某房地产开发企业新开发四栋商品房，2018年2月份完工，每栋商品房价值1000万元。企业于5月1日将其中的一栋商品房对外出租，每月收取不含税租金12万元，当年12月31日，租赁期满，企业将该商品房收回待售；当年5月1日起，将另外两栋商品房用于本企业办公。房产原值减除比例为20%，则该房地产企业2018年应缴纳的房产税为（ ）万元。A.40.32 B.43.52 C.25.12 D.24.32

题目
某房地产开发企业新开发四栋商品房，2018年2月份完工，每栋商品房价值1000万元。企业于5月1日将其中的一栋商品房对外出租，每月收取不含税租金12万元，当年12月31日，租赁期满，企业将该商品房收回待售；当年5月1日起，将另外两栋商品房用于本企业办公。房产原值减除比例为20%，则该房地产企业2018年应缴纳的房产税为（ ）万元。

A.40.32
B.43.52
C.25.12
D.24.32
相似考题

1.某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。7月1日将另外的原值500万元的别墅出租给个人居住，月租金2万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%C．企业从价计征房产税税额为14.4万元D．当年应缴纳房产税为27.12万元E．当年应缴纳房产税为26.16万元

2.某企业2004年1月1日的房产原值为 3000万元，3月将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月1日收取租金，每月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元A．4.8B．24C．27D．28.8

3.某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元（可以提供有效的凭证），该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为（ ）万元。（适用所得税税率为25％）A.500 B.700 C.450 D.2000

4.某企业拥有A,B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）A．15.04万元B．16.32万元C．18.24万元D．22.72万元

更多“某房地产开发企业新开发四栋商品房，2018年2月份完工，每栋商品房价值1000万元。企业于5月1日将其中的一栋商品房对外出租，每月收取不含税租金12万元，当年12月31日，租赁期满，企业将该商品房收回待售；当年5月1日起，将另外两栋商品房用于本企业办公。房产原值减除比例为20%，则该房地产企业2018年应缴纳的房产税为（ ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    某房地产开发企业2017年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元且每栋房产原值一致，2018年5月1日，将其中的7栋对外出售，另外1栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租，年租金共计为12万元（不含增值税），房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该房地产开发企业2018年应纳房产税（ ）万元。

    A.1.68
    B.0.84
    C.1.8
    D.0.96

    答案：C
    解析：
    对房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。所以对于出售的7栋房产不用缴纳房产税，但针对出租的2栋需要缴纳房产税，5月1日开始出租，应计算8个月租金的房产税；2018年该房地产开发企业应纳房产税=12/12×8×12%+1500/10×（1-30%）×1.2%×8/12=0.96+0.84=1.8（万元）。

  • 第2题：

    甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A.0
    B.200
    C.50
    D.100

    答案：A
    解析：
    房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。

  • 第3题：

    某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业当年应缴纳房产税多少万元？


    正确答案:该企业当年应纳房产税=（3000-1000）*（1-20%）*1.2%+1000*（1-20%）*3/12*1.2%+5*9*12%=19.2+2.4+5.4=27（万元）

  • 第4题：

    下列属于房产税征收范围的是（）。

    • A、露天游泳池
    • B、房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租
    • C、某工业企业地处于农村的生产用房
    • D、房地产开发企业开发的待售商品房

    正确答案:B

  • 第5题：

    某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元（当地房产原值减除比例为25%）。该企业出租房屋年应缴纳的房产税为（）万元。

    • A、3
    • B、3.6
    • C、3.4
    • D、0

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    某企业拥有的房产原值为100万元。2018年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租，年租金20万元（不含增值税），已知当地省政府规定的房产税减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税为（　　）万元。
    A

    0.84

    B

    0.4

    C

    12

    D

    3.07


    正确答案： A
    解析：
    从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征；从租计征是按房产的租金收入计征。该企业当年应纳房产税＝（100－20）×（1－30%）×1.2%＋20×12%＝3.07（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某房地产开发企业现有刚刚建造完成的商品房一栋，开发成本为2000万元，2010年1月31日，该企业将该商品房以经营租赁的方式出租，租赁期为3年，每期租金收入为100万元，采用成本法进行后续计量，预计净残值为零，预计使用寿命为40年，2012年12月31日的公允价值为2150万元。2013年1月31日，该企业将该商品房以2200万元的金额出售。不考虑其他事项，则该项处置业务对当期损益的影响是（　）万元。
    A

    50

    B

    200

    C

    350

    D

    150


    正确答案： C
    解析： 该项处置业务对当期损益的影响=2200-（2000-2000/40×3）=350（万元）。

  • 第8题：

    多选题
    某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2011年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（　　）万元。
    A

    企业出租给连锁商店的房产税税率为12％

    B

    企业出租给个人的房产税税率为4％

    C

    企业从价计征房产税税额为7.88万元

    D

    当年应缴纳房产税为16.50万元

    E

    当年应缴纳房产税为15.28万元


    正确答案： C,E
    解析：
    从价计征的房产按房产原值减除10％～30％的余值计征房产税；从租计征的房产，按租金收入计征房产税，税率为12％。从价计征房产税＝（1800－1000－100）×（1－20％）×1.2％＋1000×（1－20％）×3÷12×1.2％＋100×（1－20％）×4÷12×1.2％＝9.44（万元）；从租计征房产税＝6×9×12％＋0.6×8×12％＝7.056（万元）。该企业当年应缴纳房产税＝9.44＋7.056＝16.50（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2016年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2016年10月1日起，企业将该栋办公楼对外出租，每月不含税租金收入40万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2016年应缴纳房产税（  ）万元。
    A

    12.95

    B

    14.91

    C

    14.42

    D

    25.04


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    长江公司为房地产开发企业，于2018年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租时，该幢商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。2018年12月31日，该幢商品房的公允价值为2150万元。长江公司2018年应确认的公允价值变动损益为（　　）万元。
    A

    损失50

    B

    收益150

    C

    损失150

    D

    损失100


    正确答案： D
    解析：
    商品房转换为以公允价值计量的投资性房地产时，公允价值大于成本的差额＝2200－2000＝200（万元），应计入其他综合收益；长江公司2018年应确认的公允价值变动损失＝转换日公允价值－年末公允价值＝2200－2150＝50（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元（当地房产原值减除比例为25%）。该企业出租房屋年应缴纳的房产税为()万元。
    A

    3

    B

    3.6

    C

    3.4

    D

    0


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2018年某房地产开发企业新开发四栋商品房，每栋商品房价值1000万元。企业于4月1日将其中的一栋商品房对外出租，每月收取租金12万元（不含增值税），当年11月30日，租赁期满，企业将该商品房收回待售；当年5月1日，将另外一栋商品房用于本企业办公；剩余两栋年底前全部销售完毕。当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该房地产企业2018年应缴纳的房产税为()万元。
    A

    36.72

    B

    33.60

    C

    17.82

    D

    17.12


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列房屋中，应缴纳房产税的有（　　）。

    A、房地产开发企业建造的待售商品房
    B、房地产开发企业自用的商品房
    C、个人出租的房屋
    D、投资者以房产投资联营，收取固定收益的房屋
    E、公园出租的房屋

    答案：B,C,D,E
    解析：
    A项，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

  • 第14题：

    以下房产需要依法计征房产税的有（　）。

    A.位于城市的商铺
    B.位于农村的自住房
    C.房地产开发企业对外出租的商品房
    D.房地产开发企业建造的待售商品房

    答案：A,C
    解析：
    农村不是房产税的征税范围；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征房产税。

  • 第15题：

    房地产企业将开发的商品房对外出租收取租金，按规定应缴纳（）。

    • A、房产税
    • B、营业税
    • C、城市维护建设税及教育费附加
    • D、企业所得税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业经营，账面原值共600万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元（当地房产原值减除比例为25%）。该企业生产、经营自用房年应缴纳的房产税为（）万元。

    • A、4.8
    • B、3.36
    • C、5.4
    • D、3.78

    正确答案:C

  • 第17题：

    某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。

    • A、15.04
    • B、16.32
    • C、18.24
    • D、22.72

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    某房地产公司两栋自用办公楼原值合计3000万元。2011年6月1日将其中一栋原值为1000万元的办公楼进行大修，2011年12月31日大修完毕。在大修前已经向主管税务机关报送相关证明材料。2011年6月1日将自己开发的一栋商品房替代大修的办公楼，暂时用于办公使用，该房产原值为1200万元，2011年9月1日将自己开发另一栋商品房用于出租租期6个月，租金每月5万元，每月1日支付。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为20%。2011年该房地产公司应缴纳的房产税为（）万元。
    A

    25.92

    B

    28.32

    C

    28.8

    D

    32.32


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某企业拥有的房产原值为100万元，2014年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租，年租金20万元，已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税（）万元。
    A

    0.84

    B

    0.4

    C

    12

    D

    3.07


    正确答案： A
    解析： 该企业当年应纳房产税=（100-20）×（1-30%）×1.2%+20×12%=3.07（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    房地产企业将开发的商品房对外出租收取租金，按规定应缴纳（）。
    A

    房产税

    B

    营业税

    C

    城市维护建设税及教育费附加

    D

    企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列房屋中,应缴纳房产税的有（ ）。
    A

    房地产开发企业建造的待售商品房

    B

    房地产开发企业自用的商品房

    C

    个人出租的房屋

    D

    投资者以房产投资联营,收取固定收益的房屋

    E

    公园出租的房屋


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业拥有的房产原值为100万元。2012年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租.年租金20万元，已知当地省政府规定的房产税减除比例为30％，该企业当年应缴纳房产税为（　　）万元。
    A

    0.84

    B

    0.4

    C

    12

    D

    3.07


    正确答案： A
    解析：
    从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征；从租计征是按房产的租金收入计征。该企业当年应纳房产税=（100-20）×（1-30％）×1.2％+20×12％=3.07（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    下列属于房产税征收范围的是（）。
    A

    露天游泳池

    B

    房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

    C

    某工业企业地处于农村的生产用房

    D

    房地产开发企业开发的待售商品房


    正确答案： C
    解析： 露天游泳池不征收房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

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