甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A:32.50 B:33.75 C:37.50 D:50.00

题目
甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。

A:32.50
B:33.75
C:37.50
D:50.00
相似考题

1.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A．32.50B．33.75C．37.50D．50.00

2.甲公司20×7年12月发现，20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33％)，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A.15.075 B.16.750 C.22.500 D.25.000

3.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利_为（ ）万元。 A. 32.50 B. 33.75 C. 37.50 D. 50.00

4.甲公司于20×7年12月发现，20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33%)，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A．15.075B．16.75C．22.5D．25

参考答案和解析
答案：B
解析：
甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润=(50-12.5)×(1-10%)=33.75(万元)。
更多“甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。”相关问题

  • 第1题：

    甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（　）万元。

    A.337.50
    B.375.00
    C.125.00
    D.205.50

    答案：B
    解析：
    留存收益的调整金额＝500－500×25％＝375（万元），本题会计处理是：
    （1）借：以前年度损益调整——调整管理费用 500
    　　　　　贷：累计折旧 500
    （2）借：应交税费——应交所得税 125
    　　　　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 125
    （3）借：利润分配——未分配利润 337.5
    　　　　　盈余公积 37.5
    　　　　　贷：以前年度损益调整 375

  • 第2题：

    甲公司于2019年5月发现，2015年少计了一项无形资产的摊销100万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了25万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2019年因该项前期差错更正而减少的年初未分配利润为（ ）万元。

    A.67.5
    B.65
    C.75
    D.100

    答案：A
    解析：
    甲公司更正差错影响年初未分配利润的金额=（100-25）×（1-10%）=67.5（万元），由此减少可供分配利润67.5万元。

  • 第3题：

    （2016年）2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（　）万元。

    A.15
    B.50
    C.135
    D.150

    答案：C
    解析：
    甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×（1－25%）×（1－10%）＝135（万元）。相关会计分录为：
    　　借：以前年度损益调整——管理费用　　　　　200
    　　　　贷：累计折旧 200
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    　　借：应交税费——应交所得税（200×25%）　　 50
    　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　 　50
    　　借：盈余公积 　15
    　　　　利润分配——未分配利润 135
    　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　 （200－50）150

  • 第4题：

    2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2014年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（　）万元。
    　　

    A.15
    B.50
    C.135
    D.150

    答案：C
    解析：
    甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×（1－25%）×（1－10%）＝135（万元）。相关会计分录为：
    　　借：以前年度损益调整——管理费用　200
    　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　200
    　　借：应交税费——应交所得税　　　　 50（200×25%）
    　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用 50
    　　借：利润分配——未分配利润　　　　150
    　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　150
    　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　 15
    　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　 　15

  • 第5题：

    甲公司于2009年12月发现，2008年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债（适用企业所得税税率为25％），公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2009年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（　）。

    A、253.13万元
    B、281.25万元
    C、28.13万元
    D、93.75万元

    答案：A
    解析：
    未分配利润应调减的金额＝（375-93.75）×90％＝253.13（万元）。

  • 第6题：

    单选题
    甲公司于2017年12月发现，2016年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债（适用企业所得税税率为25%），公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（　　）。
    A

    253.13万元

    B

    281.25万元

    C

    28.13万元

    D

    93.75万元


    正确答案： D
    解析：
    未分配利润应调减的金额=（375-93.75）×90%=253.13（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    甲公司在2018年8月31日发现其于2017年6月30日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，则该事项对甲公司2018年年初未分配利润的影响金额为（  ）万元。
    A

    0

    B

    40

    C

    30

    D

    27


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元，并按10％提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（　　）万元。
    A

    15

    B

    5

    C

    135

    D

    150


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为33%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（　）。
    A

    301.5万元

    B

    335万元

    C

    168.5万元

    D

    205.5万元


    正确答案： B
    解析： 留存收益的调整金额=500-500×33%=335(万元)，本题会计处理是： (1)借：以前年度损益调整——调整管理费用500 贷：累计折旧500 (2)借：应交税费——应交所得税165 贷：以前年度损益调整——调整所得税费用165 (3)借：利润分配——未分配利润301.5 盈余公积33.5 贷：以前年度损益调整335

  • 第10题：

    单选题
    迅达公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则迅达公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。
    A

    32.50

    B

    33.75

    C

    37.50

    D

    50.00


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    2011年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2012年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2011年财务报告调整项目中的说法中，正确的有（　）。
    A

    补提坏账准备,计入资产减值损失300万元

    B

    确认递延所得税资产，调减2011年所得税费用75万元

    C

    调减“净利润”225万元

    D

    将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    A信用社在20×6年发现，20×5年漏记一项固定资产折旧费用150000元，所得税申报表中未扣除该项费用。假设20×5年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。请计算前期差错并编制有关项目的调整会计分录。

    正确答案： （1）分析前期差错的影响数
    20×5年少提折旧费用150000元，多计所得税费用：150000×25%=37500元，多计净利润：150000-37500=1125000元，多计应交税费：150000×25%=37500元，多提法定盈余公积：112500×10%=11250元，多提任意盈余公积：112500×5%=5625元。
    （2）编制有关项目的调整分录
    ①补提折旧会分录：
    借：以前年度损益调整150000
    贷：累计折旧150000
    ②调整应交所得税：
    借：应交税金——应交所得税37500
    贷：以前年度损益调整37500
    ③将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：
    借：利润分配——未分配利润112500
    贷：以前年度损益调整112500
    ④调整利润分配有关数字：
    借：盈余公积16875
    贷：利润分配——未分配利润16875
    （3）财务报表调整和重述
    A信用社在列报20×6年财务报表时，应调整20×6年资产负债表有关项目的年初余额、利润表有关项目及所有者权益变动表的上年金额。
    ①资产负债表项目调整：
    调增累计折旧150000元，调减应交税金37500元，调减盈余公积16875元，调减未分配利润95625元。
    ②利润表项目的调整：
    调增营业成本核算上年金额150000元，调减所得税费用上年金额37500元，调减净利润上年金额112500元。
    ③所有者权益变动项目的调整：
    调减前期差错更正项目中盈余公积上年金额16875元，未分配利润上年金额95625元，所有者权益合计上年金额112500元。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    (2016年)甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（　）。

    A.调减2015年度当期管理费用100万元
    B.调增2015年当期未分配利润75万元
    C.调减2015年年初未分配利润67.5万元
    D.调增2015年年初未分配利润67.5万元

    答案：D
    解析：
    2014年多记管理费用，因此差错更正的时候要冲减费用，调增2015年净利润=100×（1－25%）=75（万元）；继而调增年初未分配利润，其金额＝75×（1－10%）＝67.5（万元）

  • 第14题：

    甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（　）。

    A.递延所得税资产1250万元
    B.递延所得税负债1250万元
    C.递延所得税资产750万元
    D.递延所得税负债750万元

    答案：C
    解析：
    甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的应纳税所得额为限，计算当期应确认的递延所得税资产：当期应确认的递延所得税资产＝3 000×25%＝750（万元）。

  • 第15题：

    2×16年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2×17年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2×16年财务报告调整项目中的说法中，正确的有（　　）。

    A.补提坏账准备300万元
    B.确认递延所得税资产，调减2×16年所得税费用75万元
    C.调减“净利润”项目225万元
    D.调减资产负债表中“未分配利润”202.5万元“盈余公积”22.5万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    相关分录如下：
    借：以前年度损益调整——信用减值损失　　　　　　　 　300
    　　　　　　　　　　　　　　　　 　[1000×（1-60%）-100]
    　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300
    借：递延所得税资产　　　 　　　　　　　　　75（300×25%）
    　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　　　　　　75
    借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　　 202.5
    　　盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　22.5
    　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　225（300-75）

  • 第16题：


    甲公司2013年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。


    要求：


    (1)计算甲公司本期所得税费用；


    (2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；


    (3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录；


    (4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录；


    (5)计算年末未分配利润。


    （答案中的金额单位用万元表示）





    答案：
    解析：

    (1)本期所得税费用=400*25%=100（万元）


    (2)借：所得税费用100贷：应交税费——应交所得税100


    (3)借：利润分配——未分配利润45贷：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15借：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷：盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15(4)借：利润分配——未分配利润40贷：利润分配——应付现金股利40借：利润分配一一应付现金股利40贷：应付股利40(5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365（万元）



  • 第17题：

    甲公司2017年12月发现，2016年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，假设不考虑抵扣所得税，甲公司按净利润的10％提取盈余公积。甲公司在2017年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。

    • A、16.875
    • B、16.750
    • C、22.500
    • D、25.000

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    甲公司2018年初所有者权益构成情况如下：实收资本2000万元，资本公积500万元，盈余公积300万元，未分配利润600万元。2018年度实现利润总额1000万元，企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，假定不存在纳税调整事项及其他因素，则甲公司2018年末可供分配利润为（　　）万元。
    A

    1225

    B

    1285

    C

    1350

    D

    1600


    正确答案： A
    解析：
    企业可供分配利润＝当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补亏损）＋其他转入（即盈余公积补亏），本题目没有涉及盈余公积补亏事项，因此甲公司2018年末可供分配利润＝1000×（1－25%）＋600＝1350（万元）。提取法定盈余公积属于利润分配环节，计算可供分配利润时不需考虑。

  • 第19题：

    单选题
    甲公司2012年11月发现2010年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2010年应摊销的金额为150万元，2011年应摊销的金额为600万元。2010年、2011年实际摊销的金额均为600万元。2010年、2011年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除了该项费用。该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司按照净利润的10％提取盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，对于该事项处理正确的是（）。
    A

    甲公司应调增递延所得税负债112．5万元

    B

    甲公司应调减未分配利润396万元

    C

    甲公司应调减盈余公积33．75万元

    D

    甲公司应调增应交所得税112．5万元


    正确答案： D
    解析： 甲公司应编制的分录如下：
    借：累计摊销450
    贷：以前年度损益调整450
    借：以前年度损益调整112．5(450×25％)
    贷：应交税费一应交所得税112．5
    借：以前年度损益调整337．5
    贷：盈余公积33．75(337．5×10％)
    利润分配一未分配利润303．75

  • 第20题：

    多选题
    2016年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2017年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2016年财务报告调整项目的说法中，正确的有（　　）。
    A

    补提坏账准备300万元

    B

    确认递延所得税资产，调减2016年所得税费用75万元

    C

    调减“净利润”项目225万元

    D

    调减资产负债表中“未分配利润”202.5万元、“盈余公积”22.5万元


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的利润分配-未分配利润金额为（）万元。
    A

    301.5

    B

    337.5

    C

    168.5

    D

    205.5


    正确答案： C
    解析： 利润分配-未分配利润的调整金额=（500-500×25%）×（1-10%）=337.5（万元），本题会计处理是：借：以前年度损益调整-凋整管理费用500贷：累计折旧500借：应交税费-应交所得税125贷：以前年度损益调整-调整所得税费用125借：利润分配-未分配利润337.5盈余公积37.5贷：以前年度损益调整375

  • 第22题：

    单选题
    甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为33％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为()万元。
    A

    301.5

    B

    335

    C

    168.5

    D

    205.5


    正确答案： B
    解析： 留存收益的调整金额＝500－500×33％＝335(万元)，本题会计处理是：(1)借：以前年度损益调整——调整管理费用500贷：累计折旧500(2)借：应交税费——应交所得税165贷：以前年度损益调整——调整所得税费用165(3)借：利润分配——未分配利润301.5盈余公积33.5贷：以前年度损益调整335

  • 第23题：

    多选题
    2016年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2017年2月25日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回70%。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2016年财务报告调整项目中的说法中，正确的有（）。
    A

    补提坏账准备,计入以前年度损益调整200万元

    B

    确认递延所得税资产，调减2016年所得税费用50万元

    C

    调减“净利润”项目150万元

    D

    调减资产负债表中“未分配利润”135万元、“盈余公积”15万元


    正确答案： C,A
    解析：

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