下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有( )。A.信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度 B.销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号 C.一般只与业务发生频繁的少数客户对账 D.记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账 E.因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任

题目
下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有( )。

A.信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度
B.销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号
C.一般只与业务发生频繁的少数客户对账
D.记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
E.因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
相似考题

1.以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B．向客户提供赊销信用要经过授权批准C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件D．对销售与收款业务进行独立检查E．批准请购与采购部门相互独立

2.下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：A:由专人负责保管应收票据 B:定期编制并向客户寄送对账单 C:客户赊销限额经授权批准 D:对销售业务定期进行内部检查

3.（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试： ①检查销售与收款循环中的凭证和记录； ②观察销售与收款业务执行情况； ③向有关人员询问销售与收款业务情况； ④对营业收入的真实性进行 分析。 “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。 A.① B.② C.③ D.④

4.下列销售与收款业务循环所使用的文件中，仅在企业内部使用的是：A:销货合同B:发运单C:销货发票D:坏账审批表

更多“下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有( )。”相关问题

  • 第1题：

    销售与收款业务的特点不包括（）。

    • A、销售与收款过程较为复杂
    • B、销售与收款业务存在较大的风险
    • C、销售与收款业务存在的风险较小
    • D、销售与收款业务的会计处理工作复杂

    正确答案:C

  • 第2题：

    对销售与收款循环的内部控制制度进行符合性测试的一般程序有什么？


    正确答案: 了解和描述销售与收款循环内部控制制度；
    抽样审核销货发票；
    检查销售退回、折让、折扣的核准；
    抽样审查收款的凭证；
    审查确认坏帐损失的审批制度；
    评价销售与收款内控制度的有效性。

  • 第3题：

    主管销售与收款业务的负责人对该单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。

    • A、货币资金
    • B、存货
    • C、采购与付款
    • D、销售与收款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列选项中，不属于销售与收款循环的内部控制内容的是（）。

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、销售和发货控制
    • C、付款控制
    • D、监督检查

    正确答案:C

  • 第6题：

    销售与收款循环的内部控制一般涉及下列控制制度（）

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、付款控制
    • C、销售和发货控制
    • D、收款控制
    • E、监督检查

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    问答题
    销售与收款循环的控制测试应当包括哪些程序？

    正确答案： 销售收款循环的控制测试主要包括以下程序：
    （1）检查不相容职责的划分。即走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务和记账业务以外的人员批准；了解应收款项账簿记录人员与出纳人员的职责分工。
    （2）检测制度执行情况。即向有关人员调查、询问、实地观察、抽验有关文件资料，测试检查有关发票制度、发货制度、结算制度的实际执行情况。
    （3）审查销售合同。采用抽查法对销售合同签订的必要性、签约的程序和形式的合法性、合同内容的完整性、合同中有关双方权利和义务条款的明确性，以及合同的履行情况进行审查和评价。
    （4）观察对账单寄出情况。即通过观察对账单是否按期寄出，查明该环节控制的执行情况。
    （5）审查有关凭证上内部核查的标记。即审查业务记录的会计凭证及明细账，评价内部核查的有效性。（6）抽查账龄分析表。即抽查账龄分析表，检查其是否按期编制，对于超过还
    款期限且金额较大的客户，应追查有无信用调查报告与批准文件，是否由独立部门或人员进行检查。
    （7）审查销货折扣与收款的合理性。即查阅有关制度并询问相关人员，了解被审计单位销货折扣事项，同时抽验部分应收款项账簿记录和销货发票，并与相应的银行存款日记账或现金日记账核对，揭露不符合折扣政策的项目。
    （8）审查坏账损失的账簿记录及相应的手续。即验证数额较大的坏账损失，查明有无经过正式的批准，是否由企业授权的主管批准，查明批准的原因及坏账损失的计算依据，揭露某些人员利用记录贪污现金并加以掩盖的行为。必要时，对已注销的应收款项可采取函证方式加以证实。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    销售与收款循环的内部控制一般涉及下列控制制度（）
    A

    岗位分工与授权批准

    B

    付款控制

    C

    销售和发货控制

    D

    收款控制

    E

    监督检查


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    主管销售与收款业务的负责人对该单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表，属于哪个业务循环内部控制缺陷（  ）。
    A

    销售与收款

    B

    生产与存货

    C

    货币资金

    D

    筹资与投资


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。
    A

    货币资金

    B

    存货

    C

    采购与付款

    D

    销售与收款


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试

    正确答案： （1）销售交易的内部控制和控制测
    试适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。常用的控制测试有：检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准，检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案，加成会计科目表是否适当，检查有关凭证上内部符合和核查标记等。
    （2）收款交易的内部控制和控制测试
    按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客房设置应收账款如账；对于坏账应按夫定进行处理；单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）。

    • A、职责分工与授权批准制度设计
    • B、货币资金核算控制制度设计
    • C、销售与收款业务会计核算控制制度设计
    • D、储存业务内部会计控制制度设计
    • E、销售与发货控制制度设计

    正确答案:A,C,E

  • 第14题：

    下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。

    • A、信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度
    • B、销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号
    • C、一般只与业务发生频繁的少数客户对账
    • D、记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
    • E、因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任

    正确答案:C,D,E

  • 第15题：

    简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试


    正确答案:（1）销售交易的内部控制和控制测
    试适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。常用的控制测试有：检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准，检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案，加成会计科目表是否适当，检查有关凭证上内部符合和核查标记等。
    （2）收款交易的内部控制和控制测试
    按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客房设置应收账款如账；对于坏账应按夫定进行处理；单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。

  • 第16题：

    销售与收款循环的控制测试应当包括哪些程序？


    正确答案:销售收款循环的控制测试主要包括以下程序：
    （1）检查不相容职责的划分。即走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务和记账业务以外的人员批准；了解应收款项账簿记录人员与出纳人员的职责分工。
    （2）检测制度执行情况。即向有关人员调查、询问、实地观察、抽验有关文件资料，测试检查有关发票制度、发货制度、结算制度的实际执行情况。
    （3）审查销售合同。采用抽查法对销售合同签订的必要性、签约的程序和形式的合法性、合同内容的完整性、合同中有关双方权利和义务条款的明确性，以及合同的履行情况进行审查和评价。
    （4）观察对账单寄出情况。即通过观察对账单是否按期寄出，查明该环节控制的执行情况。
    （5）审查有关凭证上内部核查的标记。即审查业务记录的会计凭证及明细账，评价内部核查的有效性。（6）抽查账龄分析表。即抽查账龄分析表，检查其是否按期编制，对于超过还
    款期限且金额较大的客户，应追查有无信用调查报告与批准文件，是否由独立部门或人员进行检查。
    （7）审查销货折扣与收款的合理性。即查阅有关制度并询问相关人员，了解被审计单位销货折扣事项，同时抽验部分应收款项账簿记录和销货发票，并与相应的银行存款日记账或现金日记账核对，揭露不符合折扣政策的项目。
    （8）审查坏账损失的账簿记录及相应的手续。即验证数额较大的坏账损失，查明有无经过正式的批准，是否由企业授权的主管批准，查明批准的原因及坏账损失的计算依据，揭露某些人员利用记录贪污现金并加以掩盖的行为。必要时，对已注销的应收款项可采取函证方式加以证实。

  • 第17题：

    销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？


    正确答案:销售循环的内部控制主要包括以下内容：
    1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。
    2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度，是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制，要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。
    3.实物控制。企业销售与收款循环中，其实物控制包括：
    （1）限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。
    （2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。
    4.定期基础对账单。企业应安排专人（出纳、销售及应收账款记录之外的人员）按月向客户寄出对账单，督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项，应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。

  • 第18题：

    问答题
    请指出XYZ股份有限公司上述销售与收款循环内部控制存在的缺陷。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    对销售与收款循环的内部控制制度进行符合性测试的一般程序有什么？

    正确答案： 了解和描述销售与收款循环内部控制制度；
    抽样审核销货发票；
    检查销售退回、折让、折扣的核准；
    抽样审查收款的凭证；
    审查确认坏帐损失的审批制度；
    评价销售与收款内控制度的有效性。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    销售与收款业务的特点是（）
    A

    销售与收款过程较为复杂

    B

    销售与收款业务存在较大的风险

    C

    销售与收款过程较为简单

    D

    销售与收款业务的会计处理工作繁杂

    E

    销售与收款业务存在较小的风险


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？

    正确答案： 销售循环的内部控制主要包括以下内容：
    1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。
    2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度，是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制，要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。
    3.实物控制。企业销售与收款循环中，其实物控制包括：
    （1）限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。
    （2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。
    4.定期基础对账单。企业应安排专人（出纳、销售及应收账款记录之外的人员）按月向客户寄出对账单，督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项，应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列选项中，不属于销售与收款循环的内部控制内容的是（）。
    A

    岗位分工与授权批准

    B

    销售和发货控制

    C

    付款控制

    D

    监督检查


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不能用来测试销售与收款循环内部控制的取证方法是（   ）。
    A

    检查

    B

    重新计算

    C

    询问

    D

    观察


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，不属于销售与收款循环的内部控制的是：
    A

    批准赊销信用与销售相互独立

    B

    批准销售退回和记账相互独立

    C

    寄送客户对账单与收款业务相互独立

    D

    支票的签发与出纳相互独立


    正确答案： A
    解析：

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