某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。 A.26.61 B.23.23 C.30.99 D.26.66
题目
B.23.23
C.30.99
D.26.66
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更多“某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。 ”相关问题
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第1题：
某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。
A．0．85
B．1．5
C．0．75
D．4．25
正确答案：C
本题考查增值税的计算。应纳增值税=25×3%=0．75(万元)。 -
第2题：
某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（ ）万元。A.67.86
B.67.78
C.54.58
D.71.78答案：C解析：该加油站当月应缴纳增值税=2.34×（300-20）/（1+13%）×13%-19.5-1.3=54.58（万元）。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com -
第3题：
某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的増值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得増值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。A.67.86
B.67.78
C.54.58
D.71.78答案：C解析：该加油站当月应缴纳增值税=2.34×(300-20)/(1+13%)×13%-19.5-1.3=54.58(万元)。 -
第4题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.75.15
B.82.86
C.84.46
D.100.57答案：A解析：自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元） -
第5题：
某食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工糕点，收购发票上注明买价 5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额 20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。A.2.64
B.2.6
C.2.54
D.2.05答案：D解析：可抵扣的增值税进项税额 =5× 10%+0.6× 9%=0.55（万元）；应纳的增值税 =20× 13%-0.55=2.05（万元）。 -
第6题：
某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少？
正确答案:增值税销项税额=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
准予抵扣的进项税额=300*13%+800*17%=175
应纳增值税额=429.36-175=254.36万元 -
第7题：
计算题：某交通运输企业（增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。请计算该运输企业当月应退增值税额。（适用的退税率为11%，美元对人民币汇率1：6.2）
正确答案: 当期不得免征和抵扣税额=30×6.2×（11%-11%）=0（万元）。
当期应纳增值税=381.6÷（1+11%）×11%-（68+4.76）=-34.94（万元）。
当期免抵退税额=30×6.2×11%=20.46（万元）。
当期期末留抵税额>当期免抵退税额：
当期应退税额=20.46（万元）。 -
第8题：
单选题某加油站2014年1月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票已通过认证并允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。A67.86
B67.78
C68
D71.78
正确答案： D解析： 该加油站当月应缴纳增值税=2.34×（300-20）/（1+17%）×17%-25.5-1.7=68（万元）。 -
第9题：
多选题加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。A加油站销售给免税单位的成品油
B经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
C外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油
D加油站本身倒库油
E加油站检测用油
正确答案： D,B解析：
加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：①经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油；②外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；③加油站本身倒库油；④加油站检测用油（回罐油）。 -
第10题：
多选题下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。A经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
B外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
C加油站用于对外投资的成品油
D加油站本身倒库油
E加油站检测用油（回灌油）
正确答案： A,E解析： 加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：
（1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；
（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；
（3）加油站本身倒库油；
（4）加油站检测用油（回罐油）。
【该题针对“特定企业增值税政策（综合）”知识点进行考核】 -
第11题：
单选题某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A15.64
B18.28
C18.37
D38.37
正确答案： B解析：
农机整机适用13％的税率；农机零配件适用17％的税率。运输发票经认证可按运输费用乘以7％的扣除率计算进项税额抵扣。当期销项税额=500×13％+90÷（1+17％）×17％=78.O8（万元），当期进项税额=59.5+3×7％=59.71（万元），当期应纳增值税=78.08-59.71=18.37（万元）。 -
第12题：
单选题下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。A从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税
B加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除
C加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
D发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税
正确答案： A解析： 选项A：对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。
选项C://加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。
选项D://发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款做相关财务处理，不征收增值税。 -
第13题：
某加油站2019年6月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.23.23
B.23.25
C.25.53
D.31.02答案：A解析：加油站自有车辆自用油、倒库油不征收增值税；售卖加油卡、加油凭证时，按预收款作相关账务处理，不征收增值税。
该加油站当月应纳增值税
＝（694000－300－250）×7.8÷（1＋13%）×13%÷10000－39＝23.23（万元） -
第14题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68答案：D解析：该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。 -
第15题：
2018 年 12 月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升，倒库用油 250 升；当月销售加油卡 20 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款 300 万元、税款 51 万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.27.53
B.23.61
C.30.99
D.40.95答案：B解析：加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油；
（3）加油站本身倒库油；（4）加油站检测用油（回罐油）。
发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关处理，不征收增税税。
该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+16%）×16%÷10000-51=23.61（万元）。
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第16题：
某工业企业为增值税一般纳税人，2013年11月生产销售一批货物，不含税价款为300万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款95万元（已经扣除折扣额5万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额为51万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()万元。A、12.95
B、13.65
C、16.15
D、18.75答案：C解析：应纳增值税税额=(300+95)*17%-51=16.15（万元）。 -
第17题：
下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。
- A、从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税
- B、加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除
- C、加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
- D、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税
正确答案:B -
第18题：
下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）
- A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
- B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
- C、加油站用于对外投资的成品油
- D、加油站本身倒库油
- E、加油站检测用油（回灌油）
正确答案:A,B,D,E -
第19题：
某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？
正确答案:应纳增值税=150*17%-17-（2+0.34）=6.16（万元） -
第20题：
多选题加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（ ）。A外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
B其他单位的倒库油
C加油站检测用油（回罐油）
D经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
正确答案： B,D解析：
加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：①经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油；②外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；③加油站本身倒库油；④加油站检测用油（回罐油）。 -
第21题：
多选题关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有()。（2017年）A加油站一律按增值税一般纳税人征税
B加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税
C加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除
D加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除
E经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除
正确答案： A,E解析： -
第22题：
单选题2018年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升）A4.26
B4.32
C7.02
D7.08
正确答案： C解析：
经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油720升可从当期销售量中扣除；发售加油卡按照预收账款处理，纳税义务发生时间是发出货物的当天，预收货款不征收增值税，货物发出时征收增值税。该加油站当月应纳增值税＝（400×1388－720＋100×1176）×6.5÷10000÷（1＋16%）×16%－350×16%＝4.26（万元）。 -
第23题：
单选题2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。[2013年真题]A27.53
B27.59
C30.99
D40.95
正确答案： C解析：
加油站自用油罐车用油、倒库用油，允许在当月成品油销售数量中扣除；发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。该加油站当月应纳增值税＝（694000－300－250）×7.8÷（1＋17％）/10000×17％－51＝27.59（万元）。