以下关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）。A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况 B、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支 C、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额 D、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

题目
以下关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）。

A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
C、消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
相似考题

1.下列关于消费税的说法中错误的是( )。A.消费税是价内税B.消费税是流转税C.消费税实行单环节课征制D.消费税均按比例税率课征

2.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。( )A．正确B．错误

3.关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是( )。A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨B．进口卷烟一律适用比例税率45%C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3%

4.关于消费税的税率，下列表述错误的是（ ）。A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产

更多“以下关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    以下关于化妆品消费税的表述中，正确的是( )。

    A．舞台的卸装油不属于本税目的征收范围

    B．本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、护肤类化妆品和成套化妆品

    C．外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税

    D．化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高


    正确答案：ACD
    解析：业务(1)：
      税法规定，随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费，按价外费处理，一律并入销售额计税。包装物押金，一般在逾期时，并入销售收入征收。
      化妆品消费税=80000×15×30%=360000(元)
      化妆品增值税销项税额
      =15×80000×17%=204000(元)
      业务(2)：
      化妆品增值税进项税
      =16×15000×17%=40800(元)
      化妆品增值税销项税
      =380000×17%=64600(元)
      化妆品消费税=380000×30%=114000(元)
      可抵扣已纳消费税
      =16×15000×30%=72000(元)
      业务(3)：
      口红也是化妆品的征收范围。
      化妆品增值税销项税
      =10×19500×17%=33150(元)
      化妆品消费税=19500×10×30%=58500(元)
      业务(4)：
      篮眼油属于化妆品的征收范围。
      化妆品消费税=2850×10×30%=8550(元)
      增值税销项税额
      =2850×10×17%=4845(元)
      业务(5)：
      税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。
      自产化妆品2箱应缴纳消费税
      =2×35000×(1+5%)÷(1-30%)×30%
      =31500(元)
      化妆品增值税销项税额
      =2×35000×(1+5%)÷(1-30%)×17%
      =17850(元)
      业务(6)：
      舞台的卸妆油不属于化妆品的征收范围，不征收消费税。
      舞台的卸妆油增值税销项税
      =50×2000×17%=17000(元)
      业务(7)：
      税法规定，委托(个体户除外)生产加工应税消费品的，一律由受托方代扣代交消费税。
      增值税进项税额=85060×17%=14460.20(元)
      化妆品代收代缴纳的消费税
      =(350000+85060)÷(1-30%)×30%
      =186454.29(元)
      不含广告样品的销项税合计
      =204000+64600+33150+4845+17000
      =323595(元)
      进项税合计
      =40800+14460.20+215480
      =270740.2(元)
      本期应纳增值税
      =323595+17850-270740.2-85000
      =-14295.20(元)
      本期应负担消费税
      =360000+114000-72000+58500+8550+ 31500+186454.29
      =687004.29(元)
      本期应纳城建税和教育附加
      =687004.29×(7%+3%)
      =68700.43(元)
      税法规定，化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。舞台的卸装油不属于本税目的征收范围；外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税；

  • 第2题：

    以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。

    A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率

    B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额

    C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率

    D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率


    参考答案：ABD

  • 第3题：

    下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）。

    A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
    B.卷烟在批发环节加征一道复合税，定额税率为0.005元/支，从价税率为11%
    C.对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税
    D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

    答案：D
    解析：
    金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。

  • 第4题：

    下列关于消费税税率的表述中，错误的有（　）。

    A.消费税一律采用比例税率形式
    B.卷烟在批发环节加征一道从价消费税
    C.高档化妆品在零售环节加征10%的消费税
    D.金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10%
    E.超豪华小汽车在零售环节计征10%的消费税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，消费税税率有比例和定额形式；选项B，卷烟在批发环节应复合计税；选项C，高档化妆品仅在生产环节纳税，零售环节不纳税；选项D，金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。

  • 第5题：

    下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（ ）。

    A.（成本+利润+消费税）÷（1-消费税税率）
    B.（成本+利润）÷（1+消费税税率）
    C.成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
    D.（成本+消费税）÷（1-消费税税率）

    答案：C
    解析：

  • 第6题：

    根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。

    A.消费税税收负担具有转嫁性
    B.消费税的税率呈现单一税率形式
    C.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
    D.消费税实行多环节课征制度

    答案：A,C
    解析：
    消费税征税范围具有选择性，税目列举的消费品都属于消费税的征税范围，消费税税收负担具有转嫁性，所以选项AC正确。消费税税率形式和档次都具有多样性，并不单一，所以选项B错误。我国消费税原则上实行单一环节一次课征的办法，所以选项D错误。

  • 第7题：

    下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是（）

    A高税率

    B宽税基

    C简税制

    D严征管


    A
    略

  • 第8题：

    单选题
    下列关于消费税税率的表述中，错误的是（　）
    A

    消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

    B

    卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为10%

    C

    对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税

    D

    比例税率中，最高的税率为56%，最低税率为1%


    正确答案： B
    解析： 卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5%。

  • 第9题：

    单选题
    关于消费税的税率，下列表述错误的是()。
    A

    消费税税率形式的选择主要根据课税对象的具体情况来确定的

    B

    消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效地保全消费税的税基

    C

    消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

    D

    消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产


    正确答案： D
    解析： 本题考核“消费税——税率设置原则”相关知识。消费税税率的选择，主要根据课税对象的具体情况来确定的，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计算单位规范的消费品，选择计税简便的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等。

  • 第10题：

    单选题
    以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）。
    A

    消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

    B

    卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

    C

    消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

    D

    金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于边际税率的表述中错误的是（）
    A

    累进税率中每一级的税率都是所属级次的边际税率

    B

    边际税率通常也指累进税率表中的最高一级税率，即最后一级税率

    C

    在超额累进税率表中，每一级的税率都同时是本级课税对象增量部分的边际税率

    D

    边际税率是全部税额占全部课税对象数额的比率


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是（）
    A

    高税率

    B

    宽税基

    C

    简税制

    D

    严征管


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下关于本题业务中的表述，正确的是( )。

    A．A牌残次品卷烟的消费税税率按次品从低 36%

    B．销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额

    C．没收逾期未收回的A牌卷烟包装物的押金计算消费税，不计算增值税

    D．从联营企业收回的B牌卷烟不再计算消费税


    正确答案：B
    解析：业务(1)
      进项税=2800×17%=476(万元)
      业务(2)：
      购进烟丝的进项税=330×17%=56.10(万元)
      购进烟丝的已纳消费税=330×30%=99(万元)
      业务(3)：
      委托加工业务，由受托方代收代缴消费税。
      委托方可以抵扣进项税额=15×17%=2.55(万元)
      受托方应代收代缴消费税=(35+15)÷(1-30%)×30%=21.43(万元)
      业务(4)：
      关税=(1650+12+15)×20%=335.40(万元)
     

  • 第14题：

    以下关于本题业务中的表述，正确的有（ ）。

    A．A级残次品卷烟的计税率按次品从低36％

    B．销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额

    C．没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税

    D．进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率

    E．进口卷烟组成计税价格中要计人定额消费税


    正确答案：BE
    业务(1)：购进烟丝的进项税=(180+150)x 17％=56：10(万元)。
    业务(2)：委托加工业务，由受托方代收代缴消费税，委托方可以抵扣进项税额=15×17％=2．55(万元)，受托方应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)。
    业务(3)：关税=(1650+15+12)×20％=335．40(万元)，每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=[10000×(1650+15+12+335．40)÷(1000×250)+0．6]1÷(1-36％)=126．71(元)>70元，所以进口卷烟消费税适用税率为56％。进口卷烟的消费税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×56％+1000×150÷10000=2595．33(万元)进口卷烟的增值税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×17％=783．31(万元)。
    进口环节缴纳税金合计=335．40+2595．33+783．31=3714．04(万元)。
    业务(4)：委托加工业务增值税销项税额=25×17％=4．25(万元)，可以抵扣的消费税税额=24×60％=14．4(万元)。
    业务(5)：销售A级卷烟，每标准条售价=10000×3600÷(1200×250)=120元／条>70元／条，消费税税率适用56％，消费税=(3600+2400)×56％+(1200+800)×150÷100130=3390(万元)，增值税销项税=3600×17％+2400×17％=1020(万元)，可以抵扣的进项税额=120×7％=8．4(万元)。
    业务(6)：没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金要并入销售额计算消费税和增值税。
    消费税额=12．34÷(1+17％)×56％=5．91(万元)，销项税额=12．34÷(1+17％) ×17％=1．79(万元)。
    业务(7)：销项税额=21．06÷(1+17％)×17％=3．06(万元)，消费税额=21．06÷(1+
    17％)×56％=10．08(万元)。
    业务(8)：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。消费税=(301000×56％×25+25×150)÷10000=421．78(万元)，销项税=25×301000×17％÷10000=127．93(万元)，根据上述业务4的资料和期初、期末烟丝存货，可以得出本期可抵扣已纳消费税数据。可抵扣已纳消费税=(200+180+150-35)×30％+14．4=162．9(万元)，本期应纳消费税(不合进口环节)=(3390+5．91+10．08+421．78)-162．9=3664．87(万元)，本期进项税额=56．10+2．55+783．31+8．4=850．36(万元)，本期销项税额=4．25+1020+1．79+3．06+127．93=1157．03(万元)，上期留抵税额=195(万元)，本期应交增值税=1157．03-850．36-195=111．67(万元)。

  • 第15题：

    消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。下列关于消费税的表述中错误的是（ ）。
    A.税负最终由消费者承担
    B.环环征收
    C.只对一部分消费品和消费行为征税
    D.消费税的税率根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率


    答案：B
    解析：
    消费税的特征是：①只对一部分消费品和消费行为征税；②只在消费品生产、流通或消费的某一环节征税；③根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率；④税负最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

  • 第16题：

    下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。

    A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
    B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
    C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
    D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

    答案：C
    解析：
    计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

  • 第17题：

    某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。

    A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
    C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

    答案：D
    解析：
    自产白酒用于职工福利，没有同类白酒销售价格的，按组成计税价格计算纳税，应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率。

  • 第18题：

    下列关于消费税税率的表述错误的是（　）。

    A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
    B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支
    C.高档化妆品的税率是15%
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

    答案：B
    解析：
    卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支。

  • 第19题：

    以下选项中，其消费税税率适用于定额税率的是（）。

    • A、汽车
    • B、白酒
    • C、化妆品
    • D、啤酒

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    以下选项中，其消费税税率适用于定额税率的是（）。
    A

    汽车

    B

    白酒

    C

    化妆品

    D

    啤酒


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于消费税的说法，不正确的是（ ）。
    A

    消费税采取列举征税办法

    B

    在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，是消费税的纳税义务人

    C

    消费税率有比例税率和定额税率

    D

    我国征收消费税的消费品中，不含木制一次性筷子


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。
    A

    每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的，从价定率税率为36%

    B

    甲类啤酒消费税单位税额为250元/吨

    C

    甲类卷烟税率为56%

    D

    纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税


    正确答案： C,A
    解析： 纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于消费税的说法错误的是（）。
    A

    我国消费税的税目共有12个

    B

    消费税税率包括比例税率和定额税率两类

    C

    摩托车属于消费税税目之一

    D

    游艇属于消费税税目之


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容