某居民企业向主管税务机关申报2018年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25 B.35.29 C.8.82 D.11.25
题目
某居民企业向主管税务机关申报2018年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.25
B.35.29
C.8.82
D.11.25
B.35.29
C.8.82
D.11.25
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第1题：
2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额 127.5万元,全年亏损 7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.63
B.4.5
C.3.38
D.22.5
正确答案：A
-
第2题：
2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63答案：D解析：该企业应纳税所得额=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。 -
第3题：
某批发兼零售的居民企业（职工60人，资产500万元），2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）。A.0万元
B.2.80万元
C.3.22万元
D.6.44万元答案：C解析：应纳企业所得税＝370÷（1－8%）×8%×50%×20%＝3.22（万元） -
第4题：
2018年在我国设有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元。经税务机关检查,成本费用核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,经税务机关核定的利润率为25%。2018年度该非居民企业应缴纳企业所得税()万元。A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63答案：D解析：该非居民企业应纳税所得额=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(万元),应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。 -
第5题：
2018年某居民企业（不符合小微企业条件）向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63答案：D解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元）。应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。 -
第6题：
某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2019年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应纳企业所得税（ ）万元。
A.2.2
B.1.91
C.0.96
D.0.48答案：D解析：应纳税所得额＝110÷（1－8%）×8%＝9.57（万）；应纳税额＝9.57×5%＝0.48（万）
-
第7题：
2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额240万元，成本费用支出总额255万元，全年亏损15万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.76
B.9
C.11.25
D.45答案：C解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不能正确核算，该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=255÷（1-15%）×15%=45（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=45×25%=11.25（万元）。 -
第8题：
单选题2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A3.38
B4.5
C5.63
D22.5
正确答案： C解析： -
第9题：
单选题2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A3.38
B4.5
C5.63
D22.5
正确答案： D解析： 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。 -
第10题：
单选题2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A7.5
B12.5
C20.63
D22.06
正确答案： D解析： 由于该居民企业申报的收入总额准确而成本费用支出不能确定，因此该企业应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=550×15%=82.5（万元）；
应纳税额=应纳税所得额×25%=82.5×25%=20.63（万元）。 -
第11题：
单选题2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A2.8
B7.5
C5.6
D7
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题某居民企业，2012年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7％，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A3.39
B3.5
C3.59
D15
正确答案： C解析：
应纳税所得额＝200×7％＝14（万元）；应缴纳企业所得税＝14×25％＝3.5（万元）。 -
第13题：
桌居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.12.5
B.11.6
C.8.75
D.2.5
正确答案：C
本题考核点是企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)；应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75(万元)。 -
第14题：
某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2018年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2018年度应纳企业所得税（ ）万元。A.2.2
B.2.39
C.1.91
D.0.96答案：D解析：应纳税所得额＝110÷（1－8%）×8%＝9.57（万）；应纳税额＝9.57×50%×20%＝0.96（万） -
第15题：
2018年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63答案：D解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元）；应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。 -
第16题：
2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.2.8
B.7.5
C.5.6
D.7答案：D解析：该企业应纳税所得额=112÷（1-20%）×20%=28（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=28×25%=7（万元）。 -
第17题：
某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。A.7
B.7.4
C.7.61
D.8.04答案：D解析：应纳企业所得税=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（万元） -
第18题：
某批发兼零售的小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.4.57
B.3.65
C.1.83
D.0.91答案：D解析：应纳税所得额=210÷（1-8%）×8%=18.26（万元）；年所得<100万元，适用税率和应纳税所得额双优惠的小型微利企业政策。应缴纳企业所得税=18.26×25%×20%=0.91（万元）。 -
第19题：
某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。
- A、14万元
- B、14.8万元
- C、15.22万元
- D、15万元
正确答案:D -
第20题：
单选题某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。A7.00
B7.40
C7.61
D8.04
正确答案： A解析： 应纳所得税=370÷（1-8％）×8％×25％=8．04（万元）。 -
第21题：
单选题某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。A14万元
B14.8万元
C15.22万元
D15万元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某居民企业适用25％的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25％。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。A2.5
B12.5
C8.75
D11.6
正确答案： B解析： 采用应税所得率方式核定企业所得税的：（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率（公式1），或者，应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率（公式2）；在本题中，由于经税务机关检查该企业的成本费用总额不能确定而收入总额核算正确，应当采用公式1计算应纳税所得额，即该企业2015年企业所得税应纳税所得额=140×25％=35（万元）。（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率，即该企业2015年企业所得税应纳税额=35×25％=8．75（万元）。 -
第23题：
单选题某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。A3.38
B4.5
C5.63
D22.5
正确答案： B解析： 由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。