甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.33600 C.36890 D.47600

题目
甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

A.24990
B.33600
C.36890
D.47600
相似考题

1.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A．增值税145.30B．增值税170.00C．营业税50.00D．营业税2975.00

2.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2014年4月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B.商场该项业务的销项税额为34.87万元C.商场应缴纳的增值税为0.87万元D.商场应缴纳的营业税为0.3万元

3.某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元／套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“金额”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。A.36890B.40800C.32640D.47600

4.某童装厂(一般纳税人)当月购进原料,取得增值税专用发票上注明销售额80000,后将其委托另一服装厂加工成棉服,取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元,当月收回并全部售给一小规模商业批发企业,开具普通发票上注明销售额为152100元,其应纳增值税额为多少?

参考答案和解析
答案：B
解析：
甲服装厂当月的销项税额=700×300×16%=33600（元）。
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  • 第1题：

    某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税( )元。

    A．10140

    B．8619

    C．4794

    D．4590


    正确答案：D

  • 第2题：

    甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）。乙公司于10日付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ ）。

    A.360000元
    B.320000元
    C.400000元
    D.288000元

    答案：B
    解析：
    销项税额=5000×500×80%×16%=320000（元）。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

    A.12740
    　B.18200
    C.8820
    D.12600

    答案：B
    解析：
    甲公司当月销项税额＝1400×100×13%＝18200（元）。

  • 第4题：

    甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为（　）元。

    A.20800
    B.26000
    C.23008.85
    D.18407.08

    答案：A
    解析：
    甲企业此项业务的销项税额＝20×80%×10000×13%＝20800（元）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人， 2020年 1月销售给乙企业 100台电脑，不含税价格为 2000元 /台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给乙企业 7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。向丙企业售出 100台电脑， 2000元 /台，在金额栏中也打了 7折，甲公司当月的销项税额为（ ）元。

    A.43500
    B.43600
    C.44200
    D.41000

    答案：C
    解析：
    甲公司当月的销项税额 =2000× 100× 13%+2000× 100× 13%× 0.7=26000+18200=44200（元）。

  • 第6题：

    甲服装厂为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元 / 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

    A.19110
    B.27300
    C.20275.86
    D.13230

    答案：B
    解析：
    甲厂当月销项税额 =700 × 300× 13%=27300 （元）。

  • 第7题：

    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。

    • A、8136.75
    • B、9520
    • C、11623.94
    • D、13600

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件。由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开具增值税专用发票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
    A

    500x113x13%

    B

    500 x 113 / ( 1 + 13%) x 13%

    C

    500x 113x70%x 13%

    D

    500x113/ (1 + 13%) x70% x 13%


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（　　）。
    A

    382500元

    B

    340000元

    C

    425000元

    D

    306000元


    正确答案： B
    解析：
    甲企业此项业务的销项税额＝5000×500×80％×17％＝340000（元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　）元。
    A

    8136.75

    B

    9520

    C

    11623.94

    D

    13600


    正确答案： A
    解析： 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲企业应纳增值税销项税额=1000×80×70%×17%=9520(元)。

  • 第11题：

    单选题
    甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
    A

    24990

    B

    35700

    C

    36890

    D

    47600


    正确答案： A
    解析： 折扣销售的折扣额只有在"金额"栏体现才能得以承认，对于在"备注"栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700（元）。

  • 第12题：

    多选题
    某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（  ）。
    A

    商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

    B

    商场该项业务的销项税额为34.87万元

    C

    商场应缴纳的增值税为0.87万元

    D

    商场应缴纳的增值税为0.3万元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货物销售给乙公司1000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的9折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10,1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少?


    正确答案：计税销售额：20*1000*0.9=18000(元)

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。

    A.5200
    B.3200
    C.2160
    D.3980

    答案：C
    解析：
    销售货物时发生的商业折扣，将销售额和折扣额在发票的金额栏分别注明的，可以按照折扣后的金额作为计税依据计税；甲企业当期应缴纳增值税=40000×80%×13%-2000=2160（元）。

  • 第15题：

    （2018年）甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。

    A.26000
    B.33800
    C.26023
    D.32006

    答案：B
    解析：
    本题考核当期销项税额的确定。自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。纳税人发生应税销售行为的情形，价格明显偏低并无正当理由的，或者发生应税销售行为而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售：（顺序在前的优先选择）：（1）按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；（2）按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；（3）按照组成计税价格确定。因此，甲服装厂当月增值税销项税额＝（1000＋300）×200×13%＝33800（元）。

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

    A.12740
    B.18200
    C.8820
    D.12600

    答案：B
    解析：
    甲公司当月销项税额＝1400×100×13%＝18200（元）。

  • 第17题：

    某某服装厂（一般纳税人）2018 年10 月购进一批布料，取得增值税专用发票，发票上注明不含税价款为80000 元，增值税12800 元，当月将该批布料加工成劳保服装后，将其中的90%销售给某批发企业，取得不含税销售额270000 元，其余的10%作为奖励发给职工，该服装厂10 月应纳增值税为（ ）元。

    A.31680
    B.36480
    C.35200
    D.37400

    答案：C
    解析：
    将自产的服装用于职工福利，要视同销售，计算增值税，也就是说批发及作为 奖励发给职工都要计算增值税。作为奖励发给职工的部分要按照纳税人的同类货物售价计算 纳税。应纳增值税=270000÷90%×16%-12800=35200（元）

  • 第18题：

    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　）元。

    A.10400
    B.7280
    C.11623.94
    D.13600

    答案：B
    解析：
    纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税。甲企业此项业务的增值税销项税额＝1000×80×70%×13%＝7280（元）。

  • 第19题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件（增值税税率为13%），每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　　）元。[2013年真题改编]
    A

    6442.48

    B

    7280

    C

    9203.54

    D

    10400


    正确答案： D
    解析：
    纳税人采取折扣方式销售货物：①销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；②将折扣额另开发票，无论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，属于第①种情况，应纳增值税销项税额＝1000×80×70%×13%＝7280（元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量大，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10、N/20的销售折扣。乙公司于10日内付清了款项。则甲企业此项业务的销项税额为（　　）元。
    A

    37440

    B

    41600

    C

    46800

    D

    52000


    正确答案： B
    解析：
    在同一张发票上注明的销售折扣可以扣减销售额，现金折扣不得扣减销售额。甲企业此项业务的销项税额＝2000×80%×200×13%＝41600（元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　　）元。[2013年真题]
    A

    24990

    B

    35700

    C

    36890

    D

    47600


    正确答案： B
    解析：
    未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。题中，当月的销项税额＝700×300×17％＝35700（元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（　　）。
    A

    20800元

    B

    27200元

    C

    33660元

    D

    34000元


    正确答案： B
    解析：
    折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠，在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。甲企业此项业务的销项税额=20×80％×10000×17％=27200（元）。

  • 第23题：

    多选题
    甲服装生产企业为增值税一般纳税人，乙批发商一次购进200件羽绒服，每件不含税售价为550元，由于购买数量多，甲企业给予了统一不含税售价10%的优惠，销售额与折扣额分别在两张发票金额栏上注明。针对该业务，以下说法正确的是()。
    A

    销售额和折扣额在分别两张发票金额栏上注明，可按折扣后的销售额征收增值税

    B

    铛售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

    C

    该企业应纳增值税16830元

    D

    该企业应纳增值税18700元


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售冰箱200台，每台不含税价格为3000元，适用增值税税率13%。由于乙商场购买量大，甲企业按原价九折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　　）万元。
    A

    7.8

    B

    10.2

    C

    9.18

    D

    7.02


    正确答案： A
    解析：
    如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。因此甲企业销项税额＝200×0.3×90%×13%＝7.02（万元）。

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