某个体工商户拖欠个人所得税税款2万元，经数次催缴仍未缴纳。主管税务机关对其采取的下列措施哪些是错误的？( )A．书面通知银行从其个人储蓄存款中扣缴税款B．扣押其价值相当于2万元的货物，以拍卖所得抵缴税款C．注销其税务登记D．申请人民法院强制执行
题目
某个体工商户拖欠个人所得税税款2万元，经数次催缴仍未缴纳。主管税务机关对其采取的下列措施哪些是错误的？( )
A．书面通知银行从其个人储蓄存款中扣缴税款
B．扣押其价值相当于2万元的货物，以拍卖所得抵缴税款
C．注销其税务登记
D．申请人民法院强制执行
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第1题：
1 3 ．王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检查中发现王某在2 0 0 8 年9 月应纳税款3 万元，由于他未申报缴纳税款，于是在1 0 月1 1 E 1 向其送达了催缴税款通 知书，责令其l 5 日内缴纳上述税款。王某直至1 0 月3 1 日仍未缴纳税款。一般情况
下，税务机关应( ) 。
A ．责令王某提供纳税担保
B ．向人民法院提起诉讼
C ．查封王某提起诉讼
D ．扣押王某价值相当于应纳税款的商品
正确答案：D
1 3 ．D 【解析】根据相关规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从 事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，不缴纳的，税务机关可以扣押其价值 相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押 的商品、货物；扣押后仍不缴纳税款的，经县级以上税务局( 分局) 局长批准，依法拍卖或者变 卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 -
第2题：
李某拖欠个人所得税税款1万元,经税务机关多次催缴，仍然拖欠。后税务机关得知李某放弃了对张某到期债权5000元，对此，下列说法正确的是、
A.税务机关行使撤销权的诉讼费用由税务机关承担
B.税务机关可以自己行使撤销权，不必通过诉讼程序
C.税务机关行使撤销权必须通过诉讼程序来行使
D.税务机关可以不以自己的名义来行使撤销权答案：C解析：《税收征收管理法》第50条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”故C项正确。 -
第3题：
某公司2００9年６月应纳税款１０万元，应于７月１5日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（)措施。
A．责令其提供纳税担保
B．书面通知开户银行扣缴税款
C．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
D．处以罚款
AC 选项B，属于企业内部资产转移，应按原材料成本计入固定资产成本，不需要确认收入；选项D，该项固定资产应从2009年9月开始计提折旧，闲置期间的折旧额计入管理费用。 -
第4题：
共用题干
北斗公司拖欠大笔税款，且该公司目前财务状况恶化，税务机关对其责令限期缴纳，北斗公司逾期仍未缴纳。此时，税务机关得知南星公司长期拖欠北斗公司一笔货款，而北斗公司一直未向其索要，税务机关采取的下列哪些措施不符合法律规定？()
A、依据《合同法》的有关规定行使代位权
B、依法采取税收强制措施拍卖北斗公司价值相当于应纳税款的产品，以拍卖所得的款项抵缴税款
C、书面通知南星公司的开户银行，从其存款中扣缴税款
D、通过行政手段命令南星公司偿还货款答案：C,D解析：【考点】消费税的征税对象。详解：消费税的征税对象为应税消费品，此次对消费税的征税对象进行了有增有减的调整：(1)新增加了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目，并将汽油、柴油两个税目取消，增列成品油税目，汽油、柴油作为该税目下的两个子目，同时将石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油等油品作为五个子目征收消费税；(2)取消了护肤护发品税目，同时将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。所以本题选A、C、D三项，因只对高档手表征收消费税，故B项不选。
【考点】税务检查。详解：根据《税收征收管理法》第59条的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。因此，仅出示工作证无权进行税务检查，故只有C项正确。
【考点】延期缴纳税款。详解：《税收征收管理法》第31条第2款规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。根据《税收征收管理法实施细则》第41条的规定，特殊困难是指：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。因此，该有限责任公司符合延期缴纳的条件，依法可以申请延期缴纳，故本题应选B项。
【考点】税收强制执行措施。详解：《税收征收管理法》第38条3款规定：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。《税收征收管理法实施细则》第59～60条规定：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。但对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。因此A、B、C项都可以采取保全措施，只有D项不可采取保全措施。
【考点】税收债务保全；强制执行措施。详解：《税收征收管理法》第50条第1款规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第73条、第74条的规定行使代位权、撤销权e可见，税务机关可以依据《合同法》的有关规定行使代位权，A选项符合法律规定，不当选。第40条第1款规定.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。可见，税务机关可以依法采取税收强制措施拍卖北斗公司价值相当于应纳税款的产品，以拍卖所得的款项抵缴税款，B选项符合法律规定，不当选。而税务机关不能书面通知北斗公司的债务人南星公司的开户银行，从其存款中扣缴税款，C选项不符合法律规定，当选。税务机关通过行政手段命令南星公司偿还货款的说法也于法无据，D选项不符合法律规定，当选。 -
第5题：
北斗公司拖欠大笔税款，且该公司目前财务状况恶化，税务机关对其责令限期缴纳，北斗公司逾期仍未缴纳。此时，税务机关得知南星公司长期拖欠北斗公司一笔货款，而北斗公司一直未向其索要，税务机关采取的下列哪些措施不符合法律规定？( )
A.依据《合同法》的有关规定行使代位权
B.依法采取税收强制措施拍卖北斗公司价值相当于应纳税款的产品，以拍卖所得的款项抵缴税款
C.书面通知南星公司的开户银行，从其存款中扣缴税款
D.通过行政手段命令南星公司偿还货款答案：C,D解析：C、D
考点：税收债务保全、强制执行措施
讲解：《税收征收管理法》第50条第1款规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第73条、第74条的规定行使代位权、撤销权。可见，税务机关可以依据《合同法》的有关规定行使代位权，A选项符合法律规定，不当选。第40条第1款规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。可见，税务机关可以依法采取税收强制措施拍卖北斗公司价值相当于应纳税款的产品，以拍卖所得的款项抵缴税款，B选项符合法律规定，不当选。而税务机关不能书面通知北斗公司的债务人南星公司的开户银行，从其存款中扣缴税款，C选项不符合法律规定，当选。税务机关通过行政手段命令南星公司偿还货款的说法也于法无据，D选项不符合法律规定，当选。