下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（　）。A.将自产产品用于办公楼的建造 B.将自产产品对外捐赠 C.原材料发生自然灾害损失 D.以自产产品对外投资

题目
下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（　）。

A.将自产产品用于办公楼的建造
B.将自产产品对外捐赠
C.原材料发生自然灾害损失
D.以自产产品对外投资
相似考题

1.对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

2.一般纳税企业下列经济业务中，应登记增值税销项税额的有（ ）。A．将自产产品用于在建工程B．将库存材料用于在建工程C．将库存材料用于对外投资D．库存产成品发生非正常损失

3.一般纳税企业的下列经济业务中，不应计算增值税销项税额的有( )。A．库存商品发生非正常损失B．将自产产品用于在建工程C．将购买货物用于利润分配D．将库存材料用于对外投资

4.从事生产企业的一般纳税人购入废旧物资，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额。（）此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：B,D
解析：
选项A属于增值税应税项目，领用自产产品建造办公楼按成本价计入在建工程，不需要考虑增值税；选项B、D为视同销售行为，因而应计增值税销项税额；选项C，原材料发生自然灾害损失，原增值税仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。
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  • 第1题：

    下列各项中，作为一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有 ( )。

    A．以原材料对外投资

    B．以自产的产品对外投资

    C．盘亏原材料

    D．将自产的产品对外捐赠


    正确答案：BD
    解析：企业以原材料对外投资、盘亏原材料，应将原购入材料时发生的增值税进项税额予以转出。

  • 第2题：

    一般纳税企业下列经济业务中，应登记增值税销项税额的有( )。

    A．将库存材料用于在建工程

    B．将库存材料用于对外投资

    C．库存在产品发生非正常损失

    D．将自产产品用于在建工程


    正确答案：BD
    解析：选项A和C应通过“进项税额转出”核算。

  • 第3题：

    增值税一般纳税人采用标准计税方法计算应纳增值税额，其计算公式如下：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。（ ）


    正确答案：×
    每次收人4 000元以下的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=(每次收入额-800元)×20%×(1-30%)

  • 第4题：

    对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（ ）。

    A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

    B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收

    C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额

    D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


    正确答案：ABC
    小规模纳税企业购人货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计人购入货物的成本。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第7题：

    对于增值税一般纳税企业而言，下列税金中，不影响企业净利润的是（）

    • A、营业税
    • B、土地使用税
    • C、增值税
    • D、城市维护建设税

    正确答案:C

  • 第8题：

    判断题
    一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    一般纳税人简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，计入当期销项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 一般纳税人按简易计税方法计算的应纳税额，不得抵扣进项税额。因此，不应计入当期销项税额。

  • 第10题：

    单选题
    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。
    A

    生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

    B

    增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

    C

    增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

    D

    专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列经济业务对于一般纳税企业而言要计算增值税销项税额的有（）。
    A

    将自产产品用于集体福利设施建设

    B

    将自产产品对外捐赠

    C

    原材料发生自然灾害损失

    D

    以自产产品对外投资


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    乙企业（一般纳税人）因特殊业务收入确认时点早于增值税纳税义务发生时点，将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时，转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    “待转销项税额”核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需与以后期间确认为销项税额的增值税额。

  • 第13题：

    一般纳税企业下列经济业务中，不应计算增值税销项税额的有( )。

    A．库存商品发生非正常损失

    B．将自产产品用于在建工程

    C．将购买货物用于利润分配

    D．将库存材料用于对外投资


    正确答案：A
    解析：选项A应计入进项税额转出。选项B、C、D为视同销售行为，都应计算增值税销项税额。

  • 第14题：

    下列税金与企业损益无关的有（ ）

    A．城市维护建设税

    B．营业税

    C．一般纳税企业的增值税销项税额

    D．所得税


    正确答案：C

  • 第15题：

    下列经济业务在一般纳税企业要计算增值税销项税额的有（ ）。

    A．将自产产品用于集体福利设施建设

    B．以库存商品对外投资

    C．将自产产品对外捐赠

    D．库存商品发生非正常损失


    正确答案：ABC
    选项A．B．C为视同销售行为，因而应计交销项税；选项D应计入进项税额转出。

  • 第16题：

    下列关于增值税的计税方法的说法中，正确的有（ ）。

    A.增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法
    B.一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    C.增值税适用于登记为一般纳税人的个体工商户
    D.个人发生应税行为的销售额达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税
    E.对小规模纳税人月销售额未达到2万元的企业，免征增值税

    答案：A,B,E
    解析：
    A项，增值税应纳税额的计算方法，包括一般计税方法和简易计税方法。B项，一般计税方法的应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。C项，增值税不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。D项，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。E项，对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。

  • 第17题：

    一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是（）

    • A、销项税额是根据本期全部销售额计算得出
    • B、销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出
    • C、按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额
    • D、销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为()。
    A

    企业计算是正确的，税务师表示认同

    B

    企业计算有误，销项税额少计87179.49元

    C

    企业计算有误，销项税额少计5811.97元

    D

    企业计算有误，销项税额少计2512.36元


    正确答案： D
    解析： 销项税额＝3000÷1.17×200×17%＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49-81367.52＝5811.97（元）

  • 第21题：

    多选题
    对于增值税一般纳税人企业而言，下列经济业务中应确认增值税销项税额的有（　）。
    A

    将自产产品用于集体福利

    B

    将自产产品对外捐赠

    C

    原材料因自然灾害发生损失

    D

    以自产产品对外投资


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）
    A

    同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税

    B

    计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用

    C

    应纳增值税额＝销项税额－进项税额

    D

    在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税企业，该企业发生的下列业务中，应视同销售，计算增值税销项税额的有（）。
    A

    用库存材料对外投资

    B

    产成品用于职工集体福利

    C

    库存材料用于在建工程

    D

    产成品用于在建工程


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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