下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。A.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入 B.广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费 C.境内机构投资境外债券市场取得的债券利息收入 D.电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的销售电影拷贝收入

题目
下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

A.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入
B.广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费
C.境内机构投资境外债券市场取得的债券利息收入
D.电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的销售电影拷贝收入
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1.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是()。A.收取包装物租金B.获得保险赔偿C.取得存款利息D.取得中央财政补贴

2.以下各项中，不属于企业财务成果计算与处理的是( )。A．计算分配利润B．提取盈余公积C．向国家计算缴纳的所得税D．向国家缴纳增值税

3.37 、以下各项中，不属于企业财务成果计算与处理的是（ ）。A、计算分配利润B、提取盈余公积C、向国家计算缴纳的所得税D、向国家缴纳增值税

4.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是( )。A．应计算缴纳营业税5000元B．应计算缴纳增值税1452.99元C．应计算缴纳增值税1700元D．不用计算缴纳增值税和营业税

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  • 第1题：

    某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入l0万元，下列正确的是（ ）。

    A．应计算缴纳营业税5000元

    B．应计算缴纳增值税1452.99元

    C．应计算缴纳增值税1700元

    D．不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案：A

  • 第2题：

    为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。

    A．进项税额

    B．已交税金

    C．未交增值税

    D．出口退税

    E．增值税检查调整


    正确答案：ABD
    ［答案］：A, B, D
    ［解析］：
    增值税一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算；根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。故选项C和E，属于“应交税费”下应设置的明细科目，而不属于“应交增值税”明细科目的专栏名称。

  • 第3题：

    为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在"应交增值税"明细科目下设置的专栏有( )。

    A:进项税额
    B:已交税金
    C:未交增值税
    D:出口退税
    E:增值税检查调整

    答案：A,B,D
    解析：
    一般纳税企业应交的增值税，在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目进行核算。为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在"应交增值税"明细科目下设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

    A.转让外汇
    B.融资性售后回租
    C.货币兑换服务
    D.财产保险服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （ 1）选项 A：属于“金融商品转让”；（ 2）选项 B：属于“贷款服务”；（ 3）选项 C：属于“直接收费金融服务”；（ 4）选项 D：属于“保险服务”。

  • 第5题：

    （2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（　）。

    A.转让外汇
    B.融资性售后回租
    C.货币兑换服务
    D.财产保险服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务；选项B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务；选项C，货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务；选项D，财产保险服务属于金融服务—保险服务。

  • 第6题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

    • A、实际缴纳的增值税
    • B、实际缴纳的所得税
    • C、实际缴纳的土地增值税
    • D、实际缴纳的房产税

    正确答案:A

  • 第7题：

    某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

    • A、应按转让收入计算缴纳营业税
    • B、应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
    • C、应按转让收入计算缴纳增值税
    • D、应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列说法符合现行税法规定的有（　　）。
    A

    甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税

    B

    甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加

    C

    甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额

    D

    发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理


    正确答案： A
    解析：
    A项，城建税按纳税人所在地的不同设置了三档地区差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%。纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。甲企业位于县城，因此按增值税税额的5%缴纳城市维护建设税。B项，现行教育费附加征收率为3%。C项，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税，外购货物不视同销售。D项，非正常损失的购进货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。但增值税上的“非正常损失”与会计上的“非正常损失”口径上并非一致，也就是说，会计所确认的“营业外支出——非正常损失”并非一定就需要增值税进项税转出。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（　　）。
    A

    增值税纳税人收取的会员费收入

    B

    电力公司向发电企业收取的过网费

    C

    融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

    D

    燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案： C
    解析：
    A项，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；C项，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，既不缴纳增值税，也不缴纳营业税；D项，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
    A

    增值税纳税人收取的会员费收入

    B

    电力公司向发电企业收取的过网费

    C

    纳税人转让企业全部产权涉及的应税货物转让

    D

    燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（　　）。
    A

    增值税纳税人收取的会员费收入

    B

    电力公司向发电企业收取的过网费

    C

    转让企业全部产权涉及的应税货物转让

    D

    燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案： C
    解析：
    A项，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；C项，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；D项，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。
    A

    免抵税额

    B

    滞纳金

    C

    因漏缴营业税而缴纳的罚款

    D

    进口货物缴纳的增值税款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

    A．实际缴纳的营业税

    B．实际缴纳的所得税

    C．实际缴纳的土地增值税

    D．实际缴纳的房产税


    正确答案：A
    本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。

  • 第14题：

    某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

    A:应计算缴纳营业税100000元
    B:应计算缴纳增值税290598.29元
    C:应计算缴纳增值税340000元
    D:不用计算缴纳增值税和营业税

    答案：A
    解析：
    《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。

  • 第15题：

    下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。

    A.拆迁补偿费
    B.耕地占用税
    C.取得土地使用权时缴纳的契税
    D.公共配套设施费

    答案：C
    解析：
    取得土地使用权时缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额中。

  • 第16题：

    下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（ ）。

    A.汽车专卖店销售小汽车(不含增值税售价20万元)
    B.珠宝店进口钻石饰品
    C.烟草专卖店零售卷烟
    D.酒厂委托加工收回白酒

    答案：D
    解析：
    (1)选项A：生产销售小汽车时，生产厂家应当计算缴纳消费税；零售非超豪华小汽车时，汽车专卖店不需要缴纳消费税。(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时，不需要缴纳消费税；零售钻石饰品时，应按规定计算缴纳消费税。(3)选项C：卷烟的消费税发生在生产销售、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要缴纳消费税。(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

  • 第17题：

    增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案时需要报送的资料有？


    正确答案: 1、《增值税一般纳税人简易征收备案表》；2、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明；3、选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料）

  • 第18题：

    下列各项中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。

    • A、免抵税额
    • B、滞纳金
    • C、因漏缴营业税而缴纳的罚款
    • D、进口货物缴纳的增值税款

    正确答案:A

  • 第19题：

    根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。

    • A、邮局销售信封
    • B、货物期货
    • C、银行销售金银
    • D、对外缝纫

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（　　）。
    A

    将自产的货物抵偿债务

    B

    将购买的货物用于投资

    C

    将自建的厂房对外转让

    D

    将自产的货物用于集体福利


    正确答案： C
    解析：
    视同销售货物情形：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。C项应缴纳营业税。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（）。
    A

    个体经营者缴纳的个人所得税

    B

    企业进口化妆品缴纳的消费税

    C

    开采天然气缴纳的资源税

    D

    转让房地产缴纳的土地增值税


    正确答案： B
    解析： 企业进口化妆品缴纳的消费税采用比例税率计算应纳税额。个人所得税和土地增值税采用累进税率；资源税采用定额税率。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
    A

    实际缴纳的增值税

    B

    实际缴纳的所得税

    C

    实际缴纳的土地增值税

    D

    实际缴纳的房产税


    正确答案： B
    解析： 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”（增值税、消费税）税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

  • 第23题：

    单选题
    某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是（　）。
    A

    应计算缴纳营业税5000元

    B

    应计算缴纳增值税1452.99元

    C

    应计算缴纳增值税1700元

    D

    不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案： C
    解析： 本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。

  • 第24题：

    问答题
    (6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

    正确答案：
    解析：

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