甲公司的税务顾问刘老师向甲公司建议将其子公司（运输公司）设立在西部地区，则该方案属于（ ）纳税筹划。A.减免税方法 B.延期纳税方法 C.扣除方法 D.分割方法
题目
甲公司的税务顾问刘老师向甲公司建议将其子公司（运输公司）设立在西部地区，则该方案属于（ ）纳税筹划。
A.减免税方法
B.延期纳税方法
C.扣除方法
D.分割方法
B.延期纳税方法
C.扣除方法
D.分割方法
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第1题：
甲公司欲单独出资设立一家子公司。甲公司的法律顾问就此向公司管理层提供了一份法律意见书，涉及子公司的设立、组织机构、经营管理、法律责任等方面的问题。请回答题：(2010年)
关于子公司的组织机构与经营管理，下列说法正确的是： 查看材料A.子公司不设董事会，可任命一名执行董事
B.子公司可自已单独出资再设立一家全资子公司
C.子公司的法定代表人应当由甲公司的法定代表人担任
D.子公司的经营范围不能超过甲公司的经营范围答案：A,B解析：本题考查有限责任公司的组织机构、子公司的独立性。A项：《公司法》第50条第1款规定：“股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。”本题中，子公司属于一人公司，股东只有一人，当然可以不设董事会，A项正确。 B项：《公司法》第58条规定：“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。”由此可见，《公司法》仅规定了自然人设立的一人有限责任公司不能设立新的一人有限责任公司，并未对法人设立的一人有限责任公司作出限制。因此，B项正确。
C、D项：虽然子公司受母公司的控制，但子公司仍是具有法人地位的独立企业。其财产与母公司的财产彼此独立，对各自的债务各自负责，互不连带。因此，子公司可以设立与甲公司不同的法定代表人，拥有自己的经营范围，C、D两项错误。 -
第2题：
甲公司董事会决定新建一条生产线，在与税务师进行沟通中希望税务师能够在税法规定的范围内提出税收筹划建议。税务师提议甲公司在进行生产线建造的过程中能够购入相关目录中的安全生产设备，则税务师的筹划建议属于（ ）。A.减免税方法
B.抵免方法
C.分割方法
D.不予征税方法答案：B解析： -
第3题：
甲公司发生的下列各事项中，属于或有事项的有（ ）。A.甲公司为其子公司的贷款提供担保
B.甲公司以财产作抵押向银行借款
C.甲公司起诉其他公司
D.甲公司被其他公司起诉答案：A,C,D解析： -
第4题：
甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元；其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有（ ）。A.贷记“主营业务收入”60万元
B.借记“主营业务成本”40万元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”10万元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”4.4万元答案：B,C解析：甲公司提供运输服务时，应该按照实际收到的价款确认收入，即：
借：银行存款110
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额）（100×10%）10
甲公司接受其他方服务，按照增值税制度规定企业发生相关成本费用允许抵减销售额的：
借：主营业务成本40
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（40×10%）4
贷：银行存款44 -
第5题：
甲公司和乙公司签订钢材买卖合同约定，甲公司将钢材卖给乙公司，甲公司必须将钢材运至乙公司指定的仓库。但该批钢材在铁路运输部门运输途中因泥石流毁损，则该毁损、灭失的风险由（ ）。
A.甲公司和乙公司分担
B.铁路运输部门承担
C.甲公司承担
D.乙公司承担答案：C解析：【精解】根据合同法的规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，除非法律另有规定或者当事人另有约定。此外，货交第一承运人视为交付。本题中，虽然钢材已经送交给承运人，但风险并未转移，因为两公司的约定(必须送货上门)实际上排除了以交付作为风险承担的条件，属于两公司的额外约定，即甲应当承担钢材毁损、灭失的风险。另外，不可抗力系免责事由，铁路运输部门不承担钢材毁损、灭失的风险。 -
第6题：
企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？
正确答案: （1）子公司的税收优势
（2）分公司的税收优势
（3）企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外地的营业活动处于初期时，易于发生亏损，应设立分公司形式，以充分用分公司的亏损冲减母公司利润；盈利时期时，设立子公司，保证外地利润仅缴纳低于母公司所在地的税款。 -
第7题：
以下哪种情况属于违规对外担保？（）
- A、挂牌公司甲的控股子公司乙未经内部审议程序向一家供应商公司提供融资担保
- B、挂牌公司甲根据公司章程约定，经过董事会及股东大会审议通过后，向乙公司提供担保
- C、挂牌公司甲根据公司章程约定经过内部审议程序，向控股子公司乙提供融资担保
- D、挂牌公司甲的控股子公司乙根据公司章程未经内部审议，向挂牌公司甲提供融资担保
正确答案:A -
第8题：
多选题甲服装公司委托其在某省的子公司向乙纺织厂购买一批真丝印花面料。该子公司在购买真丝印花面料时，得知乙纺织厂正在对一批质量优良的真丝绣花面料进行降价促销，该子公司知道这种面料也是甲公司加工成衣所需要的面料，便持盖有甲公司公章的空白合同，以甲公司名义签订合同一并购买了一部分，货到之后甲公司以并未委托子公司购买真丝绣花面料为由拒绝付款。根据规定，下列说法中正确的有（ ）。A子公司的行为属于滥用代理权
B子公司无权代理甲服装公司采购真丝绣花面料
C甲公司有权拒绝付款
D甲公司无权拒绝付款
正确答案： A,D解析： -
第9题：
单选题2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有()。 Ⅰ 该证券公司选派普通员工李某任甲公司董事 Ⅱ 2015年6月该证券公司为甲公司提供过融资服务 Ⅲ 甲公司持有该证券公司4．2％股份且为第4大股东 Ⅳ 2015年1月，该证券公司与甲公司存在资产委托关系 Ⅴ 2016年1月，甲公司实际控制人变更，该证券公司当时担任收购方的财务顾问AⅠ、Ⅱ
BⅠ、Ⅱ、Ⅳ
CⅠ、Ⅲ、Ⅴ
DⅡ、Ⅲ、Ⅴ
EⅢ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： A解析： 根据《财务顾问管理办法》第17条规定，Ⅰ项，该证券公司选派代表担任上市公司董事，构成障碍；Ⅱ项，该证券公司最近1年财务顾问为上市公司提供融资服务，构成障碍；Ⅲ项，甲公司持股4．2％低于5％，不构成障碍；Ⅳ项，该证券公司最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系，构成障碍；Ⅴ项，该证券公司之前担任收购方(现实际控制人)的财务顾问，对本次不构成障碍。 -
第10题：
单选题甲公司为乙公司向银行贷款100万元提供保证，乙公司将其基于与丙公司签订的供货合同而对丙公司享有的100万元债权出质给甲公司作反担保。下列哪一表述是正确的？（ ）[2013年真题]A如乙公司依约向银行清偿了贷款，甲公司的债权质权仍未消灭
B如甲公司、乙公司将出质债权转让给丁公司但未通知丙公司，则丁公司可向丙公司主张该债权
C甲公司在设立债权质权时可与乙公司约定，如乙公司届期不清偿银行贷款，则出质债权归甲公司所有
D如乙公司将债权出质的事实通知了丙公司，则丙公司可向甲公司主张其基于供货合同而对乙公司享有的抗辩
正确答案： A解析：
D项，《合同法》第82条规定，债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张。丙公司是债务人，乙公司是债权人，若发生实现质权的情形，甲公司从乙对丙的债权中优先受偿，地位类似债权转让中的受让人，所以丙对乙的抗辩可以向甲主张。
A项，《物权法》第177条第1款规定，主债权消灭的，担保物权消灭。乙公司清偿主债务，主债消灭，从债也随之消灭，即甲公司提供的保证消灭，乙公司提供的债权质权反担保也消灭。
B项，《合同法》第80条规定，债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。未通知丙公司，则债权转让对丙不生效，丁公司不能向丙主张。反之，如果是在债务的转让中债务人将合同中的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。
C项，《物权法》第211条规定，质权人在债务履行期届满前，不得与出质人约定债务人不履行到期债务时质押财产归债权人所有。甲、乙在设立债权质权时不能约定流质条款。 -
第11题：
多选题甲公司三年前拖欠乙公司到期货款20万元，乙公司三年间并未催收。现乙公司请求甲公司付款。对此，以下说法正确的有（）A若甲公司向乙公司出具了还款计划书，则甲公司不能再主张时效届满
B若甲公司不知债权已过诉讼时效，则乙公司有义务提醒甲公司
C若甲公司向乙公司支付该笔欠款，则乙公司属于不当得利
D若甲公司向乙公司支付该笔欠款，则乙公司无须返还
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2 000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有（ ）。A甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告
B税务机关对甲公司作出2 000元罚款的决定正确
C甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款
D甲公司提起税务行政复议应先提供担保
正确答案： A,D解析： -
第13题：
2009年4月，A、B、C、D四个自然人共同出资设立甲有限责任公司(以下简称甲公司)，公司章程规定：注册资本为100万元，股东分两期出资，其中第二期出资于公司成立之日起一年内缴清;公司设立董事会和监事会。
2010年3月，税务机关发现甲公司在经营过程中有逃避纳税义务的行为，遂责令甲公司限期缴纳应纳税款;在限期内，税务机关发现甲公司有明显隐匿其应纳税收入的迹象，便责成甲公司提供纳税担保，甲公司未能提供。于是，经局长批准，税务机关书面通知甲公司开户银行冻结甲公司的相当于应纳税款的存款。
2010年5月，股东A欲与自然人E签订股权转让协议，将其持有的甲公司股权全部转让给E，A向B、C、D发出书面通知，征求他们的意见。
要求：根据上述资料，为168-172题从备选答案中选出正确的答案。
A、B、C、D四个自然人设立甲公司的出资方式可以为：A.货币
B.实物
C.知识产权
D.劳务答案：A,B,C解析： -
第14题：
甲公司成立于2008年，其股东分别为A公司、B公司和张某个人。2019年5月张某和A公司将其持有的甲公司股份全部转让给B公司，则下列表述正确的是( )。A.B公司和甲公司均需办理变更税务登记
B.甲公司需办理变更税务登记
C.A公司、B公司和甲公司均需办理变更税务登记
D.A公司和甲公司均需办理变更税务登记答案：B解析：变更税务登记的范围主要有以下几种：（1）改变纳税人名称、法定代表人的；（2）改变住所或者经营地点（不涉及主管税务机关变动的）；（3）改变经济性质或企业类型的；（4）改变经营范围、经营方式的；（5）改变产权关系的；（6）改变注册资金的。本题属于甲公司改变隶属关系的情形，只需甲公司办理变更税务登记即可。 -
第15题：
大唐股份有限公司由甲、乙、丙、丁四个子公司组成。每个子公司承担的上缴利润份额与每年该子公司员工占公司总员工数的比例相等。例如,如果某年甲公司员工占总员工的比例是20%,则当年总公司计划总利润的20%须由甲公司承担上缴。但是去年该公司的财务报告却显示,甲公司在员工数量增加的同时向总公司上缴利润的比例却下降了。如果上述财务报告为真,则以下哪项一定为真?A.甲公司员工增长的比例比前一年小。
B.乙、丙、丁公司员工增长的比例都超过了甲公司员工増长的比例。
C.甲公司员工增长的比例至少比其他三个子公司的一个小。
D.在四个子公司中,甲公司的员工增长数量是最少的。
E.在四个子公司中,甲公司的员工数量最少。答案：C解析：整理题干信息：①每个子公司承担的上缴利润份额与每年该子公司员工占公司总员工数的比例相等。②甲公司向总公司上缴利润的比例下降了。③甲公司员工数量增加。由①②知甲公司员工占公司总员工数的比例下降,即④甲/（甲+乙+丙+丁）值下降。由③④可知甲公司员工增长的比例比乙、丙、丁整体增长的比例小,进一步可得甲公司员工増长的比例至少比其他三个子公司的一个小（考生注意这里得不到比其他三个子公司任意一个小,考虑其中一个子公司増长幅度极度大的情况下,甲公司员工增长的比例也可能比乙和丙小）。 -
第16题：
甲公司在境外投资设立子公司，该子公司2017年获利，于2018年12月作出对2017年利润的分配决定，甲公司于2019年2月收到分得的股息红利100万元，则该项股息红利应确认为（ ）年的所得。A.2017
B.2018
C.2019
D.2017和2018答案：B解析：企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。 -
第17题：
甲税务师事务所的税务师丙代理客户乙公司进行纳税申报，由于甲税务师事务所的原因造成乙公司少缴纳税款。主管税务机关对乙公司作出补缴税款并加收滞纳金的决定，则补缴税款和滞纳金应（ ）。A.由甲税务师事务所向税务机关缴纳，同时甲税务师事务所向税务师丙追责
B.由乙公司向税务机关缴纳，同时乙公司向甲税务师事务所及税务师丙提出赔偿要求
C.由乙公司、甲税务师事务所、税务师丙共同缴纳，分别承担各自责任
D.由乙公司向税务机关缴纳税款，甲税务师事务所向税务机关缴纳滞纳金答案：B解析：涉税服务关系的建立并不改变纳税人乙公司对其本身所固有的税收法律责任的承担，无论出于纳税人、扣缴义务人原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人乙公司，故税款和滞纳金全部应由乙公司向税务机关缴纳。但若因税务师工作过失而导致纳税人乙公司产生损失的，纳税人乙公司可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。 -
第18题：
关于子公司设立问题，下列说法正确的是（）。
- A、子公司的名称中应当体现甲公司的名称字样
- B、子公司的营业地可不同于甲公司的营业地
- C、甲公司对子公司的注册资本必须在子公司成立时一次足额缴清
- D、子公司的组织形式只能是有限责任公司
正确答案:B,C,D -
第19题：
多选题关于子公司设立问题，下列说法正确的是（）。A子公司的名称中应当体现甲公司的名称字样
B子公司的营业地可不同于甲公司的营业地
C甲公司对子公司的注册资本必须在子公司成立时一次足额缴清
D子公司的组织形式只能是有限责任公司
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题关于子公司设立问题，下列说法正确的是（ ）。[2010年真题]A子公司的名称中应当体现甲公司的名称字样
B子公司的营业地可不同于甲公司的营业地
C甲公司对子公司的注册资本必须在子公司成立时一次足额缴清
D子公司的组织形式只能是有限责任公司
正确答案： D,B解析：
AB两项，《公司法》第14条第2款规定，公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。母公司虽然对子公司具有管辖和支配关系，但是母公司和子公司是各自独立的两个公司，均具有独立法人资格。子公司既然是具有独立法人地位的组织，当然有权拥有自己独立的公司名称，不需要在公司名称中体现甲公司的名称字样，营业地也可不同于甲公司的营业地。
C项，2013年12月28日修订前的《公司法》第59条第1款规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。按照修订前的公司法，C项正确，但新《公司法》取消了该款规定，一人公司的设立不再有注册资本的限制，因此C项不再正确。
D项，我国《公司法》规定的公司形式仅包括有限责任公司和股份有限公司，《公司法》第78条规定，设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人。本题中，股东只有一个法人，子公司当然只能采取一人有限责任公司形式，不能采取股份有限公司形式。
【说明】本题原答案为BCD，现依据新《公司法》规定，答案为BD。 -
第21题：
单选题甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款（ ）万美元。A1.5
B2.4
C2.5
D3.5
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲公司是乙中央企业在香港设立的全资子公司，是乙企业的重要子公司。根据企业国有资产法律制度的规定，下列情形中，需报国资委审核同意的是（）。A甲公司发行公司债券
B甲公司为其他企业的银行借款提供担保
C甲公司减少注册资本
D乙企业将其所持甲公司30％的股权转让给法国商人丙
正确答案： B解析： 由于乙企业转让国有资产，导致甲公司(中央企业重要子企业)由国有独资转为绝对控股，应当按照有关规定报国资委审核同意。 -
第23题：
问答题企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？正确答案： （1）子公司的税收优势
（2）分公司的税收优势
（3）企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外地的营业活动处于初期时，易于发生亏损，应设立分公司形式，以充分用分公司的亏损冲减母公司利润；盈利时期时，设立子公司，保证外地利润仅缴纳低于母公司所在地的税款。解析： 暂无解析