下列关于进口货物消费税的税收优惠政策，正确的有（ ）。A.无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税 B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税 C.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税 D.消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税 E.海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税

题目
下列关于进口货物消费税的税收优惠政策，正确的有（ ）。

A.无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税
B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税
C.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税
D.消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税
E.海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税
相似考题

1.关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，错误的有( )。A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.某市外商投资企业2011年生产销售货物并缴纳了增值税，需要缴纳城市维护建设税C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

2.下列关于进口消费品说法正确的有()。A.进口应税消费品的消费税，由进口人或代理人向报关地海关申报B.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款C.进口应税消费品的消费税由海关代征D.进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税

3.按现行税收制度规定，关于进口金银首饰的业务，下列说法正确的有( )。A．进口环节不征收增值税，零售环节征收增值税B．进口环节征收消费税，零售环节还征收消费税C．进口环节不征收消费税，零售环节征收消费税D．进口环节征收增值税，零售环节再征收增值税

4.下列关于进口货物增值税税务处理的表述中,正确的有()。A.除特殊情况外进口货物均需在进口环节由海关代为征收增值税B.进口货物增值税计算一律以组成计税价格为计税依据C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

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  • 第1题：

    下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有( )。

    A．进口化妆品

    B．进口小轿车

    C．进口家具

    D．进口高档手表


    正确答案：ABD
    解析：本题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1日国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。

  • 第2题：

    下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。

    A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率
    B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
    C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
    D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
    E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

    答案：B,C,E
    解析：
    选项AB：适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；选项CD：适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；选项E：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。

  • 第3题：

    以下符合进口货物进口环节海关代征税税收政策的有（ ）。

    A.广告品和货样免征进口环节增值税和消费税
    B.外国政府无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
    C.国际组织无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
    D.外国企业无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
    E.在海关放行前损失的进口货物免征进口环节增值税和消费税

    答案：B,C,E
    解析：

  • 第4题：

    关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( )。

    A、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
    B、某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税
    C、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
    D、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
    E、某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

    答案：B,E
    解析：
    对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税、教育费附加;对增值税、消费税、营业税"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

  • 第5题：

    下列税收、费用，在进口货物的价款中单独列明，不得计入进口货物关税完税价格的有（　　）。

    A.境内外技术培训费用
    B.进口消费税
    C.货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费
    D.货物进口后的安装费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    下列税收、费用，在进口货物的价款中单独列明，不计入关税完税价格：
    ①厂房、机械、设备等货物进口后的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用；
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    ②进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费；
    ③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；
    ④为在境内复制进口货物而支付的费用；
    ⑤境内外技术培训及境外考察费用；
    ⑥符合条件的为进口货物融资产生的利息费用。

  • 第6题：

    下列选项中，关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

    A.税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平
    B.税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平
    C.税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要
    D.归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收

    答案：C
    解析：
    税收优惠政策是指对部分特定纳税人和征税对象给予一定鼓励或照顾的各种特殊规定的总称。在税制中之所以存在着一些税收优惠政策，主要是基于两方面的原因。①税制制定上的需要。例如，对纳税人出现的一些特殊情况，如遭受严重自然灾害、大额捐助等，给予一定的特殊处理。②作为政府实现公共政策的一种必要手段。税收优惠政策的存在与实施在一定程度上可以体现出税收政策的效率与公平，提高整个社会的福利水平。但是，税收优惠政策终究是正常税收的一种偏离，只能限制在一定范围之内，过多过滥的税收优惠政策会使纳税人为了单纯追求“普惠制”而失去自身加强管理、不断创新的动力，反而会损害效率与公平，不利于整个社会发展。

  • 第7题：

    来料加工复出口货物的优惠政策包括：（）

    • A、对出口企业进口的原材料.零部件.元器件.设备，海关予以免征进口环节的增值税或消费税
    • B、来料加工.来件装配后的出口货物免征增值税.消费税
    • C、加工企业取得的工缴费收入免征增值税.消费税
    • D、来料加工出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额允许抵扣

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    从价计征的消费税其组成计税价格中包括（）。

    • A、进口货物的完税价格
    • B、进口货物的完税价格+进口关税税额
    • C、进口货物的完税价格+进口关税税额+消费税税额
    • D、进口货物的完税价格+进口关税税额+消费税税额+增值税税额

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（　　）。
    A

    某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税

    B

    某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返

    C

    某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税

    D

    某市外商投资企业2012年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税


    正确答案： C
    解析：
    AC两项，城建税进口不征、出口不退；B项，先征后返的增值税除另有规定外，其对应的城建税不予返还。

  • 第10题：

    单选题
    税收调查信息表中，增值税优惠政策一栏，应按适用的最主要的一项政策选择填写，原则上不得选（）。
    A

    不享受增值税优惠政策

    B

    其他减征增值税政策

    C

    其他进口货物免征进口环节增值税政策

    D

    适用的其他增值税优惠政策


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列能独立区分的项目不计入进口货物关税完税价格的有（）。
    A

    机械进口后的维修费

    B

    货物运抵境内输入地点前的运输费

    C

    进口关税

    D

    进口消费税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（  ）。
    A

    税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平

    B

    税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平

    C

    税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要

    D

    归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列进口货物，需要在进口环节缴纳消费税的有（ ）。

    A．进口化妆品

    B．进口小轿车

    C．进口家具

    D．进口高档手表


    正确答案：ABD
    本题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1日，国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。

  • 第14题：

    对应征进口环节消费税的货物，其进口环节消费税组成的计税价格包括（　　）.(2004年)
    A.进口货物关税完税价格
    B.进口货物关税税额
    C.进口环节消费税税额
    D.进口环节增值税税额


    答案：A,B,C
    解析：
    [解析]根据进口环节消费税计税组成价格=(关税完税价格+关税税额)／(1-消费税税率)，还原后为：消费税计税组成价格=关税完税价格+关税税额+进口环节消费税税额，因此本题中进口环节消费税组成的计税价格包括A、B、C三项.

  • 第15题：

    按照增值税现行政策规定，综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行备案管理。综合保税区完成备案后，区内试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起适用的税收政策，下列说法正确的是（ ）。

    A.向境内区外销售货物，免征增值税、消费税
    B.进口自用设备时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税
    C.从海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税
    D.从境外购买并进入试点区域的货物（除进口自用设备外），应征收增值税、消费税

    答案：B
    解析：
    选项A：向境内区外销售货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税。选项CD：适用保税政策。

  • 第16题：

    下列费用，如能与进口货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物关税完税价格的有（　　）。

    A.境内外技术培训费用
    B.进口消费税
    C.货物运抵境内输入地点后发生的保险费
    D.货物进口后的安装费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入关税完税价格：
    ①厂房、机械、设备等货物进口后的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用；
    ②进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费；
    ③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；
    ④为在境内复制进口货物而支付的费用；
    ⑤境内外技术培训及境外考察费用；
    ⑥符合条件的为进口货物融资产生的利息费用。

  • 第17题：

    下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）

    A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
    B.个人年度交易限值为人民币26000 元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
    C.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格
    D.跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

    答案：D
    解析：
    跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

  • 第18题：

    下列哪些进口税收政策项下的减免税货物可以免征进口环节增值税：（）

    • A、进口种子种源税收政策
    • B、重大技术装备进口税收政策
    • C、支持科技创新进口税收政策
    • D、海洋开采石油进口物资税收政策

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有（）。

    • A、某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
    • B、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
    • C、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
    • D、某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    进口货物时海关征收的费用有（）

    • A、进口关税
    • B、进口增值税
    • C、进口消费税
    • D、进口销售税
    • E、进口营业税

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    多选题
    下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有（）。
    A

    某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

    B

    某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

    C

    某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

    D

    某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项B，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项C，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。选项D，2010年12月1日开始外商投资企业需要缴纳城建税。

  • 第22题：

    多选题
    下列能独立区分的不计入进口货物关税完税价格的有（　　）。
    A

    机械进口后的维修费

    B

    货物运抵境内输入地点前的运输费

    C

    进口关税

    D

    进口消费税


    正确答案： C,A
    解析：
    进口货物的完税价格包括货物的货价，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。货物运抵输入地点起卸前的运输费应计入关税完税价格，但运抵输入地点起卸后的运输费不计入关税完税价格；进口关税及其他国内税收不计入关税完税价格。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于加强和改进税收优惠政策设定的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    要按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则

    B

    区域发展规划应与税收优惠政策挂钩

    C

    税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定

    D

    严格禁止各种越权税收减免


    正确答案： B
    解析：
    B项，区域发展规划应与税收优惠政策脱钩，今后原则上不再出台新的区域税收优惠政策。

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