当税务机关对纳税人征收税款的行为和债权人请求纳税人清偿债权的衍为同时存在时，( )。A．税收优先于一切债权B．税收原则上优先于无担保债权C．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行D．有担保物权担保的债权优先于税收

题目

当税务机关对纳税人征收税款的行为和债权人请求纳税人清偿债权的衍为同时存在时，( )。

A．税收优先于一切债权

B．税收原则上优先于无担保债权

C．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行

D．有担保物权担保的债权优先于税收

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1.下列项目中，可以实行税款优先原则的有（ ）。A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

2.下列项目中，可以实行税款优先原则的有（ ）。A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处收罚款时，税收优先于罚款D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

3.下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？( )A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权

4.纳税人欠缴税款．同时，纳税人的债权人请求清偿债权的行为、债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。A．缴纳所欠国家税款B．被行政机关决定处以罚款C．清偿有财产担保的债权D．清偿无财产担保的债权

更多“当税务机关对纳税人征收税款的行为和债权人请求纳税人清偿债权的衍为同时存在时,( )。A.税收优先 ”相关问题

  • 第1题：

    纳税人欠缴税款，同时，纳税人的债权人请求清偿债权的行为、债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。

    A．缴纳所欠国家税款

    B．被行政机关决定处以罚款

    C．清偿有财产担保的债权

    D．清偿无财产担保的债权


    正确答案：C

  • 第2题：

    下列关于税收优先原则的表述中，哪些是符合我国《税收征收管理法》的?（ ）A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权


    正确答案：ACD
    税收优先是《税收征收管理法》确立的一项非常重要的原则，其主要内容是：税务机关征收既款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。据此选项A、C、D是正确的，选项8是错误的。解答本题的依据是《税收征收管理法》第45条。
    解答本题应注意税收并不是在任何情况下都优先于有担保的债权，只有在纳税人欠缴税款在先，而纳税人以其财产设定担保在后的情况下，税收才优先于有担保的债权。

  • 第3题：

    纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为、债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先（ ）。
    A.缴纳清偿所欠国家税款 B.被行政机关决定处以罚款
    C.清偿有财产担保的债权 D.清偿无财产担保的债权


    答案：C
    解析：
    纳税人同时欠缴国家税款和债权人债务时，应优先缴纳所欠国家税款。如果纳税人已经以自己的财产为债权人设定了担保，那么有财产担保的债权可于缴税之前优先清偿。

  • 第4题：

    下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。

    A．对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

    B．当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权

    C．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

    D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款


    正确答案：BCD

  • 第5题：

    税务机关征收税款时，若同时存在下列财产权利，其中最优先得以实现的是(　　)。

    A.税收

    B.无担保债权

    C.行政机关对纳税人的罚款

    D.担保债权


    D．担保债权

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