某企业2018年6月份发生如下业务，增加注册资本20万元，与其他企业订立购销合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。上述合同金额均为不含增值税金额，以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（ ）。A、增加注册资本应缴纳印花税100元 B、
题目
某企业2018年6月份发生如下业务，增加注册资本20万元，与其他企业订立购销合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。上述合同金额均为不含增值税金额，以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（ ）。
A、增加注册资本应缴纳印花税100元
B、加工承揽合同应缴纳印花税50元
C、财产保险合同应缴纳印花税2050元
D、总包、分包合同应缴纳印花税18000元
E、该企业所有业务应缴纳印花税18820元
B、加工承揽合同应缴纳印花税50元
C、财产保险合同应缴纳印花税2050元
D、总包、分包合同应缴纳印花税18000元
E、该企业所有业务应缴纳印花税18820元
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第1题：
某公司2008年有关印花税的计税资料如下：
(1)与甲公司订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工金额30万元、由受托方提供原材料100万元。
(2)与乙公司签订转让技术合同一份，转让收入由乙公司按2009年度实现利润的30%支付。
(3)与丙企业签订一项财产租赁合同，合同规定，该企业承租丙企业设备1台，每月租赁费1000元，暂不确定租赁期限。
(4)与保险公司签订保险合同一份，为本企业司机5人购买人寿保险，保额2万元。另签订一份财产保险合同，保额1000万元，共支付保费13万元。
(5)与B、C公司分别签订购销合同7份，所载金额800万元。
要求：根据以上资料，申报该企业2008年应缴纳的印花税税额。
参考答案：
(1)、购销合同应贴花=(1000000+8000000)*0.3‰=2700(元)
(2)、加工承揽合同贴花=300000*0。5‰=150(元)
(3)、财产保险合同贴花=130000*1‰=130(元)
(4)、技术合同和租赁合同先按件贴花=5*2=10(元)
(5)、合计=2700+150+130+10=2990(元)
-
第2题：
某企业2008年发生以下有关业务事项：与其他企业订立转移专用技术使用权数据一份，所载金额100万元；订立产品购销合同，所载金额为150万元；订立借款合同一份，所载金额为500万元；企业记载资金的账簿，“实收资本”、“资本公积”为1000万元；其他营业账簿10本。则该企业应缴纳的印花税税额是( )元。
A．4235
B．5365
C．6350
D．7250
参考答案：C
解析：企业订立产权转移数据应纳税额=1000000×0.5‰=500(元)；企业订立购销合同应纳税额=1500000×0.3‰=450(元)；企业订立借款合同应纳税额=5000000×0.05‰=250(元)；企业记载资金的账簿应纳税额=10000000×0.5‰=5000(元)；企业其他营业账簿应纳税额=lOx5=50(元)。企业应纳印花税税额合计=500+450+250+5000+50=6350(元)。 -
第3题：
说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；记载营业账簿的印花税率为0.5‰。
要求：根据资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2019年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元），并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司2019年9月新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
（6）公司2019年5月启用其他账簿10本。
请回答下列问题。
（1）公司2019年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2019年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2019年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2019年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2019年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
（6）公司2019年启用其他账簿应缴纳的印花税。答案：解析：（1）公司2019年签订的购销合同应缴纳的印花税
＝（80000000＋30000000×2＋150000000）×0.3‰
＝87000（元）
（2）签订的加工承揽合同应缴纳的印花税
＝（500000＋200000）×0.5‰＋2000000×0.3‰＋400000×0.5‰
＝1150（元）
（3）公司签订的技术合同应缴纳的印花税
＝10000000÷4×0.3‰＝750（元）
（4）建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税
＝（3000000＋1000000）×0.3‰＝1200（元）
（5）新增记载资金的营业账簿应纳印花税
＝（20000000＋5000000）×0.5‰×50%＝6250（元）
（6）公司启用其他账簿应缴纳的印花税为0。
自2018年5月1日起，其他营业账簿免印花税。 -
第4题：
某物业管理企业2002年1月开业，领受房产权证、工商营业执照、土地使用证、商标注册证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用书据一件，所载金额为50万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元；订立财产保险合同一份，投保金额250万元，保险费用为5000元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”载有资金100万元，其他账簿5本。2002年年末该企业“实收资本”所载金额增加为250万元。要求：计算该企业1月份应纳印花税和12月份补纳印花税额为多少？
正确答案: （1）1月份应纳印花税：
①领受权利、许可证明应纳税额：4×5＝20元
②订立产权转移书据应纳税额：500000×0.0005＝250元
③订立借款合同应纳税额：500000×0.00005＝25元
④订立财产保险合同应纳税额：5000×0.001＝5元
⑤“实收资本”帐簿应纳税额：1000000×0.0005＝500元
⑥其他营业帐册应纳税额：5×5＝25元
因此，1月份应交纳印花税总额为：应纳税额＝20＋250＋25＋5＋500＋25＝825元
12月份“实收资本”帐簿应补纳印花税为：应补纳税额＝（2500000－1000000）×0.0005＝750元 -
第5题：
某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。以物易物合同应贴花（）元。
- A、315
- B、205.65
- C、220.65
- D、370.65
正确答案:D -
第6题：
单选题某生产企业2013年发生如下业务： （1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。 （2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。 （3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。 （4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。 （5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业业务（2）应缴纳印花税（）元。A21
B60
C350
D1000
正确答案： D解析： 无息、贴息贷款合同免纳印花税。该企业业务（2）应缴纳印花税=700×10000×0.05‰=350（元）。 -
第7题：
问答题计算题： 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元;签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份，销售金额l5000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元;乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种) 要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。 (2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 (3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。 (4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 (5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 (6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。正确答案： (1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税=(8000+3000×2+15000)×0.3‰=87000(元)
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(50+20)×0.5‰+200×0.3‰+40××0.5‰=1150(元)
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0.3‰=750(元)
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=(300+100)×0.3‰=1200(元)
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=(2000+500)×0.5‰=12500(元)
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50(元)=50(元)解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题某企业2017年1月份发生下列事项： （1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； （2）订立借款合同一份，所载金额200万元； （3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元； （4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元； （5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。 下列证件中，按每件5元贴花的是（）。A房屋产权证
B工商营业执照
C专利证
D土地使用证
正确答案： A,B解析： 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件5元贴花。 -
第9题：
单选题某企业2017年1月份发生下列事项： （1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； （2）订立借款合同一份，所载金额200万元； （3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元； （4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元； （5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。 该企业工程承包合同应缴纳的印花税是（）元。A15000
B18000
C3000
D30000
正确答案： B解析： 工程承包合同应纳印花税=（50000000+10000000）×0.3‰=18000（元） -
第10题：
单选题某企业2017年1月份发生下列事项： （1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； （2）订立借款合同一份，所载金额200万元； （3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元； （4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元； （5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。 该企业当月应缴纳的印花税是（）元。A18770
B18650
C18670
D18470
正确答案： A解析： 购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300（元）；借款合同应纳印花税=2000000×0．05‰=100（元）；财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50（元）；该企业应纳印花税合计=300+100+320+50+18000=18770（元）。 -
第11题：
多选题某企业2011年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件；与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；订立房屋租赁合同一份，所载金额100万元；订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（）。A权利、许可证照应缴纳印花税20元
B加工合同应缴纳印花税50元
C销售合同应缴纳印花税400元
D该企业所有业务应缴纳印花税1640元
正确答案： B,A解析： (1)税务登记证不属于印花税应税凭证。
权利、许可证照应纳印花税=4×5=20(元)
(2)购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)
(3)租赁合同应纳印花税=1000000×1‰=1000(元)
(4)加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)
该企业应纳印花税合计=20+300+1000+320=1640(元) -
第12题：
多选题某企业2010年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立购销合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（ ）。A权利、许可证照应缴纳印花税25元
B加工承揽合同应缴纳印花税50元
C财产保险合同应缴纳印花税2050元
D总包、分包合同应缴纳印花税18000元
E该企业所有业务应缴纳印花税18795元
正确答案： B,D解析：
该企业各项业务应纳印花税：①各项权利、许可证照应纳印花税＝5×5＝25（元）；②购销合同应纳印花税＝100×0.3‰×10000＝300（元）；③借款合同应纳印花税＝200×0.05‰×10000＝100（元）；加工承揽合同应纳印花税＝10×0.5‰×10000＋90×0.3‰×10000＝50＋270＝320（元）；⑤财产保险合同应纳印花税＝5×1‰×10000＝50（元）；⑥工程承包合同应纳印花税＝（5000＋1000）×0.3‰×10000＝18000（元）。综上，该企业应纳印花税合计＝25＋300＋100＋320＋50＋18000＝18795（元）。 -
第13题：
根据材料回答1~4题：
甲企业2010年1月份开业：
(1)领受房屋产权证、工商营业执照、商标权证书、土地使用证、专利证各一件；
(2)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额80万元；
(3)订立财产保险合同一份，投保金额为200万元，保险费为5万元；
(4)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额为5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。
已知：加工承揽合同税率为0．5‰；财产保险合同税率为1‰；建筑安装工程承包合同税率为0．3‰。
要求：根据上述资料和有关法律制度的规定，分析回答下列小题。
甲企业按件为印花税计税依据的包括（ ）。
A．房屋产权证
B．工商营业执照
C．商标权证书
D．专利证
正确答案：ABCD
上述4项均属于按件作为计税依据，计征印花税。 -
第14题：
2019年5月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2019年5月应缴纳印花税（ ）元。（注：合同所载金均不含增值税）A.1500
B.1800
C.2600
D.3000答案：B解析：应缴纳印花税=200×0.3‰+（300+100）×0.3‰=0.18（万元）=1800（元） -
第15题：
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造， 2017年发生以下业务：
（ 1）签订钢材采购合同一份，采购金额 8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的 3000万元 A型钢材换取对方相同金额的 B型钢材；签订销售合同一份，销售金额 15000万元。
（ 2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额 300万元），受托方只提供辅助材料（金额 20万元），受托方另收取加工费 50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额 200万元）并收取加工费 40万元。
（ 3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计 1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为 3： 1。
（ 4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额 300万元，公司随后又将其中的 100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司新增实收资本 2000万元、资本公积 500万。
（6）公司启用其他账簿 10本。
要求：分别计算上述业务应缴纳的印花税。
（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、 0.5‰、 0.3‰、 0.3‰；营业账簿的印花税率分为 0.5‰和每件 5元两种）答案：解析：（ 1）公司 2017年签订的购销合同应缴纳的印花税 =（ 80000000+30000000×2+150000000）×0.3‰=87000（元）
（ 2）公司 2017年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税 =（ 500000+200000） ×0.5‰+2000000×0.3‰+400000×0.5‰=1150（元）
（3）公司 2017年签订的技术开发合同应缴纳的印花税 =10000000÷4×0.3‰=750（元）
（4）建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税 =（3000000+1000000） ×0.3‰=1200（元）
（ 5）新增记载资金的营业账簿应纳印花税 =（ 20000000+5000000） ×0.5‰=12500（元）（2019年按新政策减半）
（6）公司 2017年启用其他账簿应缴纳的印花税 =10×5=50（元）。 -
第16题：
某企业2017年1月份发生下列事项： （1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； （2）订立借款合同一份，所载金额200万元； （3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元； （4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元； （5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。 该企业当月应缴纳的印花税是（）元。
- A、18770
- B、18650
- C、18670
- D、18470
正确答案:A -
第17题：
某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。借款合同应贴花（）元。
- A、100
- B、150
- C、250
- D、50
正确答案:A -
第18题：
问答题某外贸企业于2011年8月18日开业，领受工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2.4万元；与银行签订借款合同一份，借款金额50万元（利率8％）；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。 2012年，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0.4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。 要求： （1）请计算2011年该企业共缴纳印花税税额。 （2）请计算2012年该企业共缴纳印花税税额。正确答案：
(1)该外贸企业2011年应缴纳印花税:
①领受权利许可证照应纳税额=3×5=15(元)
②资金账簿应纳税额=2000000×0.5‰=1000(元)
③其他营业账簿应纳税额=5×5=25(元)
④财产保险合同应纳税额=24000×1‰=24(元)
⑤借款合同应纳税额=500000×0.05‰=25(元)
⑥购销合同应纳税额=1800000×0.3‰+1000000×0.3‰=840(元)
2011年共纳印花税=15+1000+25+24+25+840=1929(元)
(2)该外贸企业2012年应缴纳印花税:
①技术转让合同应纳税额=300000×0.3‰=90(元)
②货物运输合同应纳税额=50000×0.5‰=25(元)
③资金账簿应纳税额=(280-200)×10000×0.5‰=400(元)
④其他营业账簿应纳税额=5×5=25(元)
2012年共纳印花税=90+25+400+25=540(元)解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。加工承揽合同应贴花（）元。A190
B390
C240
D150
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务： （1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 （2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。 （3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 （4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 （5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 （6）公司启用其他账簿10本。 （说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。 （2）公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 （3）公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。 （4）公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 （5）公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 （6）公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。正确答案：
(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税=(8000+3000×2+15000)×0.3‰×10000=87000(元)
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(50+20)×0.5‰×10000+200×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=1150(元)
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0.3‰×10000=750(元)
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=(300+100)×0.3‰×10000=1200(元)
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=(2000+500)×0.5‰×10000=12500(元)
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50(元)解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某企业2017年1月份发生下列事项：(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；(2)订立借款合同一份，所载金额200万元；(3)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；(4)订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；(5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。该企业加工合同应缴纳的印花税是()元。A270
B500
C320
D300
正确答案： B解析： 加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=320(元)。在计算印花税时受托方提供的“辅助材料和原材料”的，如果合同中分别注明，原材料和辅料按购销合同税目征税(万分之三)，加工费按加工承揽合同税目征税(万分之五)。 -
第22题：
单选题某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。承包、转包合同应贴花()元。A120
B480
C265
D300
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题计算题： 某公司2010年发生以下业务： （1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。 （2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 （3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。 （4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 （5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。 要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。 （2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 （3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。 （4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 （5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。正确答案： （1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税=80000000×0.3‰+(30000000+30000000)×0.3‰=24000+18000=42000（元）
注意以货易货合同分购和销两笔业务处理，对已经履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后的实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，则一般不再办理完税手续。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(200000+500000)×0.5‰+2000000×0.3‰+400000×0.5‰=350+600+200=1150(元)
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税=10000000÷4×0.3‰+5=755(元)
研发费不作为计税金额，只对报酬计税，金额不确定的，暂按5元贴花，以后金额确定了再补贴印花。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税
=3000000×0.3‰+1000000×0.3‰=900+300=1200(元)
建筑承包和分包都要计税贴花，因为是两个合同，印花税作为行为税，只要签订合同就发生了应税行为。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税=1000000×0.05‰=50（元）。解析： 暂无解析