某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)A、0 B、14.31 C、23.14 D、48.51
题目
某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)
A、0
B、14.31
C、23.14
D、48.51
B、14.31
C、23.14
D、48.51
相似考题
参考答案和解析
答案：C
解析：
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
当期不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0
当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（万元）
当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝23.14（万元）
当期不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0
当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（万元）
当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝23.14（万元）
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第1题：
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务；
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与己货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳
税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税价款30万元。
（3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额 23.4万元。
（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
（5）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
（6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3 万元（当地一般纳税人运输企
业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业本月销项税额。
（2）计算该企业本月应转出的进项税。
（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计。
（4）计算该企业本月应纳增值税。
答案：解析：（1）计算该企业本月销项税额＝（200＋4）÷（1＋11%）× 11%＋75 × 11%＋ 6×17%＝29.49（万元）
（2）计算该企业本月应转出的进项税＝（2－0.3）×17%＋0.3×11%＝0.32（万元）
（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计＝30×11%＋55×17%＋23.4÷（1＋17%）×17%＋1.8×17%－0.32＝3.3＋12.75＋0.306－0.32＝
16.04（万元）
（4）计算该企业本月应纳增值税＝29.49－16.04＝13.45（万元） -
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68答案：D解析：该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。 -
第3题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.5.01
B.3.16
C.4.32
D.3.95答案：B解析：本题考查增值税的计算。营改增前，出租停车场属于租赁土地使用权，应缴纳营业税，应纳的增值税=70×11%+15×6%-12×17%-20×17%=3.16（万元）。实施营改增后，仓储服务属于物流辅助服务，适用税率为6%；不动产租赁属于经营租赁服务，适用税率为11%。假设收到的租金收入不含增值税，应纳的增值税=70×11%+15×6%+16×11%-12×17%-20×17%=4.92（万元）。 -
第4题：
某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20答案：C解析：应纳增值税=100x 10%- -40x 16%=3.6 (万元)，但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100x3%=3 (万元)征收增值税。
-
第5题：
某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。A.5.01
B.3.16
C.4.38
D.3.95答案：C解析：2018年5月1日起至2019年3月31日,该期间内纳税人提供运输服务,适用税率10%;仓储服务6%;停车场出租按照“不动产经营租赁”计算缴纳增值税，适用税率10%;70* 10%+15*6%+16* 10%- 12*16%- 20* 16%=4.38万元 -
第6题：
某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51答案：C解析：零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）；当月增值税应纳税额=444/（1+11%）×11%-68-10.2=-34.2（万元）。由于期末留抵税额34.2万元＜48.51万元，所以当期应退增值税为34.2万元。
【知识点】 其他 -
第7题：
某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（美元对人民币汇率1：6.3）A.0
B.15.89
C.23.8
D.39.69答案：C解析：不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0（万元）
应纳增值税＝436÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.8（万元）
当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝ 23.8 （万元）
免抵税额为=39.69-23.8=15.89（万元） -
第8题：
计算题：某交通运输企业（增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。请计算该运输企业当月应退增值税额。（适用的退税率为11%，美元对人民币汇率1：6.2）
正确答案: 当期不得免征和抵扣税额=30×6.2×（11%-11%）=0（万元）。
当期应纳增值税=381.6÷（1+11%）×11%-（68+4.76）=-34.94（万元）。
当期免抵退税额=30×6.2×11%=20.46（万元）。
当期期末留抵税额>当期免抵退税额：
当期应退税额=20.46（万元）。 -
第9题：
某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。企业当月应缴纳增值税（）万元。
- A、30.36
- B、33.45
- C、40.08
- D、38.55
正确答案:C -
第10题：
单选题某运输公司为增值税一般纳税人，2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元，提供客运劳务取得不含税价款190万元，当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款180万元，增值税30.6万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税（）万元。A31.9
B35.8
C1.3
D1.5
正确答案： A解析： 该运输公司应缴纳增值税=111/（1+11%）×11%+190×11%-30.6=1.3（万元）。 -
第11题：
问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。 （4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。 （5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元： （6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。 计算该企业本月应纳增值税。正确答案： 该企业本月应纳增值税=29．49-16．466=13．024(万元)。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。计算该企业本月销项税额。正确答案： 该企业本月销项税额=(200+4)÷(1+11％)×11％+75×11％+6×17％=29．49(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。 -
第14题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。 -
第15题：
（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货物运输发票，注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
企业当月增值税销项税额（ ）万元。A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67答案：B解析：对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=（78+90）/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000/1.13×13%-5/1.13×13%=37.95（万元）。
【知识点】 其他 -
第16题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。A.4.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20答案：C解析：本题考点为管道运输服务的即征即退政策，应纳增值税=100×11%-40×17%=4.2（万元），但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100×3%=3（万元）征收增值税。 -
第17题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.75.15
B.82.86
C.84.46
D.100.57答案：A解析：自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元） -
第18题：
某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（美元对人民币汇率1:6.3）A.0
B.14.31
C.23.14
D.48.51答案：C解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
当期不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0
当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（万元）
当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝23.14（万元） -
第19题：
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？答案：解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
当期的免抵税额=26（万元）。
当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。 -
第20题：
某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？
正确答案:应纳增值税=150*17%-17-（2+0.34）=6.16（万元） -
第21题：
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。 （4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。 （5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元： （6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。 计算本月准予抵扣的进项税额合计。
正确答案: 本月准予抵扣的进项税额=30×11％+1 ×11％+55×17％+23．44-(1+17％)×17％+1．8×17％=3．3+0．11+12．75+0．306=16．466(万元)。 -
第22题：
单选题某汽车4S店2009年3月购进小汽车30台，取得的增值税专用发票上注明价款450万元；支付运费取得公路货物运输发票，运费金额2万元；购进小汽车修理用配件，取得的增值税专用发票上注明价款20万元。当月销售小汽车25台，取得含税收入450万元，为客户提供汽车修理保养服务取得配件零售收入30万元，从汽车生产厂家收取销售返利50万元。该商店当月应纳增值税（）万元。A-3.99
B-3.03
C-1.8
D10.06
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年11月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。A3.60
B6.00
C3.00
D9.60
正确答案： A解析：
一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。应纳增值税＝100×10%－40×16%＝3.6（万元），实际税负＝3.6÷100＝3.6%，超过了3%的实际税负，对于超过部分实行即征即退，即实际缴纳增值税为100×3%＝3万元。 -
第24题：
单选题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质，2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输服务退税率9%，1美元＝6.8元人民币）A0
B14.31
C23.80
D42.84
正确答案： A解析：
境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额＝436/（1＋9%）×9%－52－7.8＝－23.80（万元）；零税率应税服务免抵退税额＝70×6.8×9%＝42.84（万元）；由于期末留抵税额23.80万元＜42.84万元，所以当期应退增值税为23.80万元。