下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有( )。 A.验证固定资产的退废手续B.验证固定资产的新增手续C.审查固定资产的计价方法D.查验固定资产的所有权E.检查固定资产账、卡的设置情况

题目
下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有( )。

A.验证固定资产的退废手续

B.验证固定资产的新增手续

C.审查固定资产的计价方法

D.查验固定资产的所有权

E.检查固定资产账、卡的设置情况
相似考题

1.下列各项中,属于内部控制评价报告内容的有()。A. 内部控制评价的范围B.内部控制评价的依据C.董事会对内部控制报告真实性的声明D.内部控制评价工作的总体情况E.内部控制评价的程序和方法

2.下列各项中,不属于对内部控制进行研究评价的程序有()。A、撰写购货业务的文字说明书B、绘制固定资产内部控制流程图C、编制存货内部控制调查表D、编制应收账款明细表

3.下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制 B.内部控制测评仅包括内部控制测试 C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 D.内部控制测评是被审计单位的工作 E.内部控制测评是审计人员的工作

4.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的有：A．业务授权控制B．组织结构设置C．授权与分配责任的方式D．财产实物控制E．独立检查

参考答案和解析
答案：A,B,E
解析：
选项C和D属于实质性程序。
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  • 第1题：

    下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有（ ）。

    A.审查计提折旧的范围
    B.验证固定资产的新增手续
    C.将当年的折旧费用与以前年度折旧费用比较
    D.检查固定资产账、卡的设置情况
    E.查验固定资产的所有权

    答案：B,D
    解析：
    ACE选项均属于固定资产的实质性审查程序。

  • 第2题：

    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的是（ ）。

    A.观察存货保管与盘点职责是否分离
    B.计算存货周转率并与上年进行比较
    C.验证固定资产的新增手续
    D.对存货实施计价测试

    答案：A
    解析：
    选项C，属于采购与付款循环的内容；选项B和D是实质性审查。

  • 第3题：

    下列各项中，属于内部审计具体准则的作业类的有：

    A、审计通知书
    B、内部控制审计
    C、分析程序
    D、后续审计
    E、内部审计质量控制

    答案：A,C,D
    解析：
    作业类涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则，具体包括审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序9个具体准则。选项B属于业务类；选项E属于管理类。

  • 第4题：

    下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）

    • A、内部控制审计范围
    • B、制定的内部控制审计计划
    • C、拟采用的内部控制审计程序
    • D、内部控制审计风险

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    下列各项中，属于企业对内部控制缺陷的认定，应当符合的程序的有（）。

    • A、以日常监督和专项监督为基础
    • B、结合年度内部控制评价
    • C、由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见
    • D、按照规定的权限和程序进行审核
    • E、对内部控制缺陷进行及时报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）。

    • A、员工素质控制
    • B、业务授权控制
    • C、职责分工控制
    • D、凭证与记录控制
    • E、独立检查

    正确答案:B,C,D,E

  • 第7题：

    下列各项中不属于行政事业单位业务层面内部控制设计的是（）

    • A、设立专门的内部控制部门
    • B、建立预算业务控制
    • C、建立收支业务控制

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，属于社会审计特有程序的是（　　）。
    A

    制定审计计划

    B

    测试内部控制

    C

    签订审计业务约定书

    D

    编制审计报告


    正确答案： B
    解析：
    审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。

  • 第9题：

    多选题
    下列选项中，属于固定资产内部控制测评的有（  ）。
    A

    验证固定资产的新增手续

    B

    抽验固定资产验收报告

    C

    查验固定资产的所有权

    D

    验证固定资产退废手续

    E

    核实期末固定资产价值


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有（  ）。
    A

    函证

    B

    穿行测试

    C

    检查

    D

    观察


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有（）。
    A

    函证

    B

    穿行测试

    C

    重新执行

    D

    观察


    正确答案： A,D
    解析： 函证适用于实质性程序；重新执行适用于控制测试。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）
    A

    业务授权控制

    B

    职责分工控制

    C

    凭证与记录控制

    D

    独立稽核


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，不属于内部控制的局限性的是：

    A、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
    B、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置
    C、可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
    D、内部控制测评可能代替实质性审查

    答案：D
    解析：
    不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第14题：

    下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有：

    A.检查固定资产管理制度

    B.询问固定资产购置流程

    C.重新计算固定资产折旧额

    D.检查新增固定资产的各种手续

    E.检查固定资产帐卡的设置情况


    答案：A,B,D,E
    解析：
    C 选项重新计算固定资产折旧额属于重新执行。

  • 第15题：

    下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

    A:业务授权
    B:责权配置
    C:账实核对
    D:独立检查

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    下列各项中不属于单位内部控制的控制方法的是（）

    • A、授权审批制度
    • B、政府采购业务控制
    • C、自我评价

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）

    • A、业务授权控制
    • B、职责分工控制
    • C、凭证与记录控制
    • D、独立稽核

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）。

    • A、签订审计业务约定书
    • B、进行内部控制测试
    • C、进行实质性测试
    • D、确定重要性水平

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制的局限性的是(    )。
    A

    内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

    B

    内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

    C

    可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效。

    D

    内部控制测评可能代替实质性审查


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有（　　）。
    A

    验证固定资产的新增手续是否齐全

    B

    审查固定资产报废是否经过审批

    C

    检查固定资产入账价值的正确性

    D

    验证固定资产验收部门工作的独立性


    正确答案： B,D
    解析：
    固定资产内部控制测试包括：①了解固定资产的内部控制；②验证固定资产的新增手续；③验证固定资产退废手续；④抽验固定资产验收报告；⑤检查固定资产账、卡的设置情况。C项属于固定资产业务实质性测试程序。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中不属于行政事业单位业务层面内部控制设计的是（）
    A

    设立专门的内部控制部门

    B

    建立预算业务控制

    C

    建立收支业务控制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）。
    A

    员工素质控制

    B

    业务授权控制

    C

    职责分工控制

    D

    凭证与记录控制

    E

    独立检查


    正确答案： C,E
    解析： 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    验证固定资产的退废手续

    B

    验证固定资产的新增手续

    C

    审查固定资产的计价方法

    D

    查验固定资产的所有权

    E

    检查固定资产账、卡的设置情况


    正确答案： D,B
    解析：
    固定资产的内部控制测试程序包括：①了解固定资产的内部控制；②验证固定资产的新增手续；③验证固定资产退废手续；④抽验固定资产验收报告；⑤检查固定资产账、卡的设置情况。CD两项属于实质性测试程序。

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