(2013年)持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（　）。 A.已取得增值税一般纳税人资格 B.已持续经营2年及2年以上 C.纳税信用等级为B级及以上 D.上一年度销售额3亿元以上 E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

题目
(2013年)持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（　）。

A.已取得增值税一般纳税人资格
B.已持续经营2年及2年以上
C.纳税信用等级为B级及以上
D.上一年度销售额3亿元以上
E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性
相似考题

1.企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（ ）。A．国家明确规定不予退(免)增值税的货物B．出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物C．出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物D．出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物E．生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物

2.关于出口货物退(免)税的规定不正确的有（ ）。A．出口货物退(免)税的税种仅限于增值税B．外贸企业出口货物适用免、抵、退税办法C．生产企业自营出口，适用免、抵、退税办法D．外贸企业出口货物退还增值税依购进货物的增值税专用发票上注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算E．报关未离境的货物属于出口货物退免税的货物范围

3.下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。A.出口企业对外提供加工修理修配劳务 B.非出口企业委托出口的货物 C.非列名生产企业出口的非视同自产货物 D.农业生产者销售自产农产品 E.来料加工复出口的货物

4.根据现行增值税出151货物退(免)税的规定，下列正确的是（ ）。A．代理出口货物，一律在受托方退税B．对外承接国外修理修配业务退(免)税，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算C．小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出口企业再出口后，农产品按小规模纳税人适用的征收率计算退税D．增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税又退税政策E．委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票，否则视同内销征收增值税

参考答案和解析
答案：A,B,E
解析：
持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
　　①已取得增值税一般纳税人资格；
　　②已持续经营2年及2年以上；
　　③纳税信用等级A级；
　　④上一年度销售额5亿元以上；
　　⑤外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
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  • 第1题：

    下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（　）。

    A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
    B.对外提供加工修理修配劳务
    C.税法列名生产企业出口非自产货物
    D.商业企业出口非自产货物

    答案：A,B,C
    解析：
    适用免抵退税办法的情形：（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物；（2）对外提供加工修理修配劳务；（3）列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物。选项D适用免退税办法。

  • 第2题：

    持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出 口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（ ）。

    A.已取得增值税一般纳税人资格
    B.已持续经营2年及2年以上
    C.纳税信用等级为B级及以上
    D.上一年度销售额3亿元以上
    E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

    答案：B,D
    解析：
    福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。

    【知识点】 其他

  • 第3题：

    适用增值税征税政策的出口货物劳务（）

    • A、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。
    • B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。
    • C、出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物。
    • D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）

    • A、先征后退
    • B、免抵退税
    • C、免退税
    • D、即征即退

    正确答案:B

  • 第5题：

    出口货物退（免）税有关单证实行备案管理的目的包括（）

    • A、规范外贸出口经营秩序
    • B、加强出口货物退（免）税管理
    • C、防范骗取出口退税
    • D、提高退税速度

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    出口货物退（免）税有关单证实行备案管理的目的包括（）
    A

    规范外贸出口经营秩序

    B

    加强出口货物退（免）税管理

    C

    防范骗取出口退税

    D

    提高退税速度


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列选项中，适用增值税免税政策的出口货物的有（　　）。
    A

    国家明确规定不予退（免）增值税的货物

    B

    出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物

    C

    出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

    D

    出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

    E

    生产企业出口的自产货物


    正确答案： D,C
    解析：
    自2011年1月1日起，出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务属于适用增值税免税政策的出口货物劳务，具体包括：①未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。②未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。③已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。

  • 第8题：

    多选题
    现行出口退税政策规定下列出口货物可以办理退（免）税（）
    A

    生产企业委托外贸企业出口的自产货物

    B

    外贸企业委托外贸企业出口的货物

    C

    生产型集团公司的成员企业委托生产型集团公司出口的自产货物

    D

    无出口经营资格的流通企业委托外贸企业出口的货物


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    出口企业出口或视同出口的下列货物劳务，适用增值税免税政策的有（）。
    A

    油画、花生果仁

    B

    因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物

    C

    特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

    D

    以旅游购物贸易方式报关出口的货物

    E

    特殊区域内的企业为境外的单位提供加工修理修配劳务


    正确答案： A,C,D,E
    解析： 出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物，适用增值税征税政策。

  • 第10题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第11题：

    单选题
    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）
    A

    先征后退

    B

    免抵退税

    C

    免退税

    D

    即征即退


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合有关条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退免税政策，下列属于该有关条件的是()。
    A

    已取得增值税小规模纳税人资格

    B

    已持续经营1年

    C

    纳税信用等级A级

    D

    上一年度销售额2亿元


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件有（　）。

    A.已取得增值税一般纳税人资格
    B.已持续经营2年及2年以上
    C.纳税信用等级为B级及以上
    D.上一年度销售额3亿元以上
    E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

    答案：A,B,E
    解析：
    同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
    　　①已取得增值税一般纳税人资格；
    　　②已持续经营2年及2年以上；
    　　③纳税信用等级A级；
    　　④上一年度销售额5亿元以上；
    　　⑤外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

  • 第14题：

    下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。

    A. 收购货物出口的外贸企业
    B. 生产企业委托外贸企业代理出口货物
    C. 自营出口自产货物的生产企业
    D. 委托出口自产货物的生产企业

    答案：A
    解析：
    选项B、C、D 适用增值税“免抵退税”办法。

  • 第15题：

    下列情形适用免抵退税办法的有（）

    • A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
    • B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
    • C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
    • D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
    • E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
    • F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第16题：

    除另有规定外，需视同内销计提销项税额或征收增值税的出口货物有（）。

    • A、国家明确规定不予退（免）增值税的货物
    • B、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物
    • C、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物
    • D、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有（）。

    • A、生产企业出口自产货物
    • B、生产企业出口视同自产货物
    • C、生产企业对外提供加工修理修配劳务
    • D、不具有生产能力的出口企业出口货物
    • E、生产企业出口外购的货物

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。
    A

    实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税

    B

    实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额

    C

    实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税

    D

    实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有()。
    A

    生产企业出口自产货物

    B

    生产企业出口视同自产货物

    C

    生产企业对外提供加工修理修配劳务

    D

    不具有生产能力的出口企业出口货物

    E

    生产企业出口外购的货物


    正确答案： B,C
    解析： 不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，适用“免退税”办法；生产企业出口外购的货物不适用“免、抵、退”办法。

  • 第20题：

    多选题
    出口企业出口下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（　　）。
    A

    国家明确规定不予退（免）增值税的货物

    B

    出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物

    C

    出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

    D

    出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

    E

    生产企业出口的自产货物


    正确答案： D,A
    解析：
    出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：①国家明确规定不予退（免）增值税的货物；②出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；③出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；④出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；⑤生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　　）。
    A

    收购货物出口的外贸企业

    B

    受托代理出口货物的外贸企业

    C

    自营出口自产货物的生产企业

    D

    委托出口自产货物的生产企业


    正确答案： B
    解析：
    B项要视委托方的情况适用免税或免抵退税政策：生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物给予免税并退税；属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物给予免税，但不予退税。CD两项采用免抵退税政策。

  • 第22题：

    多选题
    下列情形适用免抵退税办法的有（）
    A

    生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法

    B

    生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法

    C

    列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法

    D

    属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法

    E

    适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法

    F

    外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法


    正确答案： A,B,C,D,F
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税政策的是（　　）。
    A

    工业企业自产货物出口

    B

    外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

    C

    工业企业进料加工复出口货物

    D

    工业企业委托外贸企业出口自产货物


    正确答案： D
    解析：
    B项适用免退税政策；ACD三项都属于出口企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。

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