（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 A.116.24 B.136.00 C.110.73 D.145.95
题目
（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95
B.136.00
C.110.73
D.145.95
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第1题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.110.5
B.116.24
C.136.07
D.144.5答案：A解析：应纳增值税税额
＝800×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝110.5（万元） -
第2题：
某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元。A.3.40
B.4.05
C.3.61
D.3.53答案：C解析：该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+ ( 1+2) / ( 1+16%) ]x 16%=3.61 (万元) -
第3题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售 A 型啤酒 30 吨，开具增值税专用发票，注明金额90000 元，收取包装物押金4000 元；销售 B 类啤酒 25 吨，开具增值税专用发票，注明金额为 50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金 5000 元，该啤酒厂当月应纳消费税（）元。A. 11000
B. 12000
C. 13000
D. 14答案：C解析：啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000 元（含 3000 元，不含增值税）以上是甲类啤酒，每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000 元（不含3000 元，不含增值税）以下是乙类啤酒，计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。甲类和乙类，分别适用 250 元/ 吨和 220 元/吨的单位税额，该啤酒厂当月应纳消费税=30×250+25×220=13000 (元)。 -
第4题：
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年5月该化妆品厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95答案：C解析：化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元） -
第5题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为多少万元？
正确答案:当期未收回的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2008年7月上述业务计算销售额=（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11万元 -
第6题：
某酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月份销售白酒10吨，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入5万元，同时收取包装物押金1万元；包装物均约定2个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为（）万元。
- A、10.2
- B、10.37
- C、10.8
- D、9.93
正确答案:D -
第7题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），当期出租包装物收取押金2.34万元。同年2月份收取的包装物押金5.85万元本月已逾期。上述押金均单独记账核算。则该厂9月份应申报的销项税额为（ ）万元。A12.47
B13.6
C14.45
D14.59
正确答案： C解析：
纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。逾期不再退还的包装物押金应计入逾期当月收入计征增值税；因此当月应申报的销项税额＝80×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝14.45（万元）。 -
第8题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A34
B35.7
C37.4
D39.1
正确答案： A解析： 对销售啤酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；
但对因逾期未收回包装物不再退还的或收取1年以上的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。
2012年4月该啤酒厂增值税销项税额=200×17%+23.4÷（1+17%）×17%=37.4（万元）。 -
第9题：
单选题某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58.5万元，本月逾期未退还包装物押金11.7万元。2012年3月该酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A116.24
B110.5
C88.87
D103.7
正确答案： C解析：
对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。2012年3月该酒厂增值税销项税额＝（600＋58.5÷1.17）×17％＝110.5（万元）。 -
第10题：
单选题某啤酒厂（增值税一般纳税人）2019年9月销售啤酒取得销售额800万元（已开具增值税专用发票），当期发出包装物收取押金226万元，当期未退还逾期包装物押金56.5万元。则该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额为（ ）万元。A130
B104
C110.5
D136.5
正确答案： B解析：
黄酒、啤酒的包装物押金逾期未退还时，计入销售额计征增值税；其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额＝800×13%＋56.5÷1.13×13%＝110.5（万元）。 -
第11题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A116.24
B136.00
C144.50
D145.95
正确答案： D解析： 啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元） -
第12题：
填空题某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。正确答案： 11.90万元解析： 暂无解析 -
第13题：
（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95答案：C解析：啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。增值税销项税额=800×13%+58.5÷（1+13%）×13%=110.73（万元）。 -
第14题：
某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18答案：B解析：(1)优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税。(2)食品生产企业收取的包装物押金一年 以内且未超过企业规定期限，单独核算的，不并入销售额征税。(3)业务发生在2019年4月，适用的增值税税率为13%。该企业当月增值税销项税额=[120+2/(1+13%)]X13%=15.83 (万元)。 -
第15题：
某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59答案：C解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/（1+17%）]x17%=14.45（万元）。@## -
第16题：
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95答案：C解析：化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元） -
第17题：
某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。
正确答案:11.90万元 -
第18题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。[2011年真题改编]A136.5
B130
C110.5
D104
正确答案： D解析：
啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额＝800×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝110.50（万元）。 -
第19题：
单选题某啤酒厂（增值税一般纳税人）2010年9月销售啤酒取得销售额800万元（已开具增值税专用发票），当期发出包装物收取押金234万元，当期未退还逾期包装物押金58.5万元。则该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额为（ ）万元。A124.7
B136
C144.5
D145.9
正确答案： A解析：
黄酒、啤酒的包装物押金逾期未退还时，计入销售额计征增值税；其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额＝800×17％＋58.5÷1.17×17％＝144.5（万元）。 -
第20题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.50万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（）万元。A116.24
B136.00
C144.50
D145.95
正确答案： B解析： 销售啤酒收取的包装物押金逾期或者超过1年时才计入销售额中计算销项税额，增值税销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.50（万元）。 -
第21题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金58.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A116.24
B136.07
C144.50
D145.95
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A46.24
B66.00
C74.8
D75.95
正确答案： B解析： 本题考核“增值税——包装物押金”。啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。 应纳增值税税额=400×17％+46.8÷(1+17％)×17％=74．8(万元) -
第23题：
多选题某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。A该生产企业2019年5月应纳的增值税为23. 66万元
B销售白酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额
C销售啤酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额
D销售白酒和啤酒的包装物押金均不并人当期销售额计算销项税额
E该生产企业2019年5月应纳的增值税为24. 05万元
正确答案： D,E解析： -
第24题：
单选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元，增值税适用税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。A92.04
B104
C110.5
D111.35
正确答案： C解析：
啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中计算销项税额，增值税销项税额＝[800＋56.5÷（1＋13%）]×13%＝110.5（万元）。