甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如表4-3-3所示。则不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（ ）。Ⅰ.甲 Ⅱ.乙 Ⅲ.丙 Ⅳ丁 Ⅴ.戊A：Ⅲ B：Ⅰ、Ⅱ C：Ⅳ、Ⅴ D：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

题目
甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如表4-3-3所示。则不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（ ）。



Ⅰ.甲
Ⅱ.乙
Ⅲ.丙
Ⅳ丁
Ⅴ.戊

A：Ⅲ
B：Ⅰ、Ⅱ
C：Ⅳ、Ⅴ
D：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
相似考题

1.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是( )。A．所有上市公司开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保B．上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人C．证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人D．证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

2.上市公司发行可转换公司债券，公司最近3个会计年度的加权平均净资产利润率平均在20%以上。（ ）

3.下列说法正确的是（ ）。A．公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于5%B．公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%C．发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券1年的利息D．发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券3年的利息

4.上市公司发行可转换公司债券，要求最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于( )。A．5%B．6%C．9%D．10%

参考答案和解析
答案：A
解析：
根据《上市公司证券发行管理办法》第14条规定，公开发行可转换公司债券的公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率应平均不低于6％。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。另外还需要注意，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利（扣非前后孰低计算净利润）。Ⅰ项，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为：（5．5％+6．5％+5．9％）／3=5．97％，不足6％；Ⅱ项，乙为：（5％+6％+6．5％）／3=5．84％，不足6％；Ⅲ项，丙为：（5．5％+6．5％+6％）／3=6％，满足不低于6％的要求；Ⅳ、Ⅴ两项，丁和戊扣非前和扣非后均出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，又加权平均净资产收益率=净利润／平均净资产，因此，丁和戊扣非前和扣非后出现了净利润小于0的情况，不满足近3年连续盈利的条件。
更多“甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如表4-3-3所示。则不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（ ）。

    A．5%

    B．6%

    C．7%

    D．8%


    正确答案：B
    发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。

  • 第2题：

    公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低予（ ）。

    A．3%

    B．5%

    C．6%

    D．7%


    正确答案：C

  • 第3题：

    甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如下表：

    2011年度2012年度2013年度公司扣非前扣非后扣非前扣非后扣非前扣非后田5.5％7％7％6.5％5.9％6.1％乙5％6％6％7.5％6.5％7％丙6％5.5％6.5％7.5％7％6％丁-1％1％8％8.5％10％10％戊1％-O．5％9％9.5％10％11％
    则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（　　）

    A.甲
    B.乙
    C.丙
    D.丁
    E.戊

    答案：C
    解析：
    发行可转换公司债券应符合的条件之一为：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。(扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据)。
    另外还需要注意，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利(扣非前后孰低计算净利润)。本题中A，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为(5．5％+6．5％+5．9％)
    ／3=5．97％，不足6％；B，乙为(5％+6％+6．5％)／3=5．84％，不足6％；C，丙为(55+6．5％+6％)
    ／3=6％，满足不低于6％的要求；D、E，丁和戊扣非前和扣非后均出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，因加权平均净资产收益率=净利润／平均净资产，因此丁和戊扣非前和扣非后出现了净利润小于0的情况，不满足近3年连续盈利的条件。

  • 第4题：

    甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、20112年，2013年加权平均净资产收益率如下表：



    则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（　　）

    A.甲
    B.乙
    C.丙
    D.丁
    E.戊

    答案：C
    解析：
    发行可转换公司债券应符合的条件之一为：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。(扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据)。
    另外还需要注意，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利(扣非前后孰低计算净利润)。本题中A，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为(5．5％+6．5％+5．9％)／3=5．97％，不足6％；V，乙为(5％+6％+6．5％)／3=5．84％，不足6％；C，丙为(55％+6．5％+6％)／3=6％，满足不低于6％的要求；D、E，丁和戊扣非前和扣非后均出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，因加权平均净资产收益率=净利润／平均净资产，因此丁和戊扣非前和扣非后出现了净利润小于O的情况，不满足近3年连续盈利的条件。

  • 第5题：

    上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有()。

    A:可转换公司债券的期限为1年以上
    B:可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元
    C:可转换公司债券实际发行额不得多于普通股票的发行额
    D:符合法定的可转换公司债券发行条件

    答案：A,B,D
    解析：
    上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合下列条件：①可转换公司债券的期限为1年以上。②可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元。③申请上市时符合法定的可转换公司债券发行条件。

  • 第6题：

    上市公司发行可转换公司债券应满足的条件包括()。

    A:发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近一期末经审计的资产总额不低于人民币15亿元。
    B:公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
    C:发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券1年的利息
    D:发行可转换为股票的公司债券的上市公司，有限责任公司的净资产不低于人民币3000万元，股份有限公司的净资产不低于人民币6000万元

    答案：B,C
    解析：
    发行可转换为股票的公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。本题正确答案为BC选项。

  • 第7题：

    关于可转换公司债券，不考虑发行费用的情况下，下列说法中错误的有（　　）。

    A.发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券（可转换公司债券）”科目
    B.发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值，记入“应付债券（可转换公司债券）”科目
    C.发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值的差额记入“其他权益工具”科目
    D.发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“资本公积”科目

    答案：A,D
    解析：
    在不考虑发行费用的情况下，发行可转换公司债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值，贷记 “应付债券（可转换公司债券）”科目，按其差额，贷记“其他权益工具”科目。

  • 第8题：

    发行可转换公司债券的上市公司出现以下情况之一时，应当及时向证券交易所报告并披露（）。

    • A、可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的
    • B、未转换的可转换公司债券数量少于5000万元的
    • C、出现减资、合并、分立、解散、申请破产及其他涉及上市公司主体变更事项
    • D、做出发行新公司债券的决定

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中，正确的是（）。（2010年）
    A

    所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

    B

    上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

    C

    证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

    D

    证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保


    正确答案： D
    解析： （1）选项A：公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外；
    （2）选项BC://证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人，但上市商业银行除外；
    （3）选项D://基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保。

  • 第10题：

    单选题
    发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（　　）。[2016年5月真题]Ⅰ．未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的Ⅱ．可转换公司债券担保人发生吸收合并情形Ⅲ．投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10%的Ⅳ．可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5%的
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    E

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： A
    解析：
    《深圳证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第11.7.1条规定，发行可转换公司债券的上市公司出现下列情形之一时，应当及时向本所报告并披露：①因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格，或者依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格的；②可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10%的；③公司信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的；④可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况的；⑤未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的；⑥有资格的信用评级机构对可转换公司债券的信用或者公司的信用进行评级，并已出具信用评级结果的；⑦可能对可转换公司债券交易价格产生较大影响的其他重大事件；⑧中国证监会和本所规定的其他情形。《上海证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第11.8.1条的规定与此相同。
    Ⅰ项，未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅱ项，可转换公司债券担保人发生吸收合并属于发生重大变化情况，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅲ项，不属于上述规定的任何一种情形。Ⅳ项，可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10%的，才应当及时向证券交易所报告并披露。

  • 第11题：

    单选题
    以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的有（）。 Ⅰ可转换公司债券可以提供担保，也可以不提供担保；可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物 Ⅱ可交换公司债券交换的是公司已存在的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票 Ⅲ可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款 Ⅳ可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅲ

    C

    Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅲ、Ⅳ

    E

    Ⅱ、Ⅲ


    正确答案： B
    解析： Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。Ⅲ项，根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》第5条第2款规定，募集说明书应当事先约定交换价格及其调整、修正原则。若调整或修正交换价格，将造成预备用于交换的股票数量少于未偿还可交换公司债券全部换股所需股票的，公司必须事先补充提供预备用于交换的股票，并就该等股票设定担保，办理相关登记手续。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于主板和创业板可转换公司债券的说法，正确的有（　　）。[2018年12月真题]Ⅰ．主板可转换公司债券的期限最长为六年Ⅱ．创业板可转换公司债券的期限最长为六年Ⅲ．主板分离交易的可转换公司债券的期限最长为六年Ⅳ．主板上市公司前次发行可转换公司债券当年营业利润比上年下降50%以上的，则前次发行可转换公司债券以后，满36个月以后才可以再发行可转换公司债券Ⅴ．主板上市公司最近一期经审计的净资产为10亿元、总资产为15亿元，可以发行可转换公司债券，但发行人应当提供全额担保
    A

    Ⅲ

    B

    Ⅰ、Ⅴ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    E

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ


    正确答案： B
    解析：
    Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第15条规定，可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年；Ⅲ项，第29条规定，分离交易的可转换公司债券的期限最短为1年，不设最长期限；Ⅳ项，根据第7条规定，上市公司的盈利能力应具有可持续性，其最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形；Ⅴ项，第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。Ⅱ项，《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第19条规定，可转换公司债券的期限最短为一年。未限制最长期限。

  • 第13题：

    2008年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现经注册会计师核验，甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6．8%。这种情况构成发行可转换公司债券障碍。 （ ）


    正确答案：×
    本题考核可转换公司债券发行条件的规定。上市公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题甲公司扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，低者为6.8％，是符合规定的，因此不构成发行可转换公司债券的障碍

  • 第14题：

    根据《上市公司证券发行管理办法》规定，公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于5%。（ ）


    正确答案：×

  • 第15题：

    甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如下表：

    则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（　　）。

    A.甲
    B.乙
    C.丙
    D.丁

    答案：C
    解析：
    发行可转换公司债券应符合的条件之一为：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。(扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据)。 另外还需要注意，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利(扣非前后孰低计算净利润)。本题中A，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为(5．5％+6．5％+5．9％)／3=5．97％，不足6％；B，乙为(5％+6％+6．5％)／3=5．84％，不足6％；C，丙为(5．5％+6．5％+6％)／3=6％，满足不低于6％的要求；D，丁扣非前和扣非后均出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，因加权平均净资产收益率=净利润／平均净资产，因此丁扣非前和扣非后出现了净利润小于0的情况，不满足近3年连续盈利的条件。

  • 第16题：

    甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、20112年，2013年加权平均净资产收益率如下表：

    {图}

    则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（　　）

    A.甲
    B.乙
    C.丙
    D.丁
    E.戊

    答案：C
    解析：
    发行可转换公司债券应符合的条件之一为：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。(扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据)。
    另外还需要注意，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利(扣非前后孰低计算净利润)。本题中A，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为(5．5％+6．5％+5．9％)／3=5．97％，不足6％；V，乙为(5％+6％+6．5％)／3=5．84％，不足6％；C，丙为(55％+6．5％+6％)／3=6％，满足不低于6％的要求；D、E，丁和戊扣非前和扣非后均出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，因加权平均净资产收益率=净利润／平均净资产，因此丁和戊扣非前和扣非后出现了净利润小于O的情况，不满足近3年连续盈利的条件。

  • 第17题：

    发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于( )。

    A:5%
    B:6%
    C:7%
    D:8%

    答案：B
    解析：
    发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。

  • 第18题：

    下列关于上市公司可转换公司债券发行条件的表述错误的有()。

    A:公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于10%
    B:扣除非经常性损益的净利润与扣除前的净利润相比，以高者作为加权平均净资产收益率的计算依据
    C:发行分离交易的可转换公司债券的上市的公司，其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券1年的利息。若其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，则可不作现金流量要求
    D:发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元

    答案：A,B,D
    解析：
    A项，公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%;B项，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；D项，根据《上市公司证券发行管理办法》第二十七条规定，发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。

  • 第19题：

    根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（ ）。

    A.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券
    B.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票
    C.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准
    D.股票公开转让的非上市公众公司可以发行可转换公司债券

    答案：A,B,D
    解析：
    上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条款，AD 选项正确；公开发行公司债券（包括可转债）应当经过中国证监会核准；非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后 5个工作日内向中国证券业协会备案，C 选项错误。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是()。
    A

    所有上市公司开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

    B

    上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

    C

    证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

    D

    证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保


    正确答案： D
    解析： 本题考核点是可转换公司债券的发行。公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。因此选项A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。因此选项B正确、C错误。基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保，因此选项D错误。

  • 第21题：

    单选题
    以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是()。 Ⅰ可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物 Ⅱ 可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票 Ⅲ 可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款 Ⅳ 可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    B

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： B
    解析： Ⅲ项，发行可转换公司债券时，约定转股价向下修正是选择性条款；发行可交换公司债券时，约定交换价格修正和调整是强制性条款。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于上市公司发行可转换公司债券的说法，正确的有（　　）。[2018年5月真题]Ⅰ．公开发行可转换公司债券的公司最近一个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之八Ⅱ．可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年Ⅲ．某上市公司最近一期末经审计的净资产为人民币十九亿元，申请公开发行可转换公司债券，可以不提供担保Ⅳ．上市公司发行可转换公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露Ⅴ．可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债持有人一次回售的权利
    A

    Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    B

    Ⅰ、Ⅳ

    C

    Ⅲ、Ⅴ

    D

    Ⅱ、Ⅲ

    E

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析：
    Ⅰ项，根据《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第14条第1款规定，发行可转换公司债券的公司，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。Ⅱ项，第15条规定，可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。Ⅳ项，第17条规定，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。

  • 第23题：

    单选题
    发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。 Ⅰ未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的 Ⅱ可转换公司债券担保人发生吸收合并情形 Ⅲ投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10％的 Ⅳ可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    E

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： E
    解析： 《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11．7．1条规定，发行可转换公司债券的上市公司出现下列情形之一时，应当及时向本所报告并披露：①因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格，或者依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格的；②可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10％的；③公司信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的；④可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况的；⑤未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的；⑥有资格的信用评级机构对可转换公司债券的信用或者公司的信用进行评级，并已出具信用评级结果的；⑦可能对可转换公司债券交易价格产生较大影响的其他重大事件；⑧中国证监会和本所规定的其他情形。《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11．8．1条的规定与此相同。Ⅰ项，未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅱ项，可转换公司债券担保人发生吸收合并属于发生重大变化情况，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅲ项，不属于上述规定的任何一种情形。Ⅳ项，可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10％的，才应当及时向证券交易所报告并披露。

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