据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（） A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计

题目
据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（）

A.出纳员

B.销售部门主管

C.仓库保管人员

D.应收账款会计
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1.按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：A．会计B．出纳员C．销售人员D．仓库保管员

2.（2016年）下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是：A.批准坏账与记账相互独立 B.开具发票与记账相互独立 C.收取货款与记账相互独立 D.批准销售退回与记账相互独立

3.根据内部控制相关要求，下列各项中应当由销售部门承担的职责是（）。A.批准赊销信用 B.签订销售合同 C.收取销售贷款 D.记录营业收入明细账

4.根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（）A.信用调查人员 B.出纳人员 C.应收账款记账人员 D.销售人员 E.存款管理员

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  • 第1题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

    A:采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准
    B:企业内部建立分级采购批准制度
    C:签发支票要经过被授权人的签字批准
    D:由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：

    A:出纳员
    B:销售部门主管
    C:仓库保管人员
    D:应收账款会计

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：
    ①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；
    ②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；
    ③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；
    ④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
    “资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：C,D
    解析：
    选项A，批准赊销信用与销售应相互独立；选项B，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立。

  • 第4题：

    根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（ ）。


    A.出纳员

    B.销售部门主管

    C.仓库保管人员

    D.应收账款会计

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是（）

    • A、《企业内部控制应用指引》
    • B、《企业内部控制评价指引》
    • C、《企业内部控制审计指引》
    • D、《企业内部控制基本规范》

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列选项中，不属于销售与收款循环的内部控制内容的是（）。

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、销售和发货控制
    • C、付款控制
    • D、监督检查

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：
    A

    信用调查人员

    B

    出纳人员

    C

    应收账款记账人员

    D

    销售人员


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    会计

    B

    出纳员

    C

    销售人员

    D

    仓库保管员


    正确答案： D
    解析：
    收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰；发送货物与记账应相互独立，防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。B项出纳人员负责现金的收取；C项销售人员负责货物销售。

  • 第9题：

    单选题
    下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户贷款的措施是（  ）。
    A

    批准坏账与记账相互独立

    B

    幵具发票与记账相互独立

    C

    收取贷款与记账相互独立

    D

    批准销售退回与记账相互独立


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（　　）。[2011年中级真题]
    A

    信用调查人员

    B

    出纳人员

    C

    应收账款记账人员

    D

    销售人员


    正确答案： D
    解析：
    信用调查人员可以承担向客户寄送应收账款对账单职责。BCD三项，销售与收款循环内部控制中职责分工要求，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务、销售业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。

  • 第11题：

    不定项题
    根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（   ）
    A

    处理客户订单

    B

    批准赊销信用

    C

    签订销售合同

    D

    收取销售货款


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    针对“资料2”中的职责分工，符合内部控制要求的有（  ）。
    A

    销售部门负责人批准客户的赊销信息

    B

    发送货物与开票相互独立

    C

    出纳员负责记录应收账款总账和明细账

    D

    会计主管负责批准销售退回与折让


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是（）

    A、批准坏账与记账相互独立
    B、开具发票与记账相互独立
    C、收取货款与记账相互独立
    D、批准销售退回与记账相互独立

    答案：B
    解析：
    开具发票与记账可以是同一人，其相互独立不能防止贪污贷款。

  • 第14题：

    下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:

    A.发运凭证连续编号
    B.批准赊销信用与销售相互独立
    C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
    E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批

    答案：A,B,D,E
    解析：
    由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单,能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息,选项C不符合职责分离原则。

    选项缺

  • 第15题：

    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：

    A:信用调查人员
    B:出纳人员
    C:应收账款记账人员
    D:销售人员

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    按内部控制的要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

    • A、会计部门
    • B、仓储部门
    • C、销售部门
    • D、质检部门

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）。

    • A、如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责
    • B、销售人员可以收款
    • C、谈判人员与订立合同的人员职责分离
    • D、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    不定项题
    针对“资料1”，符合内部控制要求的有 (    )。
    A

    销售部门负责人批准客户的赊销信用

    B

    发送货物与开票相互独立

    C

    出纳员负责记录应收账款总账和明细账

    D

    会计主管负责批准销售退回与折让


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是(    )。
    A

    出纳员

    B

    销售部门主管

    C

    仓库保管人员

    D

    应收账款会计


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括（　）。
    A

    销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况

    B

    销售和收款的管理情况

    C

    销售退回的管理情况

    D

    销售与收款交易授权批准制度的执行情况


    正确答案： C,D
    解析： 销售与收款内部控制监督检查的主要内容包括：
    (1)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。
    (2)销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
    (3)销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。
    (4)收款的管理情况，重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。
    (5)销售退回的管理情况，重点检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库。
    【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（  ）。
    A

    会计

    B

    出纳员

    C

    销售人员

    D

    仓库保管员


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是（）
    A

    《企业内部控制应用指引》

    B

    《企业内部控制评价指引》

    C

    《企业内部控制审计指引》

    D

    《企业内部控制基本规范》


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不属于销售与收款循环的内部控制的是：
    A

    批准赊销信用与销售相互独立

    B

    批准销售退回和记账相互独立

    C

    寄送客户对账单与收款业务相互独立

    D

    支票的签发与出纳相互独立


    正确答案： A
    解析：

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