（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。（高档手表消费税税率20%） A.2257 B.2793 C.3700 D.4600
题目
（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600
B.2793
C.3700
D.4600
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第1题：
某手表厂为增值税一般纳税人，2019年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）A、108.00
B、84.00
C、192.00
D、140.00答案：B解析：销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税。A牌－1型手表不含税单价＝540×10000÷900＝6000（元）＜10000元，不征收消费税；A牌－2型手表不含税单价＝420×10000÷300＝14000（元）＞10000元，征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税＝420×20%＝84（万元）。 -
第2题：
某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2019年6月应缴纳消费税（??? ）万元。（高档手表消费税税率为20%）A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00答案：B解析：该手表厂2019年6月应缴纳消费税=135.6÷（1+13%）×20%=24（万元）。 -
第3题：
某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：
（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。
（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。
（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。
（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。
（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。
（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。
（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。
（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。
（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。
（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。
（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。答案：解析：（1）增值税=140×（1+30％）×13％+[1000×（1+30％）]÷（1-20％）×13％+65×（1+50％）÷（1-10％）×13％+78×（1+10％）×13％=260．15（万元）
注：高档手表需要缴纳消费税，需要将高档手表的完税价格换算成含消费税的价格才可以作为计算增值税的计税基础；
高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表，A类手表不属于高档手表，B类手表属于高档手表。
高尔夫球具需要缴纳消费税。
（2）消费税=1000×（1+30％）÷（1-20％）×20％+65×（1+50％）÷（1-10％）×10％=335．83（万元）
（3）销项税=（4900×800÷10000+18000×600/10000+380+90）×13％=252．46（万元）
进项税=260．15+8×9％+0．14=261．01（万元）
应缴的增值税=销项税-进项税=252．46-261．01=-8．55（万元），当期应纳增值税为零
（4）消费税是单一环节征税，内销环节不再征消费税。
涉及计算的，要求列出计算步骤。 -
第4题：
某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
（1）进口环节应纳的增值税=700×（1+10%）×17%=130.90（万元）
（2）国内销售应纳的增值税=1900×17%-130.90=192.10（万元）
略 -
第5题：
某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
- A、52.80
- B、122.00
- C、80.00
- D、115.90
正确答案:C -
第6题：
单选题甲手表厂（增值税一般纳税人）2013年12月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A0
B17
C32
D112
正确答案： B解析： 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税=655.2÷（1+17%）×20%-200×2×20%=32（万元）。 -
第7题：
单选题2014年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A（100+30）×20%=26（万元）
B（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）
C100×20%=20（万元）
D100÷（1-20%）×20%=25（万元）
正确答案： D解析： -
第8题：
单选题某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（）元。A104000
B223500
C225500
D3900
正确答案： D解析： 消费税征税范围中高档手表税目，是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。
A牌手表每只不含增值税价款=15210÷（1+17%）=13000（元）；B牌手表每只不含增值税价款=10530÷（1+17%）=9000（元）；C牌手表每只不含增值税价款=234÷（1+17%）=200（元）；
所以只有A牌手表属于应税消费品，该商场2012年1月应缴纳消费税=13000×40×20%=104000（元）。 -
第9题：
单选题2013年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2013年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。A0
B9600
C15600
D12000
正确答案： D解析： 2013年10月该手表生产企业应纳消费税=16000×3×20%=9600（万元）。 -
第10题：
单选题某手表制造厂为增值税一般纳税人，2013年9月向甲商场销售A类手表500只，取得不含税销售收入400万元；向乙专卖店销售B类手表300只，取得不含税销售收入360万元。已知高档手表的消费税税率为20%。该手表制造厂当月应缴纳消费税()万元。A36
B72
C80
D152
正确答案： A解析： 属于消费税征税范围的高档手表，是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。手表制造厂向甲商场销售的A类手表，每只不含税价格=400÷500=0.8（万元），不征收消费税；向乙专卖店销售的B类手表，每只不含税价格=360÷300=1.2（万元），应征收消费税，该手表制造厂当月应纳消费税=360×20%=72（万元）。 -
第11题：
单选题某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年4月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元／只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂当月应缴纳消费税()万元。（高档手表消费税税率为20%）（2014年考题改编）A18.00
B24.00
C28.00
D30.00
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题甲手表厂（增值税一般纳税人）2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元／只。甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2019年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元，A0
B17
C32
D112
正确答案： C解析： -
第13题：
某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34答案：B解析：沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。 -
第14题：
甲手表厂（增值税一般纳税人）2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料成本为240万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂当月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。A.0
B.17
C.32
D.112答案：C解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲手表厂当月应向主管税务机关申报缴纳消费税=632.8÷（1+13%）×20%-200×2×20%=32（万元）。 -
第15题：
甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：
（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。A.购进生产用手表礼盒
B.购进生产用表盘
C.委托加工N型高档手表
D.销售自产Z型高档手表答案：C,D解析：生产、委托加工、进口的高档手表应计算缴纳消费税。手表礼盒、生产用表盘不属于消费税征税范围。 -
第16题：
某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。
正确答案: 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
合计：306万元 -
第17题：
单选题某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A52.80
B122.00
C80.00
D115.90
正确答案： A解析： 应征收消费税的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。该手表生产企业当月应缴纳的消费税=400×20%=80（万元）。 -
第18题：
单选题2020年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，假设关税税率30%。完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。A2257
B2793
C3700
D4600
正确答案： C解析：
①进口环节增值税：6000×0.5×（1＋30%）×13%＝507（万元）；②国内销售环节应纳增值税：8000×1.25×13%－507＝793（万元），国内销售环节应纳消费税：8000×1.25×20%＝2000（万元）；③国内销售环节应纳增值税和消费税共计：793＋2000＝2793（万元）。 -
第19题：
单选题2012年10月，某手表生产企业销售H牌－1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌－2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）A52.80
B60.00
C132.80
D140.00
正确答案： A解析： 销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税。H牌－1型手表不含税单价＝400×10000÷800＝5000（元）<10000元，不征收消费税；H牌－2型手表不含税单价＝300×10000÷200＝15000（元）>10000元，征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税＝300×20%＝60（万元） -
第20题：
单选题2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元（消费税税率20%）。A2257
B3037
C3700
D4600
正确答案： B解析： 国内销售环节应纳增值税＝8000×1.25×17%－6000×0.5×（1＋30%）×17%＝1037（万元）国内销售环节应纳消费税＝8000×1.25×20%＝2000（万元）国内销售环节应纳增值税和消费税＝1037＋2000＝3037（万元） -
第21题：
单选题某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2019年11月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）[2014年真题改编]A18.00
B24.00
C28.00
D30.00
正确答案： A解析：
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额（量）计算征收消费税。该手表厂2019年11月应缴纳消费税＝135.6÷（1＋13%）×20%＝24（万元）。 -
第22题：
单选题2016年5月国内某手表生产企业进口手表机芯5000只，海关审定的完税价格0.6万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2015年5月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。A2257
B3037
C3700
D4600
正确答案： B解析： 本题考核“消费税——进口消费税计算”相关知识。增值税进项税额=0.6×5000×(1+30%)×17%=663(万元)，增值税销项税额=8000×1.25×17%=1700(万元)，应纳增值税=1700-663=1037(万元);应纳消费税=8000×1.25×20%=2000(万元);合计=1037+2000=3037(万元)。 -
第23题：
问答题某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。正确答案： 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
合计：306万元解析： 暂无解析