费.抚恤费应计入合理工资薪金
    D.职工福利费.工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

    答案：A,D
    解析：
    选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

  • 第16题：

    （2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第17题：

    根据国税函〔2009〕694号的规定，下列说法中正确的有（）。

    • A、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
    • B、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
    • C、对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时可以还原至所属月份
    • D、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予退还

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

    • A、2%
    • B、14%
    • C、2.5%
    • D、５％

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）

    • A、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
    • B、职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税
    • C、在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月
    • D、在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
    • D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。
    A

    列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合规定条件的，可以计入工资薪金

    B

    失业保险及生育保险应计入工资薪金

    C

    丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金

    D

    供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

  • 第22题：

    多选题
    关于税前扣除项目的说法，正确的有()。
    A

    企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

    B

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

    D

    企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除

    E

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除


    正确答案： A,C
    解析： 本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2.5%的部分。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（　）。
    A

    合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

    B

    失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

    C

    丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金

    D

    供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核点是工资及福利费。选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

相关内容