纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有(　)。 A.对税务机关为其核定应纳税额 B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定 C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D.税务机关对其行政处罚 E.对税务机关作出的税收保全措施不服

题目
纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有(　)。

A.对税务机关为其核定应纳税额
B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.税务机关对其行政处罚
E.对税务机关作出的税收保全措施不服
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1.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。( )A．正确B．错误

2.纳税人对税务机关做出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（ ）

3.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（ ）

4.纳税人对税务机关( )行为不服，可以依法申请税务行政复议。A．税收保全B．欠税公告C．处罚告知书D．征税行为

参考答案和解析
答案：A,B,D,E
解析：
税务机关可以对具体行政行为提出复议申请，选项C是抽象行政行为。
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  • 第1题：

    下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是（ ）。

    A．纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式

    B．纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼

    C．在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行

    D．人民法院审理行政案件时，可以进行调解


    正确答案：B
    A选项可以是书面申请，也可以是口头申请；C表述不清楚，在具备条件时可以停止执行；D人民法院审理行政案件时，不适用调解。

  • 第2题：

    根据税务行政复议的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A.税务机关作出的停止出口退税权行为属于其作出的征税行为
    B.纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法时，可一并对该规定提出审查申请，所依据的规定中包含规章
    C.纳税人对税务机关作出的强制执行措施行为不服时，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼
    D.与税务行政复议申请人有债权关系的第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

    答案：D
    解析：
    选项A：税务机关作出的停止出口退税权行为属于其作出的行政处罚行为，不属于征税行为；选项B：纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法时，可一并对该规定提出审查申请，所依据的规定不包含规章；选项C：税务机关作出的强制执行措施不属于征税行为，故可直接向人民法院申请行政诉讼。

  • 第3题：

    纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。

    A.收缴发票行为
    B.没收违法所得
    C.阻止出境行为
    D.暂停免税办理

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D:属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。

  • 第4题：

    纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行政行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（ ）


    答案：对
    解析：
    申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。

  • 第5题：

    纳税人不服税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，但不可以提起行政诉讼。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第6题：

    纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。

    • A、确认纳税环节
    • B、加收滞纳金
    • C、资格认定行为
    • D、停止出口退税权

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
    A

    税务机关作出的征税行为

    B

    税务机关作出的强制执行措施

    C

    税务机关不予依法颁发税务登记证的行为

    D

    税务机关作出的纳税信用等级评定行为


    正确答案： C,D
    解析： 以上四个选项均符合规定。

  • 第8题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（　　）。
    A

    税务机关为其核定应纳税额

    B

    税务机关对其作出的加收滞纳金的决定

    C

    税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

    D

    税务机关责令其提供纳税担保


    正确答案： C,A
    解析：
    复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

  • 第9题：

    判断题
    纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对因征税、滞纳金问题引起的争议，应当首先申请税务行政复议，只有对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼，未经税务行政复议不能起诉。

  • 第10题：

    判断题
    根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的征税行为不服时，先申请行政复议，对行政复议结果不服的，可以提起行政诉讼。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有（）。
    A

    税务机关对其作出行政审批行为

    B

    税务机关为其确认征税范围

    C

    税务机关责令其提供纳税担保

    D

    税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。

  • 第12题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（　　）。
    A

    对税务机关作出的征税行为不服

    B

    对税务机关复议行为不服

    C

    认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

    D

    税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

    E

    税务机关责令其提供纳税担保


    正确答案： D,E
    解析：
    税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：①对税务机关作出的征税行为不服；②对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；③对税务机关作出的税收保全措施不服；④对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；⑤对税务机关税收强制执行措施不服；⑥对税务机关行政处罚不服；⑦认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；⑧认为税务机关侵犯法定经营自主权；⑨认为税务机关违法要求履行义务；⑩对税务机关复议行为不服；⑪法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

  • 第13题：

    根据《税务行政复议实施条例》的规定，下列说法错误的是（ ）。

    A．对税务机关不依法履行颁发税务登记的行为不服不能提起税务行政复议

    B．对税务机关不依法确认纳税担保行为不服可以提起税务行政复议

    C．对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服可以提起税务行政复议

    D．对税务机关发票管理行为不服可以提起税务行政复议


    正确答案：A
    本题考核税务行政复议范围。对税务机关不依法履行下列职责的行为可以提起税务行政复议：颁发税务登记；开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；行政赔偿；行政奖励；其他不依法履行职责的行为。

  • 第14题：

    纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有（ ）。

    A.加收滞纳金
    B.征收税款
    C.确定纳税人减免税范围
    D.代开发票
    E.税收强制执行措施

    答案：A,B,C
    解析：
    纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第15题：

    纳税人对税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定不服的，可以申请行政复议。（ ）


    答案：错
    解析：
    根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。

  • 第16题：

    纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（　）。

    A.税务机关对其确认征税对象
    B.税务机关对其作出税收保全措施
    C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
    D.税务机关责令其提供纳税担保

    答案：C
    解析：
    根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

  • 第17题：

    行政复议机关可以按照自愿、合法的原则对下列（）等情形进行调解。

    • A、具体行政行为明显不当的申请行政复议
    • B、对税务机关超越职权作出的具体行政行为不服申请行政复议
    • C、对税务机关依法行使自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议
    • D、当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向税务机关申请行政复议，对复议决定不服，再向复议机关起诉。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（　　）。
    A

    收缴发票、停止发售发票

    B

    税务机关作出的强制执行措施

    C

    税务机关不予依法办理或答复的行为

    D

    税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为


    正确答案： C,B
    解析：
    纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议。

  • 第20题：

    多选题
    对于税务机关的下列行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有（）。
    A

    税务机关的行政审批行为

    B

    税收保全措施

    C

    税务机关不依法履行行政赔偿职责

    D

    税务机关代开发票行为


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核税务行政复议的情形。

  • 第21题：

    单选题
    根据《税务行政复议实施条例》的规定，下列说法错误的是（）。
    A

    对税务机关不依法履行颁发税务登记的行为不服不能申请税务行政复议

    B

    对税务机关不依法确认纳税担保行为不服可以申请税务行政复议

    C

    对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服可以申请税务行政复议

    D

    对税务机关发票管理行为不服可以申请税务行政复议


    正确答案： D
    解析： 本题考核税务行政复议范围。对税务机关不依法履行下列职责的行为可以申请税务行政复议：颁发税务登记；开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；行政赔偿；行政奖励；其他不依法履行职责的行为。 【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。
    A

    确认纳税环节

    B

    加收滞纳金

    C

    资格认定行为

    D

    停止出口退税权


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

  • 第23题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（　）。
    A

    确认纳税环节

    B

    税收保全措施

    C

    不出具完税凭证

    D

    停止出口退税权


    正确答案： B,D
    解析：

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