某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元/吨，损耗率为5%。则当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。A.360 B.297.25 C.312.89 D.375.53

题目
某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元/吨，损耗率为5%。则当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.360
B.297.25
C.312.89
D.375.53
相似考题

1.某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2013年1月，该企业外购购进农产品100吨，直接销售了90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5%，则当期允许抵扣的增值税进项税为()。A.430.23B. 435.96C.461.29D. 492.63

2.某企业为一般纳税人,当月销售不需用的机器设备一台(购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额),取得价款10万元(含税),则销售该设备应缴纳增值税()元。A.1941.75B.0C.130000D.1960.78

3.某乳制品公司为增值税一般纳税人,当月销售1000吨乳制品(税率9%),其主营业务成本为300万元,农产品耗用率为80%,则当期允许抵扣农产品增值税进项税额为()。A.198165.14B.309633.03C.337500D.216000

4.乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.212.39B.31.2C.50D.27.61

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  • 第1题：

    某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为( )万元。

    A.12.4

    B.15.6

    C.20.48

    D.21.8


    正确答案：C

  • 第2题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是多少万元?


    答案：13(万元)
    解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

  • 第3题：

    某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


    正确答案：D
    【考点】应纳增值税的计算 
    【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

  • 第4题：

    某白酒生产企业2019年5月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元。

    A.195
    B.172.57
    C.120.80
    D.120.80

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.8（万元）

  • 第5题：

    某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.600
    B.409.09
    C.435.20
    D.478.72

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=90/（1-6%）×50×10%/（1+10%）=435.20（万元）。

  • 第6题：

    某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年6月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.15.70
    B.17.60
    C.18.22
    D.21.85

    答案：D
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率），其中当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量×农产品单耗数量。扣除率为销售货物的适用税率。自2018年5月1日起至2019年3月31日，销售酸奶，税率为16%，所以扣除率为16%。当月允许抵扣的进项税＝300×1.2×0.44×16%÷（1＋16%）＝21.85（万元）

  • 第7题：

    某白酒生产企业2019年9月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元。

    A.195
    B.172.57
    C.120.80
    D.120.08

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.8（万元）。

  • 第8题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

    A.216.36
    B.223.40
    C.208.51
    D.189.56

    答案：D
    解析：
    购进农产品直接销售的：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=70/（1-6%）×28×10%/（1+10%）=189.56（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    某乳品企业2018年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2014年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元／吨，当期购进8000吨，买价为4075元／吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：    (1)该企业农产品期末平均买价。    (2)当期农产品耗用数量。    (3)当期允许抵扣农产品增值税进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人当期准予抵扣的进项税额为 ( )
    A

    1万元

    B

    1.3万元

    C

    1.7万元

    D

    0


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年4月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.40

    B

    3.09

    C

    2.58

    D

    2.04


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年4月1日至2019年4月30日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.18

    B

    2.76

    C

    3.31

    D

    2.57


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?


    答案：11(万元)
    解析：可以抵扣的进项税额=100×11%=11(万元)。

  • 第14题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。

    A、3

    B、5

    C、11

    D、13


    答案：D
    解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

  • 第15题：

    某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　)万元。

    A.50.80
    B.45.80
    C.54.00
    D.49.00

    答案：B
    解析：
    当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝32×10%＝3.2（万元）
    当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋3.2＝8.2（万元）
    抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
    抵减后实际应纳税额＝54－8.2＝45.8（万元）

  • 第16题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，其主营业务为购进粮食生产白酒销售，2019年8月从农民手中购进100吨粮食，单价为2500元/吨，当月直接对外销售80吨，已知损耗率为0.5%，期初库存的粮食为60吨，期初平均买价为2480元/吨，则该酒厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。（该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税）

    A.32500
    B.28761.06　
    C.16546.95　
    D.23008.85

    答案：C
    解析：
    平均购买单价=（60×2480+100×2500）/（60+100）=2492.5（元/吨），当月允许抵扣的增值税进项税额=80/（1-0.5%）×2492.5×9%/（1+9%）=16546.95（元）。

  • 第17题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/（1+9%）=184.95（万元）。

  • 第18题：

    甲企业(増值税一般纳税人)是《农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为05万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=3200×70%×9%/(1+9%)=184.95(万元)。

  • 第19题：

    甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（　）万元。

    A.2.95
    B.3.00
    C.4.43
    D.4.50

    答案：C
    解析：
    2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
    甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额＝（25＋5×90%）×15%＝4.43（万元）

  • 第20题：

    某酒厂为增值税一般纳税人,其主营业务为购进粮食生产白酒销售,2018年7月从农民手中购进10
    吨粮食,单价为2500元/吨,当月直接对外销售粮食80吨,已知损耗率为0.5%,期初库存的粮食为60吨,期初平均买价为2480元/吨,则该酒厂当月允许抵扣的増值税进项税额为()元。(该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税)

    A.32500
    B.19760.36
    C.18218.36
    D.23055.10

    答案：C
    解析：
    平均购买单价=(60×2480+100×2500)/(60+100)=2492.5(元/吨),当月允许抵扣的增值税进项税额=80/(1-0.5%)×2492.5×10%/(1+10%)=18218.36(元)。

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，主要以购进农产品为原料生产销售乳制品，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年12月，该企业从农民手中购入农产品200吨，农产品平均购买单价为5万元/吨，直接销售100吨，损耗率为5%。则该企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
    A

    60.55

    B

    68.42

    C

    123.50

    D

    130


    正确答案： B
    解析： 当月允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）=100/（1-5%）×5×13%/（1+13%）=60.55（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的增值税一般纳税人，2013年7月，该企业外购农产品50吨，直接销售5吨，该批农产品平均购买单价10万元，损耗率3%，当月销售自己使用过的包装物一批，取得含税收入58.5万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    2.57

    B

    5.93

    C

    1.7

    D

    6.7


    正确答案： A
    解析： 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%÷（1+13%）=5÷（1-3%）×10×13%÷（1+13%）=5.93（万元）；甲企业当月应缴纳增值税=58.5÷（1+17%）×17%-5.93=2.57（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某白酒生产企业2014年12月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
    A

    195

    B

    172.57

    C

    152.56

    D

    120.80


    正确答案： C
    解析： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=1500×70%÷（1+17%）×17%=152.56（万元）

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