对于房地产开发企业的房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核的内容有（ ）。A.审核该开发项目是否适用一般计税方法 B.审核扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目 C.审核是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据 D.审核多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确 E.审核该开发项目是否属于房地产老项目

题目
对于房地产开发企业的房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核的内容有（ ）。

A.审核该开发项目是否适用一般计税方法
B.审核扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目
C.审核是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据
D.审核多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确
E.审核该开发项目是否属于房地产老项目
相似考题

1.专门从事房地产开发的企业可以从应税收人中扣除的项目有( )。A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%.以内计算扣除房地产开发费用C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%.的扣除D．0.5‰.的印花税

2.下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述,不正确的是( )。A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除C、房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款D、计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积

3.以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有( )。A．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D．房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

4.下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时,对于拆迁安置费的有关规定的表述中,不正确的是()。A.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费B.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除C.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费D.房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
房地产开发企业的房地产开发项目。对于房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核该开发项目是否适用一般计税方法；扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目；属于向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款等允许扣除的支出，是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用在计算销售额时扣除，是否提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料；有无将取得土地过程发生的其他支出或税费也作为扣除项目；多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确。
更多“对于房地产开发企业的房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核的内容有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有()。

    A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    B:对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
    C:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费
    D:房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
    E:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

  • 第2题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    答案：A
    解析：
    选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

  • 第3题：

    下列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（　）。

    A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入地价款中扣除
    B.房地产开发企业销售已经装修的房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
    C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
    D.对于分期开发的房地产项目，各期清算方式应保持一致
    E.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    答案：B,E
    解析：
    选项B，房地产开发企业销售已经装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除；选项E，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除。

  • 第4题：

    房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（　）。

    A.向政府部门支付的征地费用
    B.向政府部门支付的拆迁补偿费用
    C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
    D.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

    答案：A,B,D
    解析：
    可以扣除的项目包括向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益。

  • 第5题：

    （2017年）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（　）。

    A.向政府部门支付的征地费用
    B.向政府部门支付的拆迁补偿费用
    C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
    D.向其他单位或个人支付的土地出让收益
    E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

    答案：A,B,E
    解析：
    房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

  • 第6题：

    房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在何时前的房地产项目。


    正确答案: 2016年4月30日。

  • 第7题：

    根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款可以超过纳税人实际支付的土地价款。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（　　）。[2012年真题]
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    B

    对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

    C

    货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    E

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；D项，房地产开发企业发生的已销售的房屋装修费，可以计入房地产开发成本，并据实扣除。

  • 第10题：

    多选题
    在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    B

    转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除

    C

    货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    E

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除


    正确答案： A,C
    解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法，错误的有（　　）。
    A

    增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税

    B

    对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额

    C

    某公司将一栋仓库交换取得另一家公司的厂房，由于该公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除

    E

    房地产开发企业支付给回迁户的补差价款计入拆迁补偿费


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；B项，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，不得扣除取得土地使用权时所支付的金额；C项，公司之间互换房地产的，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围，且不满足免征土地增值税的要求，应计算缴纳土地增值税。

  • 第12题：

    多选题
    以下关于土地增值税的规定正确的有（　　）。
    A

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除

    B

    房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

    C

    房地产开发企业扣留建筑安装施工企业一定比例的质量保证金，应计入收入征税

    D

    房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

    E

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应计入房地产企业的收入


    正确答案： D,B
    解析：
    C项，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；D项，房地产开发企业将自建房地产转为自用时，房屋权属未发生转移，故不视同销售，不缴纳土地增值税；E项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第13题：

    （2017年）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（ ）。

    A.向政府部门支付的拆迁补偿费用
    B.向政府部门支付的征地费用
    C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
    D.向其他单位或个人支付的土地出让收益
    E.向其他单位或个人支付的土地前期开发费用

    答案：A,B
    解析：
    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。土地价款，包括土地受让人“向政府部门”支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。

  • 第14题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第15题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第16题：

    房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（　　）。

    A.向政府部门支付的拆迁补偿费用
    B.向政府部门支付的征地费用
    C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
    D.向其他单位或个人支付的土地出让收益
    E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

    答案：A,B,E
    解析：
    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额作为销售额。土地价款，包括土地受让人“向政府部门”支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，在取得土地时向“其他单位或个人”支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

  • 第17题：

    对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

    • A、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
    • B、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
    • C、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
    • D、其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
    • E、房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

    正确答案:B,D,E

  • 第18题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
    • C、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
    • D、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
    • E、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第19题：

    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发成本
    • C、房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除
    • D、房地产开发企业与转让房地产有关的印花税

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    判断题
    房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有()。
    A

    表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

    B

    同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

    C

    房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

    D

    其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除

    E

    房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除


    正确答案： B,D
    解析： 同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计20%在计算土地增值税时扣除，其他企业不能享受该政策。

  • 第23题：

    多选题
    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除

    D

    房地产开发企业与转让房地产有关的印花税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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