根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业 B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司 C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

题目
根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。

A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
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1.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有( )A．国债利息B．存款利息C．财政补贴D．财政拨款E．居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)得的股息

2.根据新的《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得

3.根据新的《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得

4.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得

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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业所得税的纳税人的是（ ）。

    A．合伙企业

    B．股份制企业

    C．联营企业

    D．出版集团


    正确答案：A
    个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，下列收入不属于居民企业免税收入的是（ ）。

    A.国债利息收入
    B.政府性基金
    C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
    D.非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入

    答案：B
    解析：
    政府性基金属于不征税收入。

  • 第3题：

    根据个人所得税的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的是（ ）。

    A.劳务报酬所得
    B.偶然所得
    C.经营所得
    D.财产租赁所得

    答案：A
    解析：
    居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，称为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。

  • 第4题：

    根据我国《企业所得税法》的规定（ ）。

    A、居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率按相关规定为20%
    B、居民企业所得税税率为20%，非居民企业所得税税率为25%
    C、两类企业所得税税率均为20%
    D、两类企业所得税税率均为25%

    答案：A
    解析：
    2020版教材P125 / 2019版教材P120
    企业所得税的税率为25%，非居民企业取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。

    A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
    B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
    C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

    答案：C
    解析：
    选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。

  • 第6题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得
    • B、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
    • C、非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
    • D、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。

    • A、居民企业直接投资于其它居民企业（非上市公司）取得的股息
    • B、国债利息
    • C、财政拨款
    • D、财政补贴

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    下列企业中，属于居民企业应按照居民企业的相关规定缴纳企业所得税的是（）。

    • A、美国某公司在北京设立的办事处
    • B、依照外国（地区）法律成立的企业
    • C、中外合资企业
    • D、日本某公司在北京从事建筑工程作业

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列各项所得中，减半征收企业所得税的有（  ）。
    A

    林木的种植

    B

    花卉的种植

    C

    香料作物的种植

    D

    饮料作物的种植

    E

    海水养殖


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（　）。（2018年）
    A

    债务的豁免

    B

    接受企业的捐赠收入

    C

    取得的权益性投资收益

    D

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。
    A

    居民企业来源于境外的所得

    B

    非居民企业来源于中国境内的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

    D

    居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案： A,C
    解析： 居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（  ）。
    A

    国债利息

    B

    存款利息

    C

    财政补贴

    D

    财政拨款

    E

    居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息（连续持有时间超过12个月）


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。

    A.债务的豁免
    B.接受企业的捐赠收入
    C.取得的权益性投资收益
    D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

    答案：D
    解析：
    财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金都属于不征税收入。

  • 第14题：

    根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。

    A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
    B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
    C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
    D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

    答案：B
    解析：
    居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

  • 第15题：

    根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（　　）。

    A.国债利息收入
    B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
    C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
    D.符合条件的非营利组织的收入

    答案：C
    解析：
    选项ABD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

    A.国有企业
    B.外商投资企业
    C.个人独资企业
    D.股份制企业

    答案：C
    解析：
    本题考核企业所得税的纳税人。为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，《企业所得税法》明确规定，按照《个人独资企业法》《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。

  • 第17题：

    下列各项中，属于企业所得税居民纳税人的有()。

    A.民营企业
    B.个体工商户
    C.沪市上市公司
    D.根据外国法律成立，但有来源于中国境内所得的企业

    答案：A,C
    解析：
    B为个人所得税纳税人，D为企业所得税非居民纳税人。

  • 第18题：

    下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

    • A、居民企业来源于境外的所得
    • B、非居民企业来源于中国境内的所得
    • C、非居民企业来源于中国境外的所得
    • D、居民企业来源于中国境内的所得

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    按照企业所得税法的相关规定，下列各项收入中，会增加应纳税所得额的是（）。

    • A、国债利息收入
    • B、专项财政拨款
    • C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的股息红利收益
    • D、300万元的技术转让所得

    正确答案:C

  • 第20题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。

    • A、从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业
    • B、高新技术企业
    • C、创业投资企业
    • D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
    A

    合伙企业

    B

    有限责任公司

    C

    个人独资企业

    D

    个体工商户


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税纳税人。根据规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，个人独资企业、合伙企业、个体工商户除外。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。
    A

    居民企业直接投资于其它居民企业（非上市公司）取得的股息

    B

    国债利息

    C

    财政拨款

    D

    财政补贴


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。
    A

    居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额

    B

    非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额

    C

    非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额

    D

    居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额


    正确答案： A,B
    解析： 选项C，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题。

  • 第24题：

    单选题
    下列企业中，属于居民企业应按照居民企业的相关规定缴纳企业所得税的是（）。
    A

    美国某公司在北京设立的办事处

    B

    依照外国（地区）法律成立的企业

    C

    中外合资企业

    D

    日本某公司在北京从事建筑工程作业


    正确答案： C
    解析： 美国某公司在北京设立的办事处、日本某公司在北京从事建筑工程作业、依照外国（地区）法律成立的企业是非居民企业；中外合资企业是居民企业。

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