审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：A:登记现金日记账与登记银行存款日记账 B:登记银行存款日记账与核对银行对账单 C:登记银行存款日记账与保管空白支票 D:保管空白支票与保管财务印章 E:登记现金日记账与登记现金总分类账

题目
审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：

A:登记现金日记账与登记银行存款日记账
B:登记银行存款日记账与核对银行对账单
C:登记银行存款日记账与保管空白支票
D:保管空白支票与保管财务印章
E:登记现金日记账与登记现金总分类账
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1.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

2.35 ．对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A ．查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B ．问被审计单位的管理人员和其他相关人员C ．检查内部控制过程中生成的文件和记录D ．观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况E ．对会计报表项目余额进行审查

3.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A．被审计单位内部控制健全有效B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C．审计人员进行符合性测试的成本不高D．被审计单位的固有风险很高

4.8 ．下列要求属于审计准则中外勤准则的是 () 。A ．审计人员应对助理审计人员的工作进行督导B ．审计人员接受审计委托应签订业务约定书c ．审计人员应当调查和评价被审计单位的内部控制制度D ．审计人员应对审计工作进行充分计划E ．审计人员应收集充分的、可靠的证据

更多“审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：”相关问题

  • 第1题：

    下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：

    A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议

    B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本

    C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估

    D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平


    正确答案：B

  • 第2题：

    审计人员在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。( )


    参考答案：对

  • 第3题：

    下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。

    A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
    B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
    C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
    D.审计人员对内部控制不承担任何责任
    E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

    答案：A,B
    解析：
    被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。

  • 第4题：

    被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

    A:每日清点现金，做到账实相符
    B:当日收入的现金及时送存银行
    C:对货币资金业务实施内部审计
    D:货币资金收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）

    • A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
    • B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
    • C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
    • D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是（）

    • A、被审计单位内部控制健全有效
    • B、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
    • C、审计人员进行符合性测试的成本不高
    • D、被审计单位的固有风险很高

    正确答案:B

  • 第7题：

    审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？


    正确答案:了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
    （1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
    （2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
    （3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
    （4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
    （5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。

  • 第8题：

    多选题
    审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：（）
    A

    登记现金日记账与登记银行存款日记账

    B

    登记银行存款日记账与核对银行对账单

    C

    登记银行存款日记账与保管空白支票

    D

    保管空白支票与保管财务印章

    E

    登记现金日记账与登记现金总分类账


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于内部审计职责的表述中，不正确的是（）。
    A

    内部审计职责简称内部审计

    B

    是指由被审计单位建立的一种评价活动

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性

    D

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的有效性


    正确答案： A
    解析： 是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。

  • 第10题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？

    正确答案： 了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
    （1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
    （2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
    （3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
    （4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
    （5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列要求属于审计准则中外勤准则的是（）。
    A

    审计人员应对助理审计人员的工作进行督导

    B

    审计人员接受审计委托应签订业务约定书

    C

    审计人员应当调查和评价被审计单位的内部控制制度

    D

    审计人员应对审计工作进行充分计划

    E

    审计人员应收集充分的、可靠的证据


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：

    A．调查并描述该业务循环的内部控制

    B．检查不相容职责是否确实分离

    C．抽查相关凭证是否连续编号

    D．评价该业务循环的内部控制


    正确答案：A

  • 第14题：

    审计人员进行审计时,首先要对被审计单位的内部控制制度进行评价,这是现代审计的重要特征。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第15题：

    审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有（ ）。


    A.登记现金日记账与登记银行存款日记账

    B.登记银行存款日记账与核对银行对账单

    C.登记银行存款日记账与保管空白支票

    D.保管空白支票与保管财务印章

    E.登记现金日记账与登记现金总分类账

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第16题：

    被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（ ）

    A.每日清点现金，做到账实相符

    B.当日收入的现金及时送存银行

    C.对货币资金业务实施内部审计

    D.货币资金收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：
    A仅与现金有关。

  • 第17题：

    下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是（）。

    • A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
    • B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    • C、对财务报表项目余额进行审查
    • D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

    正确答案:C

  • 第18题：

    组织结构和职责划分的合理性是内部审计人员评价被审计单位的控制环境审查的重点内容之一。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（　）
    A

    检查

    B

    授权和业绩评价

    C

    实物控制和职责分离

    D

    信息处理


    正确答案： B,C,D
    解析： 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】

  • 第20题：

    多选题
    下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（）。
    A

    审阅被审计单位货币资金相关制度规定

    B

    抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人

    C

    检查货币资金收付凭证的管理情况

    D

    向与被审计单位有业务来往的银行进行函证

    E

    使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列有关内部审计的说法中，错误的是（　　）。
    A

    内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

    B

    内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

    D

    无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同


    正确答案： C
    解析：
    由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

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