项目组自提交业务结果之日起（　　）内，将业务工作底稿归整为业务档案。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

题目
项目组自提交业务结果之日起（　　）内，将业务工作底稿归整为业务档案。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
相似考题

1.在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有( )。A．如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内B．在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论C．在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿D．如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年

2.注册会计师陈华及审计项目组其他成员于2007年3月6日完成了M公司2006年度财物报表的审计业务，3月7日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。在归整时对工作底稿进行了如下变动，其中需要说明理由并说明对审计意见影响的是（ ）。A．删除原工作底稿中的部分记录B．在全部工作底稿上添加索引号及页次C．将3月8日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中D．废弃已被取代的原材料监盘工作底稿

3.下列关于税务师事务所质量控制的表述中，正确的有（ ）。A、税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 B、税务师事务所应当根据职业道德准则对税务师在不同业务类型和业务不同阶段的要求，制定相关制度，采取防护措施 C、项目负责人与项目质量控制复核人之间有分歧的，按复核人意见出具报告 D、涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级，口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 E、项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案

4.在归整或保存审计工作底稿时,下列表述正确的是()A、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论B、如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内C、未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年D、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

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  • 第1题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在归档或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有()。
    A:如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内
    B:在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
    C:在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
    D:如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年

    答案：A,D
    解析：
    本题考核的是“有经验的专业人士”应当具备的条件。有经验的专业人士应具备的条件包括：审计过程、相关法律法规和审计准则的规定、被审计单位所处的经营环境、与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。选项B并没有对是否在会计师事务所长期从事审计工作的要求。
    本题考核的是确定“审计工作底稿”的格式、内容和范围时，注册会计师应该考虑的因素。在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师应当考虑的因素包括：实施审计程序的性质；已识别的重大错报风险；在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的程度；已获取审计证据的重要程度；已识别的例外事项的性质和范围；当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；使用的审计方法和工具。选项AB均属于不影响审计工作底稿具体内涵的事项，故不作为考虑的因素。
    本题考核的是“审计工作底稿”中的重大事项概要的范围。审计工作底稿中应考虑的重大事项通常包括：引起特别风险的事项；实施鉴证程序的结果，该结果表明鉴证对象信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；导致注册会计师难以实施必要程序的情形；导致提出非无保留结论的事项。选项AB均属于可能引起特别风险的事项，选项CD是教材中明确说明重大事项的类型。
    本题考核的是“审计工作底稿”的归档和保存。选项A正确，如果审计业务没有完成，审计工作底稿的归档期限是审计业务中止日后为开始的60天内；选项B错误，审计工作底稿归档为审计档案属于是事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论；选项C错误，审计档案归整工作完成后，如果出具需要修改审计工作底稿的情况，也有必要对工作底稿进行修改和增加；选项D正确，对于未完成审计工作的业务，也要进行工作底稿的归档，对审计档案至少保存10年。

  • 第2题：

    在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（　）。
    　

    A.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内
    B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
    C.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
    D.如果注册会计师已完成审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

    答案：A,D
    解析：
    选项A正确，如果审计业务没有完成，审计工作底稿的归档期限是审计业务中止日后的60天内；选项B错误，审计工作底稿归档为审计档案属于是事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论；选项C错误，审计档案归整工作完成后，如果出现需要修改审计工作底稿的情形，也有必要对工作底稿进行修改和增加；选项D正确，对于未完成审计工作的业务，也要进行工作底稿的归档，对审计档案至少保存10年。

  • 第3题：

    ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）项目组应当自鉴证业务报告日起 60 日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
    （2）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
    （3）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须纳入业务工作底稿。
    （4）对鉴证业务的工作底稿从业务报告日起至少保存十年；如果组成部分业务报告日与集团业务报告日不同，从各自的业务报告日起至少保存十年。
    （5）会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密，未经客户许可，不得将业务工作底稿提供给他人。
    要求:
    针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    不符合
    归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
    （2）
    不符合
    会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
    （3）
    不符合
    应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
    （4）
    不符合
    如组成部分业务报告日早于集团业务报告日，应自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存10年。
    （5）
    不符合
    在接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查等情况下，无需取得客户同意即可提供业务工作底稿。

  • 第4题：

    下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，表述错误的是（ ）。

    A.鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
    B.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
    C.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
    D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年

    答案：B
    解析：
    项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。

  • 第5题：

    当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。

    • A、初步业务活动工作底稿
    • B、风险评估工作底稿
    • C、进一步审计程序工作底稿
    • D、其他项目工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    项目组自提交业务结果之日起（）内将业务工作底稿归整为业务档案。

    • A、15日
    • B、30日
    • C、60日
    • D、90日

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（    ）。
    A

    项目组自提交业务结果之日起30日内将业务工作底稿归整为业务档案

    B

    税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿

    C

    鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

    D

    涉税服务业务工作底稿至少应保存10年

    E

    业务工作底稿的所有权属于税务师事务所


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    在归档和保管审计工作底稿时，下列表述中不正确的是(    )。
    A

    未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年

    B

    在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序，得出新的审计结论

    C

    如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后60天内

    D

    在完成最终审计档案的归整工作后，不得再对现有审计工作底稿进行修改


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。
    A

    初步业务活动工作底稿

    B

    风险评估工作底稿

    C

    进一步审计程序工作底稿

    D

    其他项目工作底稿


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的是（　）。
    A

    在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

    B

    如果未能完成审计业务，审计工作底稿无需进行归档

    C

    在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

    D

    如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年


    正确答案： B
    解析： 选项A，审计档案归整工作完成后，如果有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形，注册会计师需要对审计工作底稿进行修改和增加;
    选项B，如果未能完成审计业务，审计工作底稿也应进行归档，归档期限为审计业务中止后的60天内;
    选项C，审计工作底稿归档不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。
    【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    2013年1月5日，甲公司为满足不同预期使用者的需求，特委托ABC会计师事务所同时针对2012年财务报表进行审计和审阅，并出具审计报告和审阅报告，在归整审计档案时，ABC会计师事务所应（　　）。
    A

    同时将审计业务和审阅业务的工作底稿归整为一个工作档案

    B

    分别将审计业务和审阅业务形成的工作底稿归整为工作档案

    C

    与甲公司管理层协商确定工作底稿档案的归整方式

    D

    报告相关监管部门，由监管部门确定


    正确答案： A
    解析：
    如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。
    A

    项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

    B

    鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

    C

    税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿

    D

    税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年

    E

    业务工作底稿的所有权属于税务师事务所


    正确答案： E,D
    解析： 项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案；税务师行业主管部门检查执业质量时以及税务机关进行税务检查时，事务所提供工作底稿可以不经委托人同意。

  • 第13题：

    下列关于对审计工作底稿的归整和保存的表述中，正确的是（　　）。

    A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
    B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
    C.如果注册会计师未能完成审计业务，则可以不保存审计工作底稿
    D.即使注册会计师未能完成审计业务，也应当对审计工作底稿的归档期限作出限制

    答案：D
    解析：
    审计工作底稿归档后，如果有需要变动审计工作底稿的情形，那么应当修改或增加审计工作底稿，选项A错误；将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是一项事务性工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论，选项B错误；如果注册会计师未能完成审计业务，也应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年，选项C错误。

  • 第14题：

    业务工作底稿的归档要求不包括（　）。

    A.遵守及时性原则
    B.确定适当的归档期限
    C.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案
    D.会计师事务所所有的工作底稿归档期限均为业务报告日后60日内

    答案：D
    解析：
    在遵循及时性原则的前提下，会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。由于鉴证业务的职业责任较大，其工作底稿的归档期限为业务报告日后60日内。

  • 第15题：

    业务工作底稿的归档要求不包括（　）。

    A、遵守及时性原则
    B、确定适当的归档期限
    C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案
    D、会计师事务所所有的工作底稿归档期限均为业务报告日后60日内

    答案：D
    解析：
    在遵循及时性原则的前提下，会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。由于鉴证业务的职业责任较大，其工作底稿的归档期限为业务报告日后60日内。

  • 第16题：

    项目组向投资银行业务部门档案管理人员提交项目档案时将相关文件和工作底稿整理成册并编制目录，并经（）签字。

    • A、项目负责人
    • B、保荐代表人
    • C、项目档案责任人

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有（）。

    • A、鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿
    • B、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
    • C、业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年
    • D、事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿
    • E、披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性

    正确答案:A,B,D,E

  • 第18题：

    多选题
    下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有（）。
    A

    鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿

    B

    业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

    C

    业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年

    D

    事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿

    E

    披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性


    正确答案： D,A
    解析： 业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。

  • 第19题：

    多选题
    项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案。事务所业务档案应保存()年。
    A

    90

    B

    60

    C

    30

    D

    10

    E

    20


    正确答案： E,A
    解析： 项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案，涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿，应当至少保存10年。

  • 第20题：

    多选题
    以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（）。
    A

    鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年

    B

    业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

    C

    业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的

    D

    会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，鉴证业务工作底稿应当自鉴证业务报告日起至少保存10年。

  • 第21题：

    多选题
    在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中不正确的有（　　）。
    A

    如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内

    B

    在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

    C

    在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

    D

    如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存l0年


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，如果审计业务没有完成，审计工作底稿的归档期限是审计业务中止日后的60天内；B项，审计工作底稿归档为审计档案是事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论；C项，审计档案归整工作完成后，如果出现需要修改审计工作底稿的情形，则要对工作底稿进行修改和增加；D项，对于未完成审计工作的业务，也要进行工作底稿的归档，对审计档案至少保存10年。

  • 第22题：

    单选题
    项目组自提交业务结果之日起（）内将业务工作底稿归整为业务档案。
    A

    15日

    B

    30日

    C

    60日

    D

    90日


    正确答案： D
    解析： 项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师于2013年3月16日完成了D公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（　　）。
    A

    在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿

    B

    在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中

    C

    将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中

    D

    在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引


    正确答案： D
    解析：
    ABD三项均属于对工作底稿的事务性变动，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论；C项属于完成最终审计档案归整工作后的变动，注册会计师应按规定说明补充的理由以及所补充的工作底稿对审计意见的影响，而不可以直接变动。

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