经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：A、转入内部控制测试阶段 B、提高控制风险评估水平 C、提高固有风险评估水平 D、直接进行实质性审查

题目
经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

A、转入内部控制测试阶段
B、提高控制风险评估水平
C、提高固有风险评估水平
D、直接进行实质性审查
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1.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

2.审计人员进行控制测试时应针对()。A、不准备信赖的内部控制B、没有有效运行的内部控制C、准备信赖的内部控制D、设计不合理的内部控制

3.内部控制审计阶段包括()。A.调查、描述内部控制B.初步评价内部控制C.控制测试D.总体评价

4.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A．转入符合性测试阶段B．提高控制风险评估水平C．提高固有风险评估水平D．直接转入实质性测试阶段

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  • 第1题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。

    A:内部控制存在重大缺陷
    B:初步评估控制风险较低
    C:进行内部控制测试不经济
    D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。

    A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
    B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
    C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
    D.审计人员对内部控制不承担任何责任
    E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

    答案：A,B
    解析：
    被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。

  • 第3题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。

    A.减少对控制测试的依赖
    B.转入控制测试阶段
    C.转出控制测试阶段
    D.直接转入实质性测试阶段

    答案：B
    解析：
    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。@##

  • 第4题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是( )。

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估控制风险较低
    C.进行内部控制测试不经济
    D.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    内部审计人员在了解被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。

    • A、有重大缺陷的内部控制
    • B、未有效运行的内部控制
    • C、初步确定可以依赖的内部控制
    • D、有重大影响的内部控制

    正确答案:C

  • 第6题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

    • A、内部控制存在的重大缺陷
    • B、初步评估控制风险较低
    • C、进行内部控制测试不经济
    • D、难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    正确答案:B

  • 第7题：

    审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    判断题
    如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    审计人员进行内部控制测评步骤包括（    ）。
    A

    调查了解内部控制，并做出相应记录

    B

    对内部控制进行初步评价

    C

    如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试

    D

    分析财务报告编制方法的合理性

    E

    对内部控制进行再评价


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    内部控制审计阶段包括（）
    A

    调查、描述内部控制

    B

    初步评价内部控制

    C

    控制测试

    D

    总体评价


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    审计人员认为应当测试内部控制的有效性的情况是：
    A

    内部控制设计不健全

    B

    内部控制测试成本较高

    C

    审计人员决定不依赖某项内部控制

    D

    内部控制预期运行有效


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )

    A.转入内部控制测试阶段
    B.提高控制风险评估水平
    C.提高固有风险评估水平
    D.直接转入实质性审查阶段

    答案：A
    解析：
    内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

  • 第14题：

    内部控制测评的正确步骤是（ ）。

    A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
    D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

    答案：A
    解析：
    内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

  • 第15题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。

    A.减少对控制测试的依赖
    B.转入控制测试阶段
    C.提高固有风险评估水平
    D.直接转入实质性测试阶段

    答案：B
    解析：
    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。@##

  • 第16题：

    下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

    A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围
    B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制
    C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制
    D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

    答案：A
    解析：
    本题考查对内部控制进行再评价。高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

  • 第17题：

    内部控制审计阶段包括（）

    • A、调查、描述内部控制
    • B、初步评价内部控制
    • C、控制测试
    • D、总体评价

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。

    • A、转入内部控制测试阶段
    • B、提高控制风险评估水平
    • C、提高固有风险评估水平
    • D、直接进行实质性审查

    正确答案:D

  • 第19题：

    如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    判断题
    内部审计人员在评价内部控制时，可以只对部分控制要素进行评价。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有 (    )。
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    初步评估的控制风险为低水平

    C

    开展内部控制测试的成本较低

    D

    初步评估的控制风险为高水平

    E

    内部控制设计合理且预期运行有效


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。
    A

    转入内部控制测试阶段

    B

    提高控制风险评估水平

    C

    提高固有风险评估水平

    D

    直接进行实质性审查


    正确答案： C
    解析： 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：
    A

    转入内部控制测试阶段

    B

    提高控制风险评估水平

    C

    提高固有风险评估水平

    D

    直接转入实质性测试阶段


    正确答案： A
    解析：

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