审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：A、法律、法规、规章和其他规范性文件 B、会计准则和会计制度 C、被审计单位的历史数据和历史业绩 D、被审计单位管理层的期望

题目
审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：

A、法律、法规、规章和其他规范性文件
B、会计准则和会计制度
C、被审计单位的历史数据和历史业绩
D、被审计单位管理层的期望
相似考题

1.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是()。A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

2.在实施经济责任审计过程中,审计人员可以向( )等调查了解与被审计领导干部履行经济责任有关的情况。[2011]91号,第30条A、有关领导干部B、党代表C、被审计单位人员D、关联单位人员以及被审计领导干部服务对象

3.下列各项中属于调查了解记录的有( )。A.确定的审计事项及其审计应对措施 B.可能损害独审计独立性的情况及采取的措施 C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况 D.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况 E.被审计单位承诺情况

4.防范审计人员法律责任风险的对策包括（ ）。 A．明确被审计单位的责任和审计组织的责任 B．严格遵循职业道德规范和执业准则 C．聘请专家和法律顾问以分散审计责任 D．深入了解被审计单位的情况 E．为被审计单位人员提供充分的职业培训和职业咨询

更多“审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：”相关问题

  • 第1题：

    以下针对审计工作底稿，说法不正确的有（ ）。


    A.审计底稿包括：调查了解记录和执行审计措施的记录

    B.一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿

    C.重要管理事项记录应当记载与审计事项相关并对审计结论有重要影响的管理事项

    D.审计人员需要对审计实施方案确定的重要事项编制审计工作底稿

    E.审计组在编制审计实施方案前，应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录

    答案：A,D
    解析：
    A：审计记录包括调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。D：审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿

  • 第2题：

    下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中，正确的是（ ）。

    A.应当成立审计组，审计机关向被审计单位送达审计通知书
    B.审计中如有特殊需要，审计机关还可以从外埠聘用有关专家
    C.为了提高审计效率，无需轮换审计人员
    D.审计人员需要运用职业判断确定调查了解的范围和程度，重点调查了解已经发生变化的情况
    E.专项审计调查项目的审计通知书应当列明专项审计调查的要求

    答案：A,B,D,E
    解析：
    在必要时需要对审计人员做适当轮换，选项C错误。

  • 第3题：

    国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常应关注的情况有

    A.被审计单位的管理制度和绩效目标
    B.被审计单位的性质、组织结构
    C.被审单位的历史数据和历史业绩
    D.以往接受审计和监管及其整改情况
    E.相关法律法规、政策及其执行情况

    答案：B,D,E
    解析：
    AC属于审计人员选择的评价标准。

  • 第4题：

    遇有下列（）情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。

    • A、审计组人员及其分工发生变化的
    • B、审计组人员及其分工发生重大变化的
    • C、审计目标发生变化的
    • D、审计目标发生重大变化的
    • E、被审计单位及其相关情况发生变化的
    • F、被审计单位及其相关情况发生重大变化的

    正确答案:B,D,F

  • 第5题：

    审计人员可以从下列哪些（）方面调查了解被审计单位及其相关情况。

    • A、单位性质、组织结构
    • B、职责范围或者经营范围、业务活动及其目标
    • C、相关法律法规、政策及其执行情况
    • D、财政财务管理体制和业务管理体制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    在实施审计项目前，审计组应当（），编制审计实施方案。

    • A、调查了解被审计单位及其相关情况
    • B、评估被审计单位存在重要问题的可能性
    • C、确定审计应对措施
    • D、编制审计计划

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容.


    正确答案:了解被审计单位及其环境的主要内容有：
    （1）行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素；
    （2）被审计单位的性质；
    （3）被审计单位对会计政策的选择和运用；
    （4）被审计单位的目标、战略及相关经营风险；
    （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；
    （6）被审计单位的内部控制情况。

  • 第8题：

    审计计划阶段，审计人员可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。

    • A、查阅以往审计档案和行业资料
    • B、与被审计单位高级管理人员讨论
    • C、观察被审计单位经营场所和设施
    • D、确定关联方及其交易的存在

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有（）。
    A

    明确会计人员和审计人员的责任

    B

    严格遵循职业道德规范和执业准则

    C

    深入了解被审计单位的情况

    D

    聘请法律顾问

    E

    与被审计单位商定出具审计意见类型


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有 (    )。
    A

    聘请专家和法律顾问

    B

    深入了解被审计单位的情况

    C

    明确会计人员和审计人员的责任

    D

    严格遵循执业准则和职业道德规范

    E

    与被审计单位商定出具审计意见的类型


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常会关注的领域有（   ）。
    A

    被审计单位的管理制度和绩效目标

    B

    被审计单位的性质、组织结构

    C

    经济环境、行业状况及其他外部因素

    D

    以往接受审计和监管及其整改情况

    E

    相关法律法规、政策及其执行情况


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录，以下各项不属于重要管理事项记录的是( )。

    A.所聘请外部审计人员的相关情况
    B.审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论
    C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况
    D.因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响

    答案：C
    解析：
    此题考核的是审计工作底稿的分类。选项C属于调查了解记录。

  • 第14题：

    为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：

    A:聘请专家和法律顾问
    B:深入了解被审计单位的情况
    C:明确会计人员和审计人员的责任
    D:严格遵循执业准则和职业道德规范
    E:与被审计单位商定出具审计意见的类型

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    按照《内部审计人员职业道德规范》的要求，内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。这个“有损职业判断的利益”确切涵义是什么？

    A.内部审计人员在履行职责过程中收取的利益
    B.内部审计人员获得的直接利益
    C.内部审计人员的亲属获得的利益
    D.内部审计人员自身或其亲属从被审计单位获取的各种直接或间接的利益

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标准可以作为职业判断的依据。

    • A、会计准则和会计制度
    • B、国家和行业的技术标准
    • C、预算、计划和合同
    • D、被审计单位的管理制度和绩效目标

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    审计组长应根据（），结合调查了解被审计单位及其相关情况，在审计项目实施前，编制审计项目实施方案。

    • A、年度审计计划
    • B、项目审计方案。
    • C、审计工作目标
    • D、审前调查

    正确答案:B

  • 第18题：

    审计人员调查了解被审计单位及其相关情况的手段包括：（）。

    • A、书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员
    • B、检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册
    • C、观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况
    • D、追踪有关业务的处理过程
    • E、分析相关数据

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    在了解被审计单位及其环境时，下列各项中不属于工作底稿的组成内容的是（）。

    • A、了解被审计单位及其环境程序表
    • B、了解被审计单位及其环境调查表
    • C、分析程序表（用作风险评估程序）
    • D、了解被审计单位内部个人的诚信状况

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    在实施审计项目前，审计组应当（），编制审计实施方案。
    A

    调查了解被审计单位及其相关情况

    B

    评估被审计单位存在重要问题的可能性

    C

    确定审计应对措施

    D

    编制审计计划


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    遇有下列（）情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。
    A

    审计组人员及其分工发生变化的

    B

    审计组人员及其分工发生重大变化的

    C

    审计目标发生变化的

    D

    审计目标发生重大变化的

    E

    被审计单位及其相关情况发生变化的

    F

    被审计单位及其相关情况发生重大变化的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标准可以作为职业判断的依据。
    A

    会计准则和会计制度

    B

    国家和行业的技术标准

    C

    预算、计划和合同

    D

    被审计单位的管理制度和绩效目标


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

相关内容