根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（ ）。A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金” B.研发活动管理人员的工资 C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 D.新药品研制的临床试验费 E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费

题目
根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（ ）。

A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”
B.研发活动管理人员的工资
C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
D.新药品研制的临床试验费
E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费
相似考题

1.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

2.下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（ ）。A.外聘研发人员的劳务费用 B.试制产品的检验费 C.用于研发活动的设备购置费 D.失败的研发活动所发生的研发费用

3.企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。A.直接从事研发活动人员的工资薪金 B.外聘研发人员的劳务费用 C.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 D.用于研发活动的软件的摊销费用

4.下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除 B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销 C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除 D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

更多“根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（　　）。

    A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
    D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    答案：C,D
    解析：
    按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第2题：

    下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。

    A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
    B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
    C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
    D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除

    答案：D
    解析：
    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第3题：

    下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）

    • A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    • B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
    • C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
    • D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

    正确答案:B

  • 第4题：

    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围包括（）。

    • A、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
    • B、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
    • C、新药研制的临床试验费
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）

    • A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
    • B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
    • C、残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
    • D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

    正确答案:B

  • 第6题：

    企业从事研发活动发生的费用支出中，不属于可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

    • A、专门用于研发活动的仪器的运行维护费
    • B、不构成固定资产的样品的购置费
    • C、新药研制的临床试验费
    • D、研发活动中所需物品的购置费

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列有关企业委托境外研究开发费用税前扣除的表述中，正确的有（  ）。
    A

    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

    B

    委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    C

    企业应在年度申报享受优惠时，留存备查委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据

    D

    委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

    E

    委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    企业从事研发活动发生的费用支出中，不属于可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。
    A

    专门用于研发活动的仪器的运行维护费

    B

    不构成固定资产的样品的购置费

    C

    新药研制的临床试验费

    D

    研发活动中所需物品的购置费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（）。
    A

    研发成果的鉴定费用可以加计扣除

    B

    对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除

    C

    企业必须对研究开发费用实行专账管理

    D

    企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出中，不能纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。
    A

    企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费

    B

    专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

    C

    构成固定资产的样品、样机

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（  ）。
    A

    在职直接从事研发活动人员的工资、薪金

    B

    专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

    C

    不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

    A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
    B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
    C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
    E、娱乐业适用税前加计扣除政策

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

  • 第14题：

    下列关于企业研究开发费加计扣除规定的表述，正确的有（ ）

    A.研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的50%摊销
    B.对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
    D.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

    答案：B,C,D
    解析：
    企业研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。

  • 第15题：

    下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

    • A、基本养老保险费
    • B、办公费用
    • C、基本医疗保险费
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:B

  • 第16题：

    企业税前加计扣除的委托外部研究开发费用，高新认定时按实际发生额（）计算纳入研发费用总额。

    • A、80%
    • B、60%
    • C、50%
    • D、40%

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列费用支出，能够纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的有（）。

    • A、研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费
    • B、专利申请费用、保险费用
    • C、研发成果的论证、评审、鉴定费用
    • D、基本医疗保险费

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    企业从事研发活动发生的下列费用支出中，不能纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

    • A、企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费
    • B、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
    • C、构成固定资产的样品、样机
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列支出可以在计算企业应纳税所得额时加计扣除的是（　）。
    A

    开展研发活动中实际发生的研发费用

    B

    为安置残疾人员所购置的专门设施

    C

    赞助支出

    D

    职工教育经费


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。
    A

    基本养老保险费

    B

    办公费用

    C

    基本医疗保险费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围包括（）。
    A

    专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

    B

    不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

    C

    新药研制的临床试验费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

    E

    研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

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