以下业务分工易导致内部控制失效的是： A、采购、销售与财会部门相互独立 B、收付款结算办理与审核不需要独立 C、记账凭证的编制与审核相互独立 D、支票与印章应由不同的人保管

题目
以下业务分工易导致内部控制失效的是：

A、采购、销售与财会部门相互独立
B、收付款结算办理与审核不需要独立
C、记账凭证的编制与审核相互独立
D、支票与印章应由不同的人保管
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1.以下业务分工易导致内部控制失效的是（ ）。 A．货币资金收付与记录岗位分离 B．业务处理与内部审计独立 C．款项结算与审核分离 D．支票、印章由一人保管，但要与记录分离

2.以下哪一点是集中型股权结构容易导致的缺点？（）A.对经营者监控失效B.造成经营者短期化经营行为C.控股股东滥用其经营控制权，损害一般股东权益D.易出现内部人控制问题

3.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A．出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B．报销单据的填制和审核分离C．支票与印章由不同人保管D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

4.以下关于保险公司内部控制的陈述中，正确的是( )。A.公司管理层对内部控制应该负有全部责任B.内部控制是取代内部日常管理的一种有效工具C.内部控制只能在案件发生后发挥作用D.内部控制旨在建立一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度

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  • 第1题：

    无论是《内部控制－－整合框架》还是《ERM框架》均指出,内部控制的固有局限包括()

    A、由于简单差错或错误导致的失效

    B、决策人判断上的失误

    C、管理层凌驾于内部控制之上而失效和外部不受控事件的影响而导致的失效

    D、两个或更多的人联合欺诈或串通以绕过内部控制

    E、要考虑与控制相关的成本和收益


    正确答案：ABCDE

  • 第2题：

    内部控制的固有限制包括()

    A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

    B. 内部控制固有风险估计水平过低

    C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

    D. 内部控制控制风险估计水平过低


    正确答案：AC

  • 第3题：

    下列不属于内部控制的局限性的是（ ）。

    A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
    B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
    C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
    D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

    答案：B
    解析：
    内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

  • 第4题：

    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

    A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
    B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
    C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
    D:内部控制可能因人员疏忽而失效
    E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第5题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    • B、报销单据的填制和审核分离
    • C、支票与印章由不同人保管
    • D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    正确答案:A

  • 第6题：

    内部控制制度的内容有哪些？（）

    • A、职责分工控制
    • B、不相容职务的分工控制
    • C、业务处理程序控制
    • D、凭证流程控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    以下业务分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、货币资金收付与记录岗位分离
    • B、业务处理与内部审计独立
    • C、款项结算与审核分离
    • D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离

    正确答案:D

  • 第8题：

    内部控制本身固有的局限性包括（）

    • A、人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效
    • B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
    • C、两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
    • D、考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。
    A

    人为主观判断出现错误

    B

    不相容职务的设置不合理

    C

    管理人员串通舞弊

    D

    管理人员凌驾于内部控制之上


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。
    A

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    B

    内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

    C

    内部控制可能因有关人员内外串通而失效

    D

    内部控制可能因人员疏忽而失效

    E

    内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    以下业务分工易导致内部控制失效的是（）
    A

    货币资金收付与记录岗位分离

    B

    业务处理与内部审计独立

    C

    款项结算与审核分离

    D

    支票、印章由一人保管，但要与记录分离


    正确答案： D
    解析： 支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。

  • 第12题：

    多选题
    内部控制本身固有的局限性包括（）
    A

    人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效

    B

    经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效

    C

    两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效

    D

    考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪几项不属于业务外包的风险的是?()

    A、控制失效

    B、委托失效

    C、有效管理

    D、资金流失


    参考答案：AB

  • 第14题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


    A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

    B.内部控制测评不能代替实质性测试

    C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

    D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

    答案：D
    解析：
    审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

  • 第15题：

    审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：

    A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
    B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置
    C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
    D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
    E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第16题：

    以下哪一点是集中型股权结构容易导致的缺点？（）

    • A、对经营者监控失效
    • B、造成经营者短期化经营行为
    • C、控股股东滥用其经营控制权，损害一般股东权益
    • D、易出现内部人控制问题

    正确答案:D

  • 第17题：

    被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、考勤记录与审批、复核相互独立
    • B、工资费用分配表编制与审核相互独立
    • C、人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立
    • D、工资保管与产量及工时记录相互独立

    正确答案:D

  • 第18题：

    在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。

    • A、人为主观判断出现错误
    • B、不相容职务的设置不合理
    • C、管理人员串通舞弊
    • D、管理人员凌驾于内部控制之上

    正确答案:B

  • 第19题：

    投资活动的内部控制应该包括以下几个方面（）。

    • A、投资计划的审批授权控制
    • B、投资业务的职责分工控制
    • C、投资资产的安全保护控制
    • D、投资资产的定期盘点控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    针对内部控制局限性，以下事项中，恰当的有（）。
    A

    由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

    C

    控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避

    D

    在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效


    正确答案： D,A
    解析： 内部控制的局限性主要表现在：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误（选项D）和因人为失误而导致内部控制失效（选项A）；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通（选项C）或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避（选项B）。

  • 第21题：

    多选题
    内部控制制度的内容有哪些？（）
    A

    职责分工控制

    B

    不相容职务的分工控制

    C

    业务处理程序控制

    D

    凭证流程控制


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）
    A

    考勤记录与审批、复核相互独立

    B

    工资费用分配表编制与审核相互独立

    C

    人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立

    D

    工资保管与产量及工时记录相互独立


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    投资活动的内部控制应该包括以下几个方面（）。
    A

    投资计划的审批授权控制

    B

    投资业务的职责分工控制

    C

    投资资产的安全保护控制

    D

    投资资产的定期盘点控制


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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