（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（　）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%） A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税 B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税 C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税 D.礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴

题目
（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（　）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%）

A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
相似考题

1.下列不属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是()。A.高档美容类化妆品B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.普通修饰类化妆品

2.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2007年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。A．2700B．4200C．4050D．6300

3.某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,高档化妆品的生产成本190元／套,护肤品的生产成本50元／套。2016年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%)A.2700B.4200C.4050D.4447.06

4.某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元／套,普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。(高档化妆品消费税税率15%,成本利润率5%)A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税D.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

参考答案和解析
答案：D,E
解析：
该化妆品公司将礼品盒赠送给某演出公司，应视同销售，缴纳增值税和消费税。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。该化妆品公司应缴纳消费税＝100×（120＋70）×（1＋5%）÷（1-15%）×15%＝3520.59（元）。
更多“（2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（　）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%） ”相关问题

  • 第1题：

    某商城将化妆品和护肤护发品组成成套化妆品销售，应该按照化妆品的税率从高计算征收消费税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：消费税只在生产、进口和委托加工环节征收(金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收)，零售环节不交消费税。

  • 第2题：

    2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。

    A.22392．60
    B.24750．00
    C.35150．00
    D.50214．00

    答案：B
    解析：
    将自产高档护肤类化妆品和新研制的香水用于集体福利和广告样品，属于没有同类消费品销售价格的自产自用应税消费品，故应按组成计税价格计税。则该化妆品厂组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税税率）=[成本×（1+成本利润率）]／（1-消费税税率）=（35000+20000）×（1+5％）／（1-30％）=82500（元），应纳消费税=82500×30％=24750．00（元）。

  • 第3题：

    某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.1260
    B.1482.35
    C.1411.76
    D.1200

    答案：B
    解析：
    应纳税额=组成计税价格×15%=［成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）］×15%=［8000×（1+5%）÷（1-15%）］×15%=1482.35（元）。

  • 第4题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.60.63
    B.72.63
    C.72.9
    D.36.37

    答案：D
    解析：
    纳税人将消费税应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=240×15%+2×（1+5%）÷（1-15%）×15%=36.37（万元）。

  • 第5题：

    2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

    A.22392.86
    B.10191.18
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案：B
    解析：
    消费税=[35000×（1+5%）+20000×（1+5%)]÷（1-15%）×15%=（36750+21000）÷085×0.15=10191.18（元）
    纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的。即纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，均视同对外销售。
    实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式是：
    组成计税价格=成本ⅹ（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
    应纳税额=组成计税价格x适用税率。

  • 第6题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

    A.19.06
    B.38.40
    C.53.05
    D.53.40

    答案：A
    解析：
    纳税人将应税消费品和非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品税率征税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=120×15%+800/10000×100/（1+13%）×15%=19.06（万元）。

  • 第7题：

    某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其生产成本为8500元。
    　　（1）如果同类产品售价为15000元，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　（2）如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为5%，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　提示：消费税税率为15%


    答案：
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成高档化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套高档化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（　　）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）[2013年真题改编]
    A

    将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

    B

    将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

    C

    普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税

    D

    礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

    E

    该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元


    正确答案： E,D
    解析：
    A项，将自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。B项，将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；C项，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。D项，普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。E项，该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税＝组成计税价格×适用税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×适用税率＝（120＋70）×100×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3520.59（元）。

  • 第9题：

    多选题
    某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）
    A

    将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

    B

    将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

    C

    普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

    D

    礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

    E

    该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元


    正确答案： E,A
    解析： 该化妆品公司将礼品盒赠送给某演出公司，应视同销售，缴纳增值税和消费税。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。该化妆品公司应缴纳消费税＝100×（120＋70）×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝8550（元）

  • 第10题：

    单选题
    2018年7月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35 000元。将新研制的香水用于广告样品，生产成本20 000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。2018年7月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（  ）元。
    A

    22 392.60

    B

    24 750.00

    C

    10 191.18

    D

    50 214.60


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（　　）。（化妆品消费税税率30％，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5％）[2013年真题]
    A

    将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

    B

    将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

    C

    普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税

    D

    礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

    E

    该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，将自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。B项，将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；C项，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。D项，普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的化妆品组成礼品盒销售，应按照化妆品的适用税率缴纳消费税。E项，该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税＝组成计税价格×适用税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×适用税率＝（120＋70）×100×（1＋5％）÷（1－30％）×30％＝8550（元）。

  • 第12题：

    单选题
    2020年6月份，某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20000元。化妆品的成本利润率为5%。消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年6月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（　　）元。
    A

    12600.00

    B

    22392.86

    C

    35150.00

    D

    50214.86


    正确答案： D
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价。应以组成计税价格作为计税依据。由题意，2020年6月份该化妆品厂上述业务组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）＝（48000＋20000）×（1＋5%）÷（1－15%）＝84000（元），应纳消费税＝84000×15%＝12600（元）。

  • 第13题：

    2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。

    A．22392．86

    B．24750．00

    C．35150．00

    D．50214．86


    正确答案：B
    ［答案］：B
    ［解析］：
    将自产应税消费品用于其他方面的消费税视同销售规定，有一些与增值税的视同销售规定一致，如用于在建工程；用于非生产机构；提供劳务；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，这些情况下，消费税与增值税同时作视同销售处理。上述业务应纳消费税=［35000×（1+5%）+20000×（1+5%］÷（1-30%）×30%=24750（元）。

  • 第14题：

    2017年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

    A.3705．88
    B.6485．29
    C.8662．5
    D.10191．18

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的计算。纳税人自产自用应税消费品没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。高档化妆品的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)／(1-消费税税率)。应纳税额=组成计税价格×适用税率。应纳消费税=35000×(1+5％)／(1-15％)×15％+20000x(1+5％)／(1-15％)×15％=10191．18(元)。

  • 第15题：

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（　）元。 （高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案：A
    解析：
    应纳消费税＝（35000＋20000）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝10191.18（元)

  • 第16题：

    某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%）

    A.10191.18
    B.24750.00
    C.35150.00
    D.50214.86

    答案：A
    解析：
    应纳消费税=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）。

  • 第17题：

    某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆 品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将 100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）

    A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
    B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
    C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
    D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
    E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元

    答案：D,E
    解析：
    选项A：自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税；选项B：纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额缴纳消费税；选项C：普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的化妆品组成礼品盒销售，应按照化妆品的适用税率缴纳消费税。

    【知识点】 其他

  • 第18题：

    （2013年）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）

    A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
    B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
    C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
    D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
    E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

    答案：D,E
    解析：
    选项A：自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税；选项B：纳税人将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；选项C：纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额缴纳消费税；选项D：普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税；选项E：该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税=（120+70）×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3520.59（元）。

  • 第19题：

    单选题
    某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。化妆品成本利润率为5％。该日化厂上述业务应纳消费税（　　）元。
    A

    2700

    B

    4200

    C

    4050

    D

    6300


    正确答案： D
    解析：
    将护肤品和化妆品组成成套化妆品出售，应按照化妆品税率计算纳税。没有同类消费品价格的，按组成计税价格纳税。该日化厂上述业务应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5％）÷（1－30％）×30％×100＝6300（元）。

  • 第20题：

    单选题
    2019年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。该产品的消费税率15%，成本利润率5%。2019年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（  ）元。
    A

    22392.86

    B

    10191.18

    C

    35150.00

    D

    50214.86


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（  ）元。
    A

    22392.60

    B

    24750.00

    C

    35150.00

    D

    50214.00


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    2014年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税为多少元？

    正确答案： 纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的，在规定范围内应视同销售，于移送时缴纳消费税 上述业务应纳消费税=【35000*（1+5%)+20000 *（1+5%)】÷（1-30%）】*30%=24750（元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2020年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。高档化妆品成本利润率为5%。该日化厂上述业务应纳消费税（　　）元。
    A

    1417.5

    B

    1667.65

    C

    2205

    D

    2594.12


    正确答案： B
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的。即纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，均视同对外销售。将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品出售，应按照高档化妆品税率计算纳税。没有同类消费品价格的，按组成计税价格纳税。该日化厂上述业务应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%×100＝2594.12（元）。

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